Facture simplifiée et ticket avec NIP — charges dans l'entreprise individuelle (JDG) en 2026 — en Pologne

Vous achetez du carburant, du matériel de bureau ou des outils et vous recevez un ticket au lieu d'une facture ? Depuis 2026, les règles de documentation de ce type d'achats dans l'entreprise individuelle (JDG) sont plus strictes qu'auparavant. En résumé : le ticket avec numéro d'identification fiscale (NIP) jusqu'à 450 zł est une facture simplifiée, tandis qu'un ticket ordinaire sans NIP n'est pas un document comptable dans le livre de recettes et dépenses (KPiR).

Nous expliquons ce qu'est la facture simplifiée (art. 106e al. 5 pkt 3 de la loi sur la TVA), quand un ticket avec NIP remplace une facture, comment déduire la TVA et ce qui changera à partir de 2027 avec le système national de e-factures (KSeF).

Qu'est-ce qu'une facture simplifiée

Une facture simplifiée est un document comptable pleinement valable qui peut ne pas contenir tous les éléments d'une facture standard. Selon l'art. 106e al. 5 pkt 3 de la loi sur la TVA (Dz.U. 2025 poz. 775 t.j.), la facture peut omettre les données de l'acheteur (al. 1 pkt 3) et les données visées à l'al. 1 pkt 8, 9 et 11–14, à condition que :

• le montant total dû (TTC) ne dépasse pas 450 zł ou 100 euros (si le montant est exprimé en euros),
• elle contienne des données permettant de déterminer le montant de la taxe pour chaque taux de TVA.

Au-dessus de 450 zł (ou 100 euros), il n'est pas possible d'émettre une facture simplifiée — une facture TVA complète est requise.

Ce que doit contenir une facture simplifiée

Le document doit indiquer au minimum :

• la date d'émission,
• un numéro séquentiel,
• les données du vendeur (nom et adresse, NIP),
• la désignation du bien ou du service,
• le montant total dû (TTC),
• des données permettant de déterminer le montant de la taxe pour chaque taux de TVA.

Il n'est pas obligé d'indiquer explicitement le taux de TVA ou les données de l'acheteur — mais il doit permettre de calculer le montant de la taxe.

Le ticket avec NIP comme facture simplifiée

Un ticket de caisse contenant le NIP de l'acheteur, dont le montant total dû ne dépasse pas 450 zł (ou 100 euros), est traité comme une facture simplifiée. Le numéro du ticket sert également de numéro de facture.

Cela signifie qu'un tel ticket :

• constitue une base pour la déduction de la TVA (si l'achat se rapporte à une activité imposable),
• est un document comptable dans le KPiR (dans la colonne appropriée au type de dépense),
• aucune facture supplémentaire ne peut être émise pour le même ticket.

Comment obtenir le NIP sur un ticket

La plupart des caisses enregistreuses fiscales et des systèmes de caisse (POS) permettent d'ajouter le NIP de l'acheteur avant de finaliser la transaction. Il suffit de :

• indiquer le NIP avant le paiement (systèmes avec prise en charge du NIP),
• utiliser une carte de fidélité liée au NIP (dans certaines enseignes),
• demander au caissier d'ajouter le NIP.

Sans NIP sur le ticket, le document n'est pas une facture simplifiée et ne peut pas servir de base à l'enregistrement dans le KPiR.

Ticket sans NIP — peut-il être comptabilisé ?

Non. Un ticket de caisse ordinaire sans le NIP de l'acheteur n'est pas un document comptable au sens des règles de TVA et d'impôt sur le revenu (PIT). Il ne peut pas être enregistré dans le KPiR comme charge déductible (KUP), et la TVA ne peut pas en être déduite.

Pour comptabiliser un achat documenté par un ticket ordinaire comme charge, il faut :

1. Demander un ticket avec NIP (jusqu'à 450 zł) — alors c'est une facture simplifiée, ou
2. Demander une facture TVA (au-dessus de 450 zł, ou si le NIP n'a pas été ajouté).

Exception : note d'achat et facture

Depuis 2026, suite à la modification de l'art. 22 al. 6b de la loi sur le PIT (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.), la date de prise en compte de la charge dans le KPiR est la date d'émission de la facture, de la quittance ou d'un autre document. Cependant, un ticket sans NIP n'est pas un « autre document » aux fins de la TVA — il ne donne pas le droit de déduire la TVA ni de l'enregistrer comme charge dans le KPiR.

Pour les dépenses inférieures à la limite, documentées uniquement par une quittance (et non par un ticket de caisse fiscal), une note d'achat peut être établie — mais seulement lorsque des conditions probatoires spécifiques sont remplies.

Déduction de la TVA d'une facture simplifiée

Un ticket avec NIP (comme facture simplifiée) donne le droit de déduire la TVA selon les règles générales (art. 86 al. 1 de la loi sur la TVA) :

• l'achat doit se rapporter à des activités imposables,
• la TVA est visible ou calculable à partir du document,
• l'acheteur est un assujetti TVA actif.

Dans le JPK_V7, une facture simplifiée est enregistrée dans la section registre comme une facture standard.

Exemple

Vous achetez du carburant pour 300 zł TTC (243,90 zł HT + 56,10 zł de TVA à 23%). Ticket avec NIP :

• Constitue une facture simplifiée (montant ≤ 450 zł),
• TVA 56,10 zł — vous déduisez 50% = 28,05 zł (si le véhicule est à usage mixte, art. 86a),
• Valeur HT 243,90 zł — KUP à 75% = 182,93 zł (si véhicule de tourisme à usage mixte, art. 23 al. 1 pkt 46a PIT).

Sans NIP sur le ticket — pas de déduction de TVA et pas de charge dans le KPiR.

Ce que change le KSeF à partir de 2027

À partir du 1er janvier 2027, un ticket de caisse fiscal avec le NIP de l'acheteur jusqu'à 450 zł ne sera plus considéré comme une facture. À la fin de la période transitoire :

• pour chaque ticket avec NIP, il faudra émettre une facture FP dans le système KSeF,
• le ticket avec NIP seul cessera d'être un document comptable,
• cette règle s'applique uniquement aux tickets avec NIP — les tickets ordinaires restent en dehors du système KSeF.

En 2026, un ticket avec NIP jusqu'à 450 zł reste une facture simplifiée. Le changement entre en vigueur en 2027.

Pièges

1. Ticket au-dessus de 450 zł avec NIP — n'est pas une facture simplifiée. Il faut demander une facture TVA complète.
2. Absence de NIP sur le ticket — la cause la plus fréquente de perte de charge. Le NIP doit être ajouté avant la finalisation de la transaction.
3. Double documentation — si vous avez un ticket avec NIP (facture simplifiée), vous ne devez pas émettre de facture supplémentaire pour la même transaction.
4. Mois de la transaction vs. mois de la déduction — la TVA se déduit dans la période de liquidation au cours de laquelle l'obligation fiscale est née, ou dans l'une des trois suivantes.
5. Voiture de tourisme — même avec un ticket avec NIP, vous déduisez 50% de TVA (usage mixte) ou 100% (entreprise uniquement + VAT-26), et KUP à 75% ou 100%.

FAQ

Chaque ticket avec NIP est-il une facture simplifiée ?

Oui, mais seulement jusqu'à 450 zł TTC (ou 100 euros). Au-dessus de ce montant, un ticket avec NIP n'est pas une facture simplifiée.

Puis-je déduire la TVA d'un ticket sans NIP ?

Non. Un ticket sans NIP n'est pas un document donnant droit à la déduction de la TVA.

Peut-on émettre une facture simplifiée dans le KSeF ?

En 2026, un ticket avec NIP jusqu'à 450 zł reste en dehors du KSeF. À partir de 2027, il faudra émettre une facture FP dans le système pour chaque ticket avec NIP.

Faut-il envoyer le ticket avec NIP au comptable ?

Oui — un ticket avec NIP (facture simplifiée) est un document comptable qui doit être transmis au comptable comme toute autre facture.

La facture simplifiée doit-elle contenir le taux de TVA ?

Pas explicitement — l'art. 106e al. 5 pkt 3 dispense de fournir les données visées à l'al. 1 pkt 8, 9 et 11–14, mais le document doit contenir des données permettant de déterminer le montant de la taxe pour chaque taux.

Sources

• Loi sur la TVA — art. 106e al. 5 pkt 3 (Dz.U. 2025 poz. 775 t.j.)
• Loi sur le PIT — art. 22 al. 6b (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)
• MF / podatki-arch.mf.gov.pl — facture simplifiée
• KSeF — questions et réponses

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Ce matériel est fourni à titre informatif. La documentation des charges doit être adaptée à votre situation individuelle.