Registro del VAT de una empresa extranjera en Polonia en 2026
Cuando un no residente necesita VAT polaco, almacén y Logística de Amazon, ventas B2B, B2C, OSS, representante fiscal y JPK_V7.
Una empresa extranjera puede necesitar el VAT polaco sin establecer una empresa o un establecimiento permanente en Polonia. La obligación depende de transacciones específicas y no simplemente de tener un cliente polaco.
Mercancías en almacén polaco
Mover sus propios productos desde otro país de la UE a Polonia, venderlos localmente desde un almacén o enviarlos desde Polonia puede generar obligaciones polacas en materia de VAT.
Un almacén de Logística de Amazon a menudo conduce al registro, pero se deben verificar la cadena de suministro, la propiedad del inventario y las simplificaciones disponibles antes de llegar a una conclusión categórica. El registro de la ubicación del almacén en el panel de la plataforma no describe la transacción completa.
Una entidad que no tiene su domicilio social en Polonia, por regla general, no se beneficia de la exención personal polaca de 240.000 PLN.
Servicios B2B
En el caso de un servicio típico prestado a un contribuyente polaco, el lugar de prestación puede ser Polonia y el comprador liquida el impuesto como una importación de servicios. Un proveedor de servicios extranjero normalmente no se registra sólo por este motivo.
Hay excepciones, incluidos bienes raíces, eventos, transporte y servicios B2C específicos. Es necesario establecer la regla del lugar de cumplimiento.
Ventas B2C y el umbral de 10.000 EUR
El umbral de 10.000 EUR no se aplica a todos los servicios al consumidor. Cubre determinados servicios transfronterizos de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica y ventas a distancia de bienes dentro de la UE, sujeto a condiciones relativas al establecimiento del proveedor.
Una vez superado el umbral, se aplica el VAT del país de consumo. El OSS es una simplificación voluntaria de la liquidación de este impuesto, no un registro obligatorio.
Representante fiscal
Una entidad no perteneciente a la UE que está obligada a registrarse como contribuyente activo del VAT en Polonia generalmente designa a un representante fiscal. Los reglamentos y acuerdos prevén excepciones para algunos países.No existe un precio legal único para la representación. La responsabilidad y la remuneración resultan de las normas y del contrato.
VAT-R, NIP y JPK
El registro se realiza en VAT-R. La entidad recibe o utiliza el PIN polaco de conformidad con el procedimiento para no residentes.
Después del registro, el alcance de las obligaciones puede incluir JPK_V7, facturas, registros y pagos de impuestos. El registro del VAT en la UE es independiente y solo es necesario para las transacciones cubiertas por información resumida.
La compra de un servicio a un contratista extranjero por parte de un comprador polaco no es un artículo de compra en el VAT-UE sólo porque constituye la importación de servicios.
IOSS e importación
La IOSS se aplica a determinadas ventas de mercancías importadas en envíos con un valor intrínseco de hasta 150 euros. La plataforma no siempre recauda el VAT; Depende del modelo de ventas y de su rol como proveedor.
Para envíos superiores a 150 EUR, se aplican las normas normales de importación, pero el contribuyente y la persona responsable no siempre son el consumidor. Las condiciones de entrega y la declaración en aduana son decisivas.
Fuentes
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