VAT OSS y Amazon FBA en 2026 — en Polonia
Cómo liquidar el VAT OSS y Amazon FBA en 2026: umbral de 10.000 EUR, OSS voluntario, almacenes en el extranjero y registros de VAT locales.
VAT OSS simplifica la liquidación de parte de las ventas B2C en la Unión Europea. Sin embargo, no reemplaza todos los registros locales, especialmente cuando los productos se almacenan en almacenes de Amazon fuera de Polonia.
IVA OSS — un registro de IVA para toda la UE
El sistema OSS (One Stop Shop) permite un único registro de IVA para ventas B2C a consumidores en toda la UE. En lugar de registrarse en cada país por separado — una declaración, un pago.
Un mecanismo de la UE que permite a una empresa registrada en un país UE liquidar el IVA de sus ventas B2C a consumidores en otros países UE mediante una única declaración trimestral.
Hasta 10.000 € al año de ventas B2C a otros países UE — el IVA se liquida en su país de origen (Polonia). Por encima de este umbral — debe aplicar el tipo de IVA del país del consumidor y usar OSS.
¿Cómo funciona OSS?
Registrarse en el portal OSS en Polonia (Ministerio de Finanzas)
Vender B2C a consumidores en otros países UE al tipo de IVA de ese país
Presentar una declaración OSS trimestral + un único pago de IVA repartido entre países
Si usa un almacén Amazon FBA en otro país UE (p. ej. Alemania, Francia), las ventas desde ese almacén se tratan como ventas nacionales en ese país — registro de IVA obligatorio en ese país (OSS no se aplica).
Tipos de IVA en países seleccionados de la UE (ejemplos)
| País | Tipo general | Tipo reducido |
|---|---|---|
| 🇩🇪 Deutschland | 19% | 7% |
| 🇫🇷 France | 20% | 5,5% |
| 🇮🇹 Italia | 22% | 10% |
| 🇪🇸 España | 21% | 10% |
| 🇳🇱 Nederland | 21% | 9% |
| 🇵🇱 Polska | 23% | 5% / 8% |
Importante: El umbral de 10.000 € se aplica al total de ventas B2C a todos los países UE combinados. Una vez superado, debe aplicar el IVA del país del consumidor retroactivamente desde principios de año. Un almacén FBA en otro país UE = registro de IVA obligatorio en ese país, independientemente de OSS.
¿Vende en mercados UE? Le ayudamos con el IVA OSS.
Comprobémoslo →Umbral de 10.000 €: art. 126b de la Ley del IVA. Mecanismo OSS: Reglamento del Consejo (UE) 2022/542. Los tipos de IVA aplicables en cada país UE pueden cambiar. Almacén FBA = registro de IVA en el país del almacén.
¿Qué es el procedimiento EU OSS?
OSS (One Stop Shop) permite declarar en un Estado miembro el VAT adeudado en otros países de la UE sobre las operaciones cubiertas por el procedimiento.
Empresario polaco que utiliza el procedimiento de la UE:
- se registra para OSS en Polonia,
- aplica la tarifa apropiada del país del consumidor,
- mantiene los registros requeridos,
- presenta una declaración VIU-DO trimestral,
- paga el VAT total a la oficina polaca, que lo transfiere a los países de consumo.
OSS no es el JPK_V7 polaco y no reemplaza las liquidaciones nacionales del VAT.
Umbral de 10.000 euros
El umbral común de la UE de 10.000 euros se aplica conjuntamente a determinados servicios B2C de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica y a las ventas a distancia intracomunitarias de bienes.
El umbral se evalúa en el año actual y en el anterior. Solo funciona si se cumplen las condiciones legales, incluso cuando el proveedor tiene su sede en un solo país de la UE.
Por debajo del umbral
Una vez cumplidas las condiciones, las ventas se podrán liquidar según las normas del país de residencia. También puedes optar voluntariamente por tributar en los países de consumo y uso de OSS. Tal elección surtirá efectos durante el plazo previsto reglamentariamente.
Después de cruzar el umbral
Las ventas cubiertas por la regla del lugar de consumo deben tributar de acuerdo con las reglas del país del comprador. Puedes hacer esto:
- a través de OSS, o
- Por matriculaciones locales en los países de consumo.
Superar el umbral no genera la obligación de registrarse en OSS. Se vuelve obligatorio liquidar correctamente el VAT en el país de consumo; OSS sigue siendo una simplificación voluntaria.
¿Es necesario ser un contribuyente activo del VAT en Polonia?
La exención nacional del VAT no excluye por sí sola el registro en el procedimiento OSS de la UE. El registro para OSS es independiente del registro regular como contribuyente activo del VAT.
Sin embargo, es necesario analizar el impacto de las transacciones nacionales, las compras en la UE, las importaciones de servicios y el derecho a deducir el VAT. El número OSS en sí no le otorga automáticamente el derecho a deducir el impuesto soportado.
Registro y declaraciones
La solicitud para el procedimiento UE se envía electrónicamente mediante el formulario VIU-R a la Segunda Oficina Tributaria Warszawa-Śródmieście.
La declaración VIU-DO se presenta por cada trimestre cubierto por el procedimiento, incluso cuando no hubo ventas que reportar en el trimestre. La fecha límite es el final del mes siguiente al trimestre.
Una declaración OSS no se corrige sustituyendo el expediente anterior del mismo modo que una declaración nacional ordinaria. Las correcciones se informan según el procedimiento en una declaración posterior.
Los registros de las transacciones cubiertas por OSS se conservan durante 10 años.
Amazon FBA: el almacén cambia de responsabilidades
Logística de Amazon (Fulfillment by Amazon) puede incluir el almacenamiento de productos, el cumplimiento de pedidos y el movimiento de inventario entre almacenes.
La pregunta más importante es: ¿en qué país se encuentra el producto antes de la venta y dónde se envía?
Mercancías enviadas desde Polonia a un consumidor en Alemania
Pueden tratarse de ventas intracomunitarias a distancia de bienes. Una vez que se aplica la norma del país de consumo, el VAT alemán se puede liquidar a través de OSS en lugar del registro local únicamente sobre la base de estas ventas.
Mercancías en un almacén alemán y un cliente en Alemania
Se trata de ventas nacionales en Alemania. La OSS de la UE no lo considera venta a distancia transfronteriza. Generalmente requiere registro alemán y liquidación del VAT local.
Trasladar sus propias mercancías de Polonia a un almacén en Alemania
La mera transferencia de inventario puede dar como resultado la TIC de bienes propios en Polonia y el IM correspondiente en Alemania. El OSS no se utiliza para resolver tal movimiento.
Por lo tanto, participar en programas de Logística de Amazon utilizando almacenes en varios países a menudo conduce a números de VAT locales a pesar de utilizar OSS.
Plataforma como proveedor reconocido
En determinadas transacciones, se podrá reconocer a efectos del VAT que la plataforma ha recibido y suministrado los bienes. Esto se aplica a casos específicos previstos en la normativa y no a todas las ventas realizadas por Amazon.
Luego es necesario determinar:
- quién es el proveedor reconocido del consumidor,
- qué transacción se realiza entre el vendedor y la plataforma,
- quién declara el VAT y en qué procedimiento,
- qué informes y facturas genera la plataforma.
El mecanismo de proveedor reconocido es independiente del umbral de 10.000 €.
Importación de bienes e IOSS
El OSS no se utiliza para liquidar la importación de bienes. Para la venta de envíos importados con un valor real no superior a 150 EUR, podrá aplicarse un procedimiento IOSS independiente si se cumplen sus condiciones.
Si un empresario importa un lote mayor de mercancías a su propio almacén en la UE, liquida la importación y las ventas posteriores según reglas diferentes.
tipos de VAT
La OSS aplica el tipo apropiado para un producto determinado en el país de consumo. No basta con copiar la tarifa estándar del país del cuadro general.
La tarifa puede depender de:
- clasificación de productos,
- su composición o finalidad,
- tipos reducidos específicos aplicables en un país determinado,
- fechas de transacción.
La tasa actual se puede consultar en la base de datos de la UE Impuestos en Europa.
Ejemplo
La empresa polaca envía mercancías desde un almacén en Polonia a consumidores de Alemania y Francia. Después de pasar a la tributación en los países de consumo, puede declarar estas ventas en el OSS polaco, utilizando los tipos alemanes y franceses, respectivamente.
Si una misma empresa envía stock a un almacén de Amazon en Alemania, deberá evaluar por separado:
- movimiento de bienes propios,
- Registro de VAT alemán,
- ventas nacionales desde un almacén alemán,
- envíos desde Alemania a consumidores de otros países.
El registro OSS por sí solo no resuelve estas obligaciones.
Los errores más comunes
- Llamar a la OSS el alta obligatoria tras superar los 10.000 euros.
- Tratar las ventas desde un almacén extranjero a un cliente local como ventas OSS.
- Saltarse el movimiento de mercancías propias entre almacenes.
- Suposición de que el OSS exige el VAT activo en Polonia.
- Utilizar la tarifa estándar del país sin verificar la clasificación del producto.
- Confundir OSS con IOSS y JPK_V7 nacional.
- Suponiendo que Amazon siempre paga el VAT como proveedor reconocido.
Fuentes
- Comisión Europea - Ventanilla única del VAT
- Podatki.gov.pl - Procedimiento OSS de la UE
- Comisión Europea - Tipos de VAT de la UE
¿Realizan ventas a través de Amazon en varios países?
Oxyok organiza documentos JDG con OSS, importaciones y almacenes en el extranjero. Gastos de contabilidad a partir de 49 PLN + VAT al mes.
Escribir a Paweł o ver contabilidad Oxyok.
El material es de carácter general. El alcance del registro depende del flujo de mercancías, la función de la plataforma, el país del almacén y la situación del contribuyente.