JDG y empleo en el extranjero: el 30% de la dieta y los días de estancia

¿Desarrollas una actividad económica individual (JDG) y, al mismo tiempo, percibes una remuneración separada por un trabajo por cuenta ajena realizado en el extranjero? Esta guía trata exclusivamente de la minoración de los ingresos laborales descrita por el Ministerio de Finanzas de Polonia (MF). No sirve para reducir los importes de las facturas de la JDG ni para liquidar los servicios del empresario.

Qué significa la minoración del 30% de la dieta

La información del MF sobre los ingresos del trabajo realizado en el extranjero indica que una parte de esos ingresos está exenta de impuestos. El MF describe la posibilidad de minorar los ingresos en un importe equivalente al 30% de la dieta por cada día de estancia en el extranjero durante el cual el contribuyente mantuviera una relación laboral.

Por tanto, es esencial que concurran dos elementos: la estancia en el extranjero y la vigencia de la relación laboral en ese día. No limites este cómputo exclusivamente a los días de trabajo efectivo.

Qué días incluye la descripción del MF

Al determinar el número de días de estancia en el extranjero durante la vigencia de la relación laboral, el MF indica que también deben incluirse:

• los sábados,
• los domingos,
• los días festivos,
• los días de desplazamiento por motivos de servicio,
• los días de vacaciones anuales.

Esta lista no elimina el requisito de estancia en el extranjero. Que un día figure como vacaciones o día libre no sustituye la comprobación de que fue un día de estancia en el extranjero durante la vigencia de la relación laboral.

La relación de días preparada para esta minoración no constituye en esta guía una prueba para determinar la residencia fiscal. No la utilices para extraer conclusiones sobre tu residencia.

La minoración y el método para evitar la doble imposición

Según la descripción del MF, el importe equivalente al 30% de la dieta se deduce de los ingresos laborales con independencia del método aplicado para evitar la doble imposición. Sigue tratándose de los días de estancia en el extranjero durante los cuales el contribuyente mantuviera una relación laboral. Esta guía no determina qué método corresponde a tu situación.

De dónde procede el importe de la dieta

El MF remite al Reglamento del Ministro de Trabajo y Política Social de 29 de enero de 2013 relativo a las cantidades que corresponden, por viajes de servicio, a los trabajadores empleados en unidades del sector presupuestario estatal o de las administraciones territoriales. Encontrarás esta información en la misma publicación del MF. Aquí no se indican importes de dietas ni se realizan cálculos.

Relación voluntaria para organizar la información

Para ordenar la información, puedes preparar una lista propia que incluya:

• el inicio y el final del período de empleo,
• los días de estancia en el extranjero comprendidos en ese período,
• la identificación, entre esos días, de sábados, domingos, festivos, desplazamientos por motivos de servicio y vacaciones anuales.

Se trata únicamente de una recomendación organizativa voluntaria, no de una obligación de llevar un registro adicional establecida aquí. La lista no confirma el derecho individual a la exención.

No traslades esta regla a la JDG

Este texto aborda la exención de una parte de los ingresos laborales, no los gastos de los viajes al extranjero del empresario. Estos últimos se tratan en una guía independiente sobre viajes en el marco de la actividad económica. No consideres esta explicación como fundamento para minorar los ingresos de las facturas de la JDG.

Esta no es una guía completa para liquidar la remuneración obtenida en el extranjero ni una evaluación de tu derecho a la exención. Quedan fuera de su alcance la determinación de la residencia y del método aplicable conforme al convenio, los gastos deducibles del trabajo por cuenta ajena, las exenciones PIT-0, los cálculos, los formularios y plazos de declaración, los pagos a cuenta, así como el IVA, ZUS y A1.