¿La agencia es sólo un intermediario y le emite una factura por la comisión?

quién es el destinatario real de la atención, donde se proporciona la atención, si el contratista tiene una empresa y tiene un número de VAT de la UE activo. Un contrato puede cubrir ambas direcciones: la venta de atención y la compra de un servicio de intermediación. Cuando emites una factura a una agencia extranjera Si una agencia alemana es contribuyente y compra un servicio B2B a un JDG polaco, deberá determinarse el lugar de prestación. Para muchos servicios, la regla general del art. 28b de la Ley del VAT: el lugar de imposición es el país del comprador. En esta variante, el proveedor de servicios polaco suele: se registra a efectos del VAT-UE antes de prestar el primer servicio cubierto por la obligación, emite una factura sin VAT polaco con la anotación correspondiente si se cumplen las condiciones, muestra el servicio en la información resumida del VAT-UE, registra la operación en los registros o declaraciones correspondientes de acuerdo con su situación en el VAT. Se trata de vender un servicio, no de importar servicios por parte de la empresa polaca. No todos los servicios relacionados con la asistencia se incluyen automáticamente en el art. 28b. La naturaleza real del beneficio y el estatus del beneficiario pueden ser importantes. Cuando una agencia extranjera cobra una comisión Si la agencia le proporciona un servicio de intermediación, publicidad, acceso a plataformas u otro servicio B2B, los servicios podrán importarse del lado polaco de JDG. Entonces el comprador polaco: liquida el VAT adeudado según las normas para la importación de servicios, antes de comprar el servicio, es posible que deba registrarse para el VAT-UE, presenta el documento de liquidación correspondiente en función de la situación del VAT. Un contribuyente activo del VAT normalmente liquida las importaciones en JPK_V7. Es posible que un contribuyente que se beneficie de la exención del VAT deba presentar el VAT-9M y pagar el impuesto. VAT-9M no siempre da un resultado cero Un contribuyente exento del VAT no puede deducir automáticamente el VAT adeudado por la importación de servicios. El derecho a deducir depende de la conexión entre la compra y las actividades imponibles y del cumplimiento de otras condiciones. Si la comisión se utiliza exclusivamente para actividades exentas del VAT, generalmente no es deducible. Por lo tanto, el VAT adeudado que se muestra en VAT-9M puede ser el monto real a pagar. El VAT-9M se presenta para el período en el que surgió la obligación de liquidar la transacción correspondiente. No se trata de una declaración "cero" presentada todos los meses sólo porque la empresa tiene un número de VAT-UE. Información resumida VAT-UE La información resumida del VAT-UE no pretende mostrar todas las importaciones de servicios. Un proveedor de servicios polaco puede enumerar servicios prestados a un contribuyente de la UE cuyos impuestos los liquida el comprador si se cumplen las condiciones legales. La compra de una comisión a una agencia extranjera no se reporta como tal venta. La información del VAT-UE se envía electrónicamente mensualmente. Las antiguas guías que describen la información trimestral del VAT-UE están desactualizadas. Registro vía VAT-R El registro de transacciones intracomunitarias se realiza mediante el formulario VAT-R. La parte apropiada del formulario depende de si el comerciante: proporciona servicios a los contribuyentes de la UE, compra servicios a los que se refiere el art. 28b, realiza WDT o WNT, es contribuyente activo del VAT o se beneficia de la exención. El registro del VAT en la UE en sí no significa la pérdida automática de la exención subjetiva u objetiva para las ventas nacionales. La exención por servicios asistenciales no es automática No todos los servicios denominados "cuidados para personas mayores" están exentos del art. 43 de la Ley del VAT. Son importantes, entre otros, los siguientes: el alcance exacto del servicio, entidad que proporciona el servicio, estado del destinatario, lugar de ejecución, la disposición que constituye la base de la exención. No debe comenzar su análisis del VAT-UE con el supuesto de que todas las empresas de cuidados están exentas del VAT sin ningún límite. Interpretación respecto a Booking.com Una interpretación individual sobre la comisión de un portal de reservas extranjero puede confirmar la importación del servicio de intermediación por parte del propietario de la instalación. Sin embargo, no prueba que la remuneración pagada al cuidador por una agencia extranjera constituya una importación de servicios. En el primer caso, la empresa polaca adquiere el servicio de la plataforma. En el segundo, puede vender su propio servicio a la agencia. La dirección del beneficio es la contraria. Una interpretación individual protege sólo a su destinatario y sólo cuando la situación real es consistente con la descrita en la solicitud. Ejemplo 1: vender atención a una agencia La JDG polaca ofrece un servicio para una agencia alemana. La agencia paga a la empresa polaca 3.000 euros. Se trata de los ingresos del JDG polaco por la venta del servicio. Si el art. 28b, la factura puede emitirse sin VAT polaco y la transacción puede estar sujeta a declaración en VAT-UE. No se trata de una importación de servicios por parte de la empresa polaca. Ejemplo 2: comisión de agencia Polska JDG recibe de la agencia una factura de 300 euros por la intermediación. Esta es una compra de un servicio. Si el lugar de cumplimiento se determina según el art. 28b, la empresa polaca liquida la importación de servicios. Cuando se está exento de VAT, se puede producir VAT-9M y se debe pagar el impuesto sin derecho a deducción. Los errores más comunes Reconocimiento de cada pago de la agencia como una importación La importación se produce cuando una empresa polaca compra un servicio. El pago que recibe por su propio servicio es una venta. NIP-7 en lugar de VAT-R VAT-R se utiliza para el registro de VAT-UE. NIP-7 no reemplaza esta notificación. Deducción del VAT en VAT-9M por parte de un contribuyente exento VAT-9M no crea automáticamente el derecho a deducir. En el caso de actividades exentas, el impuesto de importación puede suponer un costo económico. Información trimestral VAT-UE La información resumida se envía mensualmente de forma electrónica. Confusa inversión del cobro revertido con la autofacturación La inversión del cobro indica quién liquida el VAT. La autofacturación significa que el comprador emite una factura en nombre del vendedor. Estos son mecanismos separados. Qué comprobar antes de la primera factura 1. El contrato y el flujo real de servicios. 2. Condición de contraparte en VIES. 3. Lugar de prestación de cada servicio. 4. El fundamento de cualquier posible liberación de la custodia. 5. Obligaciones VAT-R e VAT-UE. 6. Si la transacción va a la información JPK_V7, VAT-9M o VAT-EU.

7. ¿Existe derecho a deducir el VAT de la comisión de importación?

Fuentes Podatki.gov.pl Transacciones intracomunitarias e VAT-UE Biznes.gov.pl Registro de VAT-UE Podatki.gov.pl formulario VAT-9M Ley del VAT: art. 28b, 43, 86, 97, 99 y 100

VAT-UE para servicios asistenciales en el extranjero - venta e importación de servicios

VAT-UE en una empresa de cuidados que coopera con una agencia extranjera: cuando proporciona un servicio B2B, cuando importa información de comisión, VAT-R, VAT-9M e VAT-UE.

La cooperación de una empresa sanitaria polaca con una agencia extranjera puede implicar dos transacciones opuestas:

Usted proporciona un servicio a la agencia: esto es vender un servicio.
La agencia le brinda un servicio de intermediación y cobra una comisión - esta es una compra que puede constituir la importación de servicios.

Estas situaciones no se pueden explicar de la misma manera. El mero hecho de que la transferencia provenga de Alemania o que la factura se emita sin VAT no determina el tipo de transacción.

Primero revisa el contrato

Determinar:

quién es el proveedor del servicio y quién es el destinatario del servicio,
¿Quién paga a quién?
¿la agencia le compra servicios de atención?
¿La agencia es sólo un intermediario y le emite una factura por la comisión?
quién es el destinatario real de la atención,
donde se proporciona la atención,
si el contratista tiene una empresa y tiene un número de VAT de la UE activo.

Un contrato puede cubrir ambas direcciones: la venta de atención y la compra de un servicio de intermediación.

Cuando emites una factura a una agencia extranjera

Si una agencia alemana es contribuyente y compra un servicio B2B a un JDG polaco, deberá determinarse el lugar de prestación. Para muchos servicios, la regla general del art. 28b de la Ley del VAT: el lugar de imposición es el país del comprador.

En esta variante, el proveedor de servicios polaco suele:

se registra a efectos del VAT-UE antes de prestar el primer servicio cubierto por la obligación,
emite una factura sin VAT polaco con la anotación correspondiente si se cumplen las condiciones,
muestra el servicio en la información resumida del VAT-UE,
registra la operación en los registros o declaraciones correspondientes de acuerdo con su situación en el VAT.

Se trata de vender un servicio, no de importar servicios por parte de la empresa polaca.

No todos los servicios relacionados con la asistencia se incluyen automáticamente en el art. 28b. La naturaleza real del beneficio y el estatus del beneficiario pueden ser importantes.

Cuando una agencia extranjera cobra una comisión

Si la agencia le proporciona un servicio de intermediación, publicidad, acceso a plataformas u otro servicio B2B, los servicios podrán importarse del lado polaco de JDG.

Entonces el comprador polaco:

liquida el VAT adeudado según las normas para la importación de servicios,
antes de comprar el servicio, es posible que deba registrarse para el VAT-UE,
presenta el documento de liquidación correspondiente en función de la situación del VAT.

Un contribuyente activo del VAT normalmente liquida las importaciones en JPK_V7. Es posible que un contribuyente que se beneficie de la exención del VAT deba presentar el VAT-9M y pagar el impuesto.

VAT-9M no siempre da un resultado cero

Un contribuyente exento del VAT no puede deducir automáticamente el VAT adeudado por la importación de servicios. El derecho a deducir depende de la conexión entre la compra y las actividades imponibles y del cumplimiento de otras condiciones.

Si la comisión se utiliza exclusivamente para actividades exentas del VAT, generalmente no es deducible. Por lo tanto, el VAT adeudado que se muestra en VAT-9M puede ser el monto real a pagar.

El VAT-9M se presenta para el período en el que surgió la obligación de liquidar la transacción correspondiente. No se trata de una declaración "cero" presentada todos los meses sólo porque la empresa tiene un número de VAT-UE.

Información resumida VAT-UE

La información resumida del VAT-UE no pretende mostrar todas las importaciones de servicios.

Un proveedor de servicios polaco puede enumerar servicios prestados a un contribuyente de la UE cuyos impuestos los liquida el comprador si se cumplen las condiciones legales. La compra de una comisión a una agencia extranjera no se reporta como tal venta.

La información del VAT-UE se envía electrónicamente mensualmente. Las antiguas guías que describen la información trimestral del VAT-UE están desactualizadas.

Registro vía VAT-R

El registro de transacciones intracomunitarias se realiza mediante el formulario VAT-R. La parte apropiada del formulario depende de si el comerciante:

proporciona servicios a los contribuyentes de la UE,
compra servicios a los que se refiere el art. 28b,
realiza WDT o WNT,
es contribuyente activo del VAT o se beneficia de la exención.

El registro del VAT en la UE en sí no significa la pérdida automática de la exención subjetiva u objetiva para las ventas nacionales.

La exención por servicios asistenciales no es automática

No todos los servicios denominados "cuidados para personas mayores" están exentos del art. 43 de la Ley del VAT. Son importantes, entre otros, los siguientes:

el alcance exacto del servicio,
entidad que proporciona el servicio,
estado del destinatario,
lugar de ejecución,
la disposición que constituye la base de la exención.

No debe comenzar su análisis del VAT-UE con el supuesto de que todas las empresas de cuidados están exentas del VAT sin ningún límite.

Interpretación respecto a Booking.com

Una interpretación individual sobre la comisión de un portal de reservas extranjero puede confirmar la importación del servicio de intermediación por parte del propietario de la instalación. Sin embargo, no prueba que la remuneración pagada al cuidador por una agencia extranjera constituya una importación de servicios.

En el primer caso, la empresa polaca adquiere el servicio de la plataforma. En el segundo, puede vender su propio servicio a la agencia. La dirección del beneficio es la contraria.

Una interpretación individual protege sólo a su destinatario y sólo cuando la situación real es consistente con la descrita en la solicitud.

Ejemplo 1: vender atención a una agencia

La JDG polaca ofrece un servicio para una agencia alemana. La agencia paga a la empresa polaca 3.000 euros.

Se trata de los ingresos del JDG polaco por la venta del servicio. Si el art. 28b, la factura puede emitirse sin VAT polaco y la transacción puede estar sujeta a declaración en VAT-UE. No se trata de una importación de servicios por parte de la empresa polaca.

Ejemplo 2: comisión de agencia

Polska JDG recibe de la agencia una factura de 300 euros por la intermediación.

Esta es una compra de un servicio. Si el lugar de cumplimiento se determina según el art. 28b, la empresa polaca liquida la importación de servicios. Cuando se está exento de VAT, se puede producir VAT-9M y se debe pagar el impuesto sin derecho a deducción.

Los errores más comunes

Reconocimiento de cada pago de la agencia como una importación

La importación se produce cuando una empresa polaca compra un servicio. El pago que recibe por su propio servicio es una venta.

NIP-7 en lugar de VAT-R

VAT-R se utiliza para el registro de VAT-UE. NIP-7 no reemplaza esta notificación.

Deducción del VAT en VAT-9M por parte de un contribuyente exento

VAT-9M no crea automáticamente el derecho a deducir. En el caso de actividades exentas, el impuesto de importación puede suponer un costo económico.

Información trimestral VAT-UE

La información resumida se envía mensualmente de forma electrónica.

Confusa inversión del cobro revertido con la autofacturación

La inversión del cobro indica quién liquida el VAT. La autofacturación significa que el comprador emite una factura en nombre del vendedor. Estos son mecanismos separados.

Qué comprobar antes de la primera factura

El contrato y el flujo real de servicios.
Condición de contraparte en VIES.
Lugar de prestación de cada servicio.
El fundamento de cualquier posible liberación de la custodia.
Obligaciones VAT-R e VAT-UE.
Si la transacción va a la información JPK_V7, VAT-9M o VAT-EU.
¿Existe derecho a deducir el VAT de la comisión de importación?

Fuentes

Podatki.gov.pl - Transacciones intracomunitarias e VAT-UE
Biznes.gov.pl - Registro de VAT-UE
Podatki.gov.pl - formulario VAT-9M
Ley del VAT: art. 28b, 43, 86, 97, 99 y 100

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Nota: El resultado depende del contrato y del curso real de la transacción. El nombre "agencia de atención" en sí no significa importación de servicios ni exención del VAT.