Importation de marchandises — droits de douane et TVA en JDG en Pologne (2026)
Importation de marchandises — droits de douane et TVA en JDG 2026. Procédure, documents, TVA due, déductions, agence en douane.
L'importation de marchandises de hors UE vers la Pologne nécessite de liquider les droits de douane et la TVA. C'est un processus complexe, mais avec une agence en douane compétente et les bonnes connaissances — il est tout à fait maîtrisable.
Dans ce guide, j'explique comment fonctionne l'importation de marchandises en JDG (entreprise individuelle) en 2026.
Importer des marchandises en Pologne — droits de douane, TVA et documents
Importer n'est pas seulement acheter à l'étranger. Les marchandises entrant depuis hors UE sont soumises à des droits de douane, à la TVA 23% et à des formalités douanières. Vérifiez le détail complet des coûts avec un exemple et découvrez les documents clés : EORI, SAD, codes HS.
Décomposition des coûts d'importation (exemple)
Documents et numéros clés
Economic Operators Registration and Identification — identifiant douanier requis pour toute importation hors UE. Inscription gratuite via l'application PUESC (Chambre des Douanes). Obligatoire pour les entreprises et — dans certains cas — pour les particuliers.
Single Administrative Document — la déclaration douanière d'importation. Depuis 2018 déposée électroniquement (e-SAD / système AES). Contient : code HS, valeur en douane, pays d'origine, poids, description des marchandises.
Système Harmonisé (HS) / Nomenclature Combinée (CN) — codes à 8 chiffres classant les marchandises. Ils déterminent le taux de droit, la TVA et les certificats requis. Un code incorrect = droits erronés, pénalités, retards.
Important : La TVA à l'importation est déductible (comme TVA déductible) si vous êtes un assujetti TVA actif. Les droits de douane sont une charge (non déductible). Les marchandises de l'UE (acquisition intracommunautaire) suivent une procédure distincte — autoliquidation, sans droits. Vérifiez toujours le pays d'origine — il affecte le taux de droit et les certificats.
Vous planifiez une importation et voulez éviter les erreurs douanières ?
Consultons →Les taux de droits dépendent du code HS et du pays d'origine (0–14% ou plus). TVA à l'importation : 23% (ou 8%/5%/0% pour certains biens). Montants d'exemple pour des marchandises de 10 000 zł et des droits de 14%. Selon le Code des Douanes de l'Union (Règlement 952/2013) et la Loi sur la TVA (2026). Consultez une agence en douane.
Importation vs WNT — différence clé
- Importation — marchandise hors UE (p. ex. Chine, États-Unis, Royaume-Uni) vers la Pologne
- WNT (acquisition intracommunautaire) — marchandise de l'UE (p. ex. Allemagne, France) vers la Pologne
L'importation implique droits de douane et TVA frontaliers. La WNT — uniquement la TVA (pas de droits de douane).
Procédure d'importation — étape par étape
Étape 1 : Commande et transport
- Vous commandez la marchandise auprès d'un fournisseur hors UE
- Transport : maritime, aérien, routier ou ferroviaire
- Le fournisseur envoie la facture commerciale (commercial invoice) et le packing list
Étape 2 : Documentation douanière
Documents requis :
- Facture commerciale (commercial invoice)
- Liste de colisage (packing list)
- Connaissement / Air waybill (document de transport)
- Certificats (si nécessaires : CE, FDA, phytosanitaire)
- Numéro EORI — votre numéro d'identification douanier dans l'UE
Étape 3 : Dédouanement
L'agence en douane (ou vous-même) déclare la marchandise au dédouanement :
- SAD (Document Administratif Unique) — déclaration en douane
- La Douane détermine les droits et la TVA
- Droit de douane : dépend du code douanier HS (Système Harmonisé)
- TVA : 23 % sur la valeur en douane + droit de douane + transport
Étape 4 : Paiement des droits et de la TVA
- Droit de douane + TVA = frais de douane
- Vous payez l'agence en douane ou directement sur le compte des douanes
- Après paiement — la marchandise est dédouanée
Étape 5 : Déduction de la TVA
- La TVA payée à l'importation est déductible (comme TVA déductible)
- Vous la déduisez dans le JPK_V7 (déclaration de TVA polonaise) de la période où vous avez payé la TVA d'importation
EORI — numéro d'identification douanier
Qu'est-ce que l'EORI ?
L'EORI (Economic Operators Registration and Identification) est le numéro d'identification douanier dans l'UE.
- Format : PL + NIP (p. ex. PL1234567890)
- Requis pour toute importation/exportation
- Inscription : gratuite, via la Chambre des Douanes
Comment obtenir l'EORI ?
- Demande en ligne sur le portail ISZPO (ispo.gov.pl)
- Ou via une agence en douane
- Délai : quelques jours
Droits de douane — taux et codes HS
Code douanier HS
Chaque marchandise a un code HS (Système Harmonisé) à 6 chiffres. Exemples :
| Marchandise | Code HS | Taux du droit (exemple) | |-------------|---------|-------------------------| | Électronique | 8517 62 | 0–14 % | | Vêtements | 6109 10 | 12 % | | Chaussures | 6403 99 | 8–17 % | | Cosmétiques | 3304 99 | 2–6 % | | Jouets | 9503 00 | 4–7 % | | Meubles | 9403 50 | 0–5 % |
Préférences douanières
Si vous importez d'un pays avec lequel l'UE a un accord de libre-échange :
- 0 % de droit — si la marchandise possède un certificat d'origine (p. ex. EUR.1, EUR-MED)
- Accords : Corée du Sud, Japon, Canada (CETA), Mexique, Mercosur
TVA à l'importation
Taux : 23 %
La TVA à l'importation est de 23 % sur la valeur en douane :
Valeur en douane = prix de la marchandise + transport + assurance + droit de douane
Déduction de la TVA d'importation
- La TVA payée à l'importation se déduit dans le JPK_V7
- Condition : vous devez être un assujetti actif à la TVA
- Déduction dans le mois où la TVA a été payée
Importation et TVA-UE
Si vous importez une marchandise de hors UE, puis que vous la revendez dans l'UE :
- Importation : droit de douane + TVA en Pologne
- Vente vers l'UE : WDT (livraison intracommunautaire de marchandises) — TVA 0 %
- Requis : inscription TVA-UE
Importation au ryczałt
Au ryczałt (impôt sur le chiffre d'affaires), vous pouvez importer des marchandises. Mais :
- Droit de douane — non déductible (c'est un coût, et le ryczałt ne déduit pas les coûts)
- TVA d'importation — déductible (si vous êtes assujetti à la TVA)
- Vente des marchandises importées — taux de ryczałt 2 % (commerce, PKWiU 47.x)
Coûts d'importation — exemple
Exemple : importation d'électronique depuis la Chine
- Valeur de la marchandise : 10 000 €
- Transport (maritime) : 1 500 €
- Assurance : 200 €
- Valeur en douane : 11 700 € × ~4,3 zł = 50 310 zł
- Droit de douane (code HS 8517 62, taux 14 %) : 50 310 × 14 % = 7 043 zł
- Base imposable TVA : 50 310 + 7 043 = 57 353 zł
- TVA (23 %) : 57 353 × 23 % = 13 191 zł
- Total des frais de douane : 7 043 + 13 191 = 20 234 zł
La TVA (13 191 zł) est déductible dans le JPK_V7. Le droit de douane (7 043 zł) est un coût.
Questions fréquentes
Dois-je avoir un numéro EORI ?
Oui, si vous importez ou exportez des marchandises hors UE. L'EORI est gratuit.
Le droit de douane peut-il être déduit ?
Non. Le droit de douane est un coût (au barème/forfaitaire). Au ryczałt — il n'est pas déductible.
La TVA d'importation peut-elle être déduite ?
Oui, si vous êtes un assujetti actif à la TVA. Vous la déduisez dans le JPK_V7 du mois de paiement.
Ai-je besoin d'une agence en douane ?
Ce n'est pas obligatoire, mais recommandé. L'agence en douane facilite le dédouanement et la documentation.
Vous avez besoin d'aide ?
Je gère la comptabilité d'importation en JDG — TVA, droits de douane, JPK_V7, déductions. À partir de 89 zł + TVA par mois.
Écrivez-moi à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.
Note : Importation de marchandises : droits de douane (taux HS) + TVA 23 %. La TVA se déduit dans le JPK_V7. L'EORI est obligatoire. Avant toute décision, consultez un comptable et une agence en douane.
Des questions sur la comptabilité ?
Je gère la comptabilité des entreprises individuelles dès 49 zł + TVA par mois.
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