Gastos deducibles fiscalmente (KUP) para autónomo (JDG) en Polonia 2026

¿Qué son los KUP?

Los gastos deducibles fiscalmente (KUP) son gastos que:

1. Están relacionados con tu actividad empresarial
2. No figuran en la lista de gastos no deducibles (Art. 23 de la Ley del IRPF/PIT)
3. Están documentados (factura, recibo, documento interno)

La regla: si un gasto ayuda a generar ingresos — es un gasto deducible. Si no — no lo es.

¿Qué se puede deducir?

1. Alquiler de oficina y local

• Alquiler de oficina / coworking
• Alquiler de taller, almacén, estudio
• Suministros: electricidad, agua, gas, internet, teléfono
• Si trabajas desde casa — proporcionalmente (superficie de la oficina vs. toda la vivienda)

2. Equipamiento y herramientas

• Ordenador, portátil, teléfono
• Mobiliario de oficina, sillas, mesas
• Maquinaria, herramientas, dispositivos
• Software, licencias, suscripciones

Valor hasta 10.000 zł netos — lo deduces íntegramente en el mes de compra. Valor superior a 10.000 zł netos — lo amortizas (se reparte en años).

3. Coche

En un autónomo (JDG) puedes deducir los gastos del coche de dos maneras:

Opción A: coche de empresa (gastos completos)

• Registrado como activo empresarial en CEIDG
• Gastos completos: combustible, mantenimiento, seguro, leasing
• IVA: 50% sobre el combustible (límite de amortización 150.000 zł para coches de combustión, 225.000 zł para eléctricos)
• PIT: 75% de los gastos reconocidos (si uso privado) o 100% (si 100% empresarial)

Opción B: coche privado (kilometraje)

• Tarifa por km:
  • Turismo: 1,15 zł/km (2026)
  • Motocicleta: 0,69 zł/km
• Límite: 30.000 zł al año
• Requiere registro de kilometraje (fecha, ruta, motivo, km)

4. Combustible

• En escala fiscal / tipo fijo — deduces el combustible como gasto (si coche de empresa)
• En IVA — 50% de IVA del combustible (límite 15.000 zł)
• En impuesto forfetario (ryczałt) — no puedes deducir

5. Formación y educación

• Cursos profesionales (desarrollo de competencias)
• Conferencias, webinars
• Libros, suscripciones del sector
• Cursos de idiomas (si están relacionados con el negocio)

6. Marketing y publicidad

• Publicidad online (Google Ads, Facebook Ads)
• Sitio web (hosting, dominio, diseño)
• Materiales promocionales (folletos, tarjetas de visita)
• Redes sociales (herramientas, agencias)

7. Servicios externalizados

• Servicios de contabilidad (desde 49 zł + IVA/mes)
• Servicios jurídicos y de asesoría
• Externalización (IT, marketing, RRHH)
• Subcontratistas

8. Seguros

• Seguro de responsabilidad civil (OC) del negocio
• Seguro de propiedad (equipamiento, local)
• No: seguro de vida, seguro de salud privado

9. Viajes de negocios

• Dietas internacionales y nacionales
• Alojamiento (hasta el límite)
• Billetes de avión, tren, autobús
• Taxi, Uber (relacionados con el negocio)

10. Seguro social (ZUS) y cotizaciones

• Cotizaciones del seguro social (ZUS) (obligatorias y voluntarias) — siempre se deducen
• Cotización del seguro de salud — solo la parte del 7,75% (escala fiscal / tipo fijo), no deducible de los ingresos
• Cotizaciones del seguro social de los empleados

¿Qué NO se puede deducir?

Gastos personales (Art. 23 de la Ley del PIT)

• Ropa (salvo que sea ropa de protección / de empresa con logo)
• Alimentación (restaurantes, comidas — salvo viaje de negocios)
• Alcohol, tabaco
• Regalos (pero: artículos promocionales hasta 100 zł sí)
• Multas (sanciones de tráfico, penalizaciones contractuales)
• Seguro de vida
• Amortización de préstamos (créditos, préstamos — la amortización del capital no es gasto)

Representación vs. marketing

• Representación (objetivo: impresionar) — NO puedes deducir
• Marketing / publicidad (objetivo: captar clientes) — SÍ puedes deducir

La línea es fina. Una cena con un socio de negocios = representación (no deducible). Folletos con el logo de la empresa = marketing (deducible).

¿Cómo documentar los gastos?

Factura

• De un contribuyente activo del IVA
• Debe incluir: NIP (NIF) del vendedor y del comprador, fecha, descripción, importe, IVA
• La mejor prueba de un gasto

Recibo

• De una persona física que no es contribuyente del IVA
• Importe hasta 450 zł (2024)

Documento interno

• Para gastos sin factura/recibo (p. ej., dieta del empleado)
• Documento interno propio de la empresa

Justificantes de transferencia

• Prueba de pago (confirma que el gasto fue realizado)

Límites KUP — 2026

Combustible (coche)

• Límite de deducción del IVA: 15.000 zł al año (50% de IVA del combustible)

Coche (valor)

• Límite de amortización: 150.000 zł (coche de combustión), 225.000 zł (eléctrico)

Dietas internacionales

• Dependen del país (p. ej., Alemania: 49 €/día, Francia: 50 €/día)
• Alojamiento: hasta el límite hotelero del país

Formación

• Sin límite monetario (pero debe estar relacionada con el negocio)
• Formación profesional = sí, hobby = no

FAQ

¿Se pueden deducir gastos en el impuesto forfetario (ryczałt)?

No. En el ryczałt no deduces gastos — solo ingresos × tipo = ryczałt. Pero puedes deducir el ZUS, el IKZE y las deducciones fiscales del ryczałt.

¿Puedo deducir la compra de un portátil?

Sí, si lo usas para tu negocio. Valor hasta 10.000 zł netos — íntegramente. Por encima — amortización.

¿Puedo deducir el alquiler de mi piso?

Solo si tienes una oficina separada en él (proporción de superficie). Todo el alquiler del piso — no.

¿La comida en un viaje de negocios es gasto?

La dieta sí (hasta el límite del país). Pero un restaurante privado — no.

¿Puedo deducir ropa de empresa?

Sí, si es ropa de protección o de empresa con logo. Ropa privada — no.

¿Necesitas ayuda?

Gestiono la contabilidad de autónomos (JDG) — KUP, escala fiscal / tipo fijo, gastos, registro. Desde 49 zł + IVA al mes.

Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Los KUP solo se deducen en la escala fiscal / tipo fijo, no en el impuesto forfetario (ryczałt). El gasto debe estar relacionado con tu negocio y documentado con factura o recibo. Consulta a un contable antes de tomar decisiones.