La facture sera exonérée de VAT en Pologne en 2026
Éléments de facture pour l'exonération subjective et objective, base juridique, numéro d'identification fiscale de l'acheteur et règles KSeF.
Une facture sans VAT doit correspondre au type d'exonération. D'autres règles s'appliquent à l'exonération subjective pour les ventes jusqu'à 240 000 PLN et à d'autres activités spécifiques exonérées en vertu de l'art. 43 de la loi sur la VAT.
Exemption subjective
Lorsqu'ils sont exemptés de l'art. 113, le contribuable ne déclare pas le taux ou le montant de la VAT. Les règlements d'application limitent certaines des données requises sur un tel document.
Fournir la base juridique de l'exonération subjective n'est pas toujours un élément obligatoire de la facture, même si la mention « exonération au titre de l'article 113 de la loi sur la VAT » facilite la compréhension du document par le destinataire.
Exemption objective
Dans le cas de nombreuses activités exonérées, la facture devra indiquer :
- disposition d'un acte ou d'un acte de l'UE qui constitue la base de l'exonération,
- disposition de la directive,
- ou autre base légale de licenciement.
Le règlement prévoit des exceptions à l'obligation de fournir cette base pour des services spécifiques. Par conséquent, un seul modèle ne devrait pas être utilisé pour chaque activité exonérée.
Données de base
Le document devra identifier, entre autres :
- date et numéro séquentiel,
- vendeur et acheteur,
- le nom du produit ou du service,
- mesure, quantité et prix, le cas échéant,
- valeur de vente,
- motif d'exonération, si nécessaire.
Le numéro d’identification fiscale du consommateur n’est pas requis. Dans les ventes B2B, l'identification de l'acheteur est fournie selon les principes de l'art. 106e.
Ne décrivez pas le montant comme "net = brut, VAT 0%". L'exonération « zw » n'est pas un taux de 0 %.
KSeF
Le numéro KSeF est attribué par le système après acceptation d'une facture structurée. Il ne s'agit pas d'un champ ordinaire que le contribuable doit imprimer sur chaque facture comme son propre numéro.
En 2026, l'étendue de l'obligation dépend de la date d'entrée du contribuable à la KSeF et des dispositions transitoires, dont une exonération temporaire pour les plus petits exposants respectant le plafond mensuel.
Sources- Loi VAT - ELI, art. 106e
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