La factura estará exenta de VAT en Polonia en 2026
Elementos de factura para exención subjetiva y objetiva, base jurídica, Número de Identificación Fiscal del comprador y reglas KSeF.
Una factura sin VAT debe corresponder al tipo de exención. Se aplican otras normas a la exención subjetiva para ventas de hasta 240.000 PLN y otras actividades específicas exentas en virtud del art. 43 de la Ley del VAT.
Exención subjetiva
Cuando esté exento del art. 113, el contribuyente no declara el tipo ni el importe del VAT. Los reglamentos de aplicación limitan algunos de los datos exigidos en dicho documento.
Proporcionar la base jurídica para la exención subjetiva no siempre es un elemento obligatorio de la factura, aunque la anotación "exención según el artículo 113 de la Ley del VAT" facilita la comprensión del documento por parte del destinatario.
Exención objetiva
En el caso de muchas actividades exentas, la factura deberá indicar:
- disposición de un acto o acto de la UE que sea la base de la exención,
- disposición de la directiva,
- u otra base legal para el despido.
El reglamento prevé excepciones a la obligación de proporcionar esta base para servicios específicos. Por lo tanto, no se debe utilizar una plantilla para cada actividad exenta.
Datos básicos
El documento debe identificar, entre otros:
- fecha y número secuencial,
- vendedor y comprador,
- nombre del producto o servicio,
- medida, cantidad y precio, si procede,
- valor de venta,
- base para la exención, si es necesario.
No se requiere el Número de Identificación Fiscal del consumidor. En las ventas B2B, la identificación del comprador se proporciona según los principios del art. 106e.
No describa el importe como "neto = bruto, VAT 0%". La exención "zw" no es una tasa del 0%.
KSeF
El número KSeF lo asigna el sistema después de aceptar una factura estructurada. No es un campo cualquiera que el contribuyente deba imprimir en cada factura como su propio número.
En 2026, el alcance de la obligación depende de la fecha de entrada del contribuyente en la KSeF y de las disposiciones transitorias, incluida una exención temporal para los expositores más pequeños que cumplan el límite mensual.
Fuentes- Ley del VAT - ELI, art. 106e
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