Anticipo del impuesto sobre la renta en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026 — cuándo y cuánto pagar
Anticipos del impuesto sobre la renta en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026. Escala, lineal, ryczałt — plazos, importes, formularios, trampas. Guía práctica.
Cada empresario en la escala tributaria o el impuesto lineal paga anticipos del impuesto sobre la renta (PIT) durante el año. Son pagos a cuenta que liquidas en la declaración anual del impuesto sobre la renta (PIT). La falta de anticipos o importes erróneos pueden conllevar intereses de demora.
En esta guía explico las reglas de los anticipos del impuesto sobre la renta en la empresa individual (JDG) — en escala, lineal y ryczałt.
Anticipos del impuesto sobre la renta — plazos y normas
Los emprendedores pagan anticipos del impuesto sobre la renta cada mes. El plazo depende de la forma de tributación: antes del día 20 (escala / tipo fijo) o del 25 (régimen simplificado). Los anticipos se liquidan anualmente en la declaración PIT.
Plazos de pago según la forma de tributación
Anticipo antes del día 20 del mes por el mes anterior. Tipos 12% y 32% (umbral 120.000 zł).
Anticipo antes del día 20 del mes por el mes anterior. Tipo 19%.
Anticipo antes del día 25 del mes por el trimestre anterior (trimestral) o mensual. Tipos 2–17%.
¿Cómo calcular el anticipo?
Calcula el ingreso (ingresos menos gastos) o los ingresos (régimen simplificado) del mes
Multiplica por el tipo aplicable
Resta los anticipos pagados en meses anteriores
Transfiere el resultado a tu microcuenta fiscal
Un número de cuenta individual para los pagos anticipados del impuesto PIT. Cada contribuyente tiene un número único.
- ✓Número generado automáticamente en la e-Oficina Fiscal
- ✓Válido de por vida — nunca cambia
- ✓Concepto: PIT + mes + año (p. ej. PIT-02-2026)
Al final del año presentas la declaración PIT-4R, donde sumas todos los anticipos pagados.
- ✓Plazo: hasta finales de enero del año siguiente
- ✓PIT-4R para escala y tipo fijo; PIT-28 para régimen simplificado
- ✓El exceso se devuelve, el déficit se complementa
Importante: No pagar el anticipo a tiempo genera intereses de demora (tipo vigente en la web de KAS). Cada mes de retraso es una deuda independiente. Configura recordatorios.
¿Necesitas ayuda con tus plazos fiscales?
Comprobémoslo →Información basada en las leyes polacas del PIT (escala, tipo fijo) y del impuesto simplificado (a 2026). Los tipos y umbrales pueden cambiar. La microcuenta también recibe anticipos del IRPF. No constituye asesoramiento fiscal.
Anticipos en la escala tributaria (12%/32%)
¿Cuándo pagar?
Los anticipos en la escala se pagan cada mes antes del día 20 del mes por el mes anterior:
- 20 de enero → por diciembre del año anterior
- 20 de febrero → por enero
- ...y así cada mes
Se puede elegir el pago trimestral — hasta el día 20 del mes tras el trimestre (20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 20 de enero). Condición: volumen de negocio < 2 millones EUR en el año anterior.
¿Cuánto pagar?
Anticipo = ingreso × tasa del impuesto − importe exento
En la escala:
- Ingreso hasta 120 000 zł anuales → tasa 12% menos importe reductor 3 600 zł
- Ingreso superior a 120 000 zł → 32% sobre el exceso + 10 800 zł
Anticipo mensual (simplificado):
- Calcula el ingreso acumulado desde principios de año
- Calcula el impuesto acumulado
- Resta el importe exento (3 600 zł acumulado / 12 = 300 zł/mes)
- Resta los anticipos ya pagados
- Resultado = anticipo del mes en curso
Ejemplo
Ingreso: 10 000 zł/mes durante todo el año (120 000 zł anuales).
- Impuesto acumulado hasta junio: 60 000 × 12% = 7 200 zł
- Importe exento hasta junio: 3 600 / 12 × 6 = 1 800 zł
- Impuesto a pagar hasta junio: 7 200 − 1 800 = 5 400 zł
- Anticipos ya pagados (enero-mayo): 4 500 zł
- Anticipo de junio: 5 400 − 4 500 = 900 zł
Anticipos en el lineal (19%)
¿Cuándo pagar?
Igual que en la escala — mensualmente hasta el 20 o trimestralmente (si el volumen de negocio < 2 millones EUR).
¿Cuánto pagar?
Anticipo = ingreso × 19%
En el lineal NO HAY importe exento ni importe reductor. Pagas el 19% desde el primer złoty.
Ejemplo
Ingreso: 15 000 zł/mes.
- Anticipo mensual: 15 000 × 19% = 2 850 zł/mes
Ryczałt — sin anticipos del impuesto sobre la renta (PIT)
En el impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) NO HAY anticipos del impuesto sobre la renta (PIT). En su lugar pagas:
- Anticipos mensuales de ryczałt — hasta el día 25 del mes por el mes anterior
- Cotización sanitaria — hasta el día 20 del mes (o el 25 en ryczałt)
Los anticipos de ryczałt se determinan en función del ingreso × tasa de ryczałt (2%-17% según PKWiU).
Ryczałt — anticipos hasta el 25, no el 20.
Atención: en ryczałt el plazo del anticipo es el día 25 del mes, no el 20 (como en escala y lineal). Es un error frecuente que genera intereses.
¿Cómo pagar los anticipos?
Transferencia a la microcuenta
Los anticipos se pagan por transferencia a la microcuenta fiscal:
- Encuentra tu microcuenta en el sitio e-Administración Tributaria
- Introduce el importe del anticipo
- En el concepto de la transferencia pon: PIT (o el símbolo correspondiente)
- Envía la transferencia antes del día 20 (o 25) del mes
PIT-4R
Tras el fin de año presentas la declaración PIT-4R — resumen de anticipos del impuesto sobre la renta. Plazo: hasta finales de enero del año siguiente.
PIT-28 para ryczałt
En ryczałt presentas la declaración anual PIT-28 antes del 30 de abril (hasta 2023) o el PIT-28 antes de finales de febrero (desde 2024 para nuevos contribuyentes de ryczałt). Verifica el plazo vigente.
Trampas
1. Sin anticipos = intereses
Si no pagas anticipos, la administración calcula intereses de demora (actualmente 11,25% anual en 2026). Aunque en la declaración anual del impuesto sobre la renta (PIT) salga un exceso, los intereses sobre los anticipos pendientes debes pagarlos igualmente.
2. Anticipo de 0 zł — sigue habiendo que declarar
Aunque el ingreso sea bajo y el anticipo sea de 0 zł, debes presentar la declaración (o hacer una transferencia con importe 0). De lo contrario hay multas.
3. El importe exento solo en la escala
El importe exento de 30 000 zł y el importe reductor de 3 600 zł funcionan SOLO en la escala. En el lineal y en ryczałt no existen.
4. La cotización sanitaria no es coste
La cotización sanitaria no es coste deducible — no reduce el ingreso. Pero en la escala y el lineal, el 6,75% de las cotizaciones sanitarias se deduce del impuesto (no del ingreso).
5. Superar el umbral en la escala
En la escala, si el ingreso supera 120 000 zł, sobre el exceso pagas 32%. Es un salto grande — del 12% al 32%. Entonces los anticipos suben drásticamente.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si pago demasiados anticipos?
El exceso se devuelve. En la declaración anual del impuesto sobre la renta (PIT) declaras el total — si los anticipos superan el impuesto, la administración devuelve la diferencia en 2-3 meses. También puedes aplicar el exceso a los anticipos del año siguiente.
¿Puedo pagar trimestralmente?
Sí, si tu volumen de negocio del año anterior fue inferior a 2 millones EUR. Debes notificar a la administración tributaria por escrito antes del 20 de febrero del año en que quieres pagar trimestralmente.
¿Tiene ryczałt anticipos del impuesto sobre la renta (PIT)?
No en sentido PIT. Ryczałt tiene sus propios anticipos de ryczałt (hasta el día 25 del mes), pero no son anticipos del PIT-36/PIT-36L/PIT-37.
¿Debo pagar anticipos en el primer año de actividad?
En la escala y el lineal: sí, desde el primer ingreso. En ryczałt: sí, anticipos de ryczałt desde el primer ingreso. La ulga na start (seguro social (ZUS)) no exime de los anticipos del impuesto sobre la renta.
¿Necesitas ayuda con los anticipos?
Contabilidad Oxyok — desde 49 zł + IVA mensual. Calculamos los anticipos cada mes, recordamos los plazos y nos aseguramos de que pagues el importe adecuado.
Escríbenos: [email protected]
Aviso: Las tasas e importes aplican en 2026. Los intereses de demora pueden cambiar. El artículo tiene carácter informativo — antes de tomar decisiones, consulta con un contable.
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