VAT OSS y Amazon FBA en Polonia 2026
VAT OSS y Amazon FBA — venta desde Polonia a la UE en 2026. Registro VAT OSS, almacenes, IVA en cada país.
Las ventas e-commerce hacia la Unión Europea crecen sin parar. Pero cada país tiene su propio IVA — y ahí aparece el VAT OSS, que simplifica las liquidaciones.
En esta guía explico cómo funcionan el VAT OSS y Amazon FBA en Polonia en 2026.
IVA OSS — un registro de IVA para toda la UE
El sistema OSS (One Stop Shop) permite un único registro de IVA para ventas B2C a consumidores en toda la UE. En lugar de registrarse en cada país por separado — una declaración, un pago.
Un mecanismo de la UE que permite a una empresa registrada en un país UE liquidar el IVA de sus ventas B2C a consumidores en otros países UE mediante una única declaración trimestral.
Hasta 10.000 € al año de ventas B2C a otros países UE — el IVA se liquida en su país de origen (Polonia). Por encima de este umbral — debe aplicar el tipo de IVA del país del consumidor y usar OSS.
¿Cómo funciona OSS?
Registrarse en el portal OSS en Polonia (Ministerio de Finanzas)
Vender B2C a consumidores en otros países UE al tipo de IVA de ese país
Presentar una declaración OSS trimestral + un único pago de IVA repartido entre países
Si usa un almacén Amazon FBA en otro país UE (p. ej. Alemania, Francia), las ventas desde ese almacén se tratan como ventas nacionales en ese país — registro de IVA obligatorio en ese país (OSS no se aplica).
Tipos de IVA en países seleccionados de la UE (ejemplos)
| País | Tipo general | Tipo reducido |
|---|---|---|
| 🇩🇪 Deutschland | 19% | 7% |
| 🇫🇷 France | 20% | 5,5% |
| 🇮🇹 Italia | 22% | 10% |
| 🇪🇸 España | 21% | 10% |
| 🇳🇱 Nederland | 21% | 9% |
| 🇵🇱 Polska | 23% | 5% / 8% |
Importante: El umbral de 10.000 € se aplica al total de ventas B2C a todos los países UE combinados. Una vez superado, debe aplicar el IVA del país del consumidor retroactivamente desde principios de año. Un almacén FBA en otro país UE = registro de IVA obligatorio en ese país, independientemente de OSS.
¿Vende en mercados UE? Le ayudamos con el IVA OSS.
Comprobémoslo →Umbral de 10.000 €: art. 126b de la Ley del IVA. Mecanismo OSS: Reglamento del Consejo (UE) 2022/542. Los tipos de IVA aplicables en cada país UE pueden cambiar. Almacén FBA = registro de IVA en el país del almacén.
¿Qué es el VAT OSS?
El VAT OSS (One Stop Shop, «ventanilla única») es un sistema que permite liquidar el IVA de las ventas transfronterizas en la UE desde un único registro de IVA — en lugar de registrarse en cada país.
¿Para qué sirve?
- Ventas B2C a consumidores en la UE (servicios + bienes)
- Venta con envío desde un almacén en Polonia a consumidores de otros países de la UE
- Venta a través de plataformas (Amazon, eBay, Allegro)
¿Desde cuándo?
El sistema está vigente desde el 1 de julio de 2021.
¿Cuándo es obligatorio el VAT OSS?
Umbral de 10 000 €
Si tus ventas B2C a consumidores en la UE superan los 10 000 € al año — debes liquidar el IVA en los países de destino.
- Por debajo de 10 000 € → aplicas el IVA polaco (23%).
- Por encima de 10 000 € → IVA del país donde reside el consumidor.
Opciones:
- VAT OSS — un solo registro en Polonia, liquidas el IVA de todos los países de la UE
- Registro en cada país — por separado en Alemania, Francia, etc.
VAT OSS es más sencillo.
Amazon FBA — ¿cómo funciona?
Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) es un sistema en el que Amazon almacena, empaqueta y envía tus productos.
Cómo funciona:
- Envías la mercancía a un almacén de Amazon (en Polonia, Alemania, Francia)
- El cliente compra en Amazon
- Amazon envía el producto desde el almacén más cercano
- Amazon cobra una comisión
IVA y FBA:
- Mercancía en almacén de Amazon en Alemania → IVA alemán
- Mercancía en almacén de Amazon en Francia → IVA francés
- Mercancía en almacén de Amazon en Polonia → IVA polaco
El problema: IVA en cada país con almacén
Si tienes mercancía en almacenes de varios países — debes liquidar el IVA en cada uno de ellos. El VAT OSS no cubre las ventas desde un almacén local.
- Venta desde almacén polaco a consumidor en Alemania → VAT OSS (hasta el umbral, luego IVA alemán)
- Venta desde almacén alemán a consumidor en Alemania → IVA alemán (registro en Alemania)
Tipos de IVA en los países de la UE
Cada país tiene sus propios tipos de IVA:
| País | Tipo estándar | Tipo reducido | |------|---------------|---------------| | Polonia | 23% | 5%, 8% | | Alemania | 19% | 7% | | Francia | 20% | 5,5%, 10% | | Italia | 22% | 5%, 10% | | España | 21% | 4%, 10% | | Países Bajos | 21% | 9% | | Bélgica | 21% | 6%, 12% | | Chequia | 21% | 12% |
¿Cómo registrarse en el VAT OSS?
Paso 1: Ser contribuyente de IVA en Polonia
El VAT OSS exige estar registrado como contribuyente activo de IVA en Polonia.
Paso 2: Registro OSS
- Declaración en el portal del Ministerio de Finanzas (podatki.gov.pl)
- O a través de la e-Oficina Tributaria (e-Urząd Skarbowy)
- Gratuito
Paso 3: Declaraciones trimestrales OSS
- Cada trimestre presentas la declaración VAT OSS
- Detallas: ventas en cada país, tipo, importe de IVA
- Pagas el IVA en una sola cuenta polaca — el Ministerio lo distribuye entre los países
Paso 4: Comisiones de la plataforma
Amazon, eBay y otras plataformas (desde el 1 de julio de 2021) son deemed supplier — consideradas vendedoras a efectos de IVA. La plataforma liquida el IVA, no tú.
Pero solo si las ventas son < 10 000 € y vendes desde un almacén de la UE.
Amazon FBA e IVA — ejemplo práctico
Escenario: vendes en Amazon.de
-
Mercancía en almacén polaco
- Cliente alemán compra
- Envío de Polonia a Alemania
- VAT OSS: IVA alemán (19%) — si superas los 10 000 €
- Por debajo de 10 000 €: IVA polaco (23%)
-
Mercancía en almacén alemán (FBA)
- Cliente alemán compra
- Envío dentro de Alemania
- IVA alemán (19%) — registro en Alemania obligatorio
- VAT OSS NO aplica
Conclusión
Amazon FBA en varios países = IVA en cada país con almacén.
Importación de mercancías a Amazon FBA
Si importas mercancía de fuera de la UE a un almacén de Amazon en Polonia:
- Aranceles + IVA en la importación (ver: importación de mercancías)
- Deducir el IVA de importación en el JPK_V7
Preguntas frecuentes
¿El VAT OSS exime del registro de IVA en otros países?
Sí — pero solo para la venta transfronteriza B2C. Si tienes almacén en un país determinado, debes registrarte para IVA localmente.
¿Amazon liquida el IVA por mí?
Solo si eres «deemed supplier» (ventas < 10 000 €). En el resto de casos, tú liquidas el IVA.
¿Puedo usar el VAT OSS sin ser contribuyente de IVA en Polonia?
No. El VAT OSS exige ser contribuyente activo de IVA en Polonia.
¿El VAT OSS es gratuito?
Sí, el registro y la presentación de declaraciones son gratuitos. Pero debes pagar el IVA a los países de la UE.
¿Necesitas ayuda?
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Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: VAT OSS: un solo registro, IVA de los países de la UE. Amazon FBA: IVA en cada país con almacén. Umbral de 10 000 € al año. Antes de decidirte, consulta con un contable.
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