TVA-marge : vente de biens d'occasion en Pologne (2026)

La TVA-marge (VAT-marża en polonais) est une procédure dans laquelle vous payez la TVA uniquement sur la marge (la différence entre le prix de vente et le prix d'achat), et non sur le montant total. Idéal pour le commerce de biens d'occasion — voitures, antiquités, équipements.

Dans ce guide, j'explique les règles de la TVA-marge en JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — entreprise individuelle en Pologne) en 2026.

Comment fonctionne la TVA-marge ?

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Normalement, vous payez la TVA sur le montant total de la vente. En TVA-marge, vous payez la TVA uniquement sur la marge :

• Marge = prix de vente − prix d'achat
• TVA = 23 % sur la marge (incluse dans le prix)

Exemple :

• Vous achetez une voiture d'occasion : 20 000 zł
• Vous vendez : 25 000 zł
• Marge : 5 000 zł
• TVA-marge : 5 000 × 23/123 = 935 zł (TVA incluse)

Sans TVA-marge : 25 000 × 23 % = 5 750 zł de TVA. Économie : 4 815 zł.

Quand peut-on appliquer la TVA-marge ?

1. Biens d'occasion

• Voitures, équipements, meubles, antiquités
• Achetés auprès d'une personne physique (non assujettie à la TVA) ou d'un autre commerçant en régime TVA-marge

2. Œuvres d'art

• Tableaux, sculptures, collections

3. Articles d'antiquaire

4. Services touristiques (agences de voyages)

Enregistrement de la TVA-marge

Vous devez tenir un registre détaillé :

• Date d'achat et de vente
• Prix d'achat et de vente
• Marge
• TVA-marge

Sans registre — vous ne pouvez pas appliquer la TVA-marge.

Pièges

1. Achat auprès d'un assujetti TVA

Si vous achetez auprès d'un assujetti TVA actif (avec facture TVA) — vous ne pouvez pas appliquer la TVA-marge. TVA normale.

2. Absence de registre

Sans registre de TVA-marge — l'US (Urząd Skarbowy — bureau des impôts polonais) la rejette.

3. Mélanger les régimes

Vous ne pouvez pas mélanger la TVA-marge avec la TVA normale sur les mêmes biens.

Questions fréquentes

La TVA-marge est-elle possible sur le ryczałt ?

La TVA est un impôt indépendant du PIT (impôt sur le revenu). Vous pouvez être au ryczałt (impôt forfaitaire polonais) et appliquer la TVA-marge.

Dois-je enregistrer la TVA-marge séparément ?

Oui. Dans le formulaire VAT-R, vous cochez la procédure TVA-marge.

Les voitures d'occasion sont-elles en TVA-marge ?

Oui, si vous les achetez auprès d'une personne physique (non assujettie à la TVA).

Besoin d'aide avec la TVA-marge ?

Je gère la comptabilité JDG avec TVA-marge — registre, déclarations, achat auprès de particuliers. À partir de 49 zł + TVA par mois.

Écrivez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Attention : TVA-marge : TVA sur la marge (différence prix de vente − prix d'achat). Taux de 23 % incluse. Registre obligatoire. Concerne les biens d'occasion, œuvres d'art, antiquités. Avant toute décision, consultez un comptable.