Immatriculation à la VAT d'une entreprise étrangère en Pologne en 2026
Lorsqu'un non-résident a besoin de la VAT polonaise, de l'entrepôt et du FBA, des ventes B2B, B2C, de l'OSS, du représentant fiscal et de JPK_V7.
Une entreprise étrangère peut avoir besoin de la VAT polonaise sans créer de société ou d'établissement stable en Pologne. L'obligation dépend de transactions spécifiques et non du simple fait d'avoir un client polonais.
Marchandises dans un entrepôt polonais
Déplacer vos propres marchandises d'un autre pays de l'UE vers la Pologne, les vendre localement à partir d'un entrepôt ou les expédier depuis la Pologne peut déclencher des obligations polonaises en matière de VAT.
Un entrepôt FBA conduit souvent à un enregistrement, mais la chaîne d'approvisionnement, la propriété des stocks et les simplifications disponibles doivent être vérifiées avant de tirer une conclusion catégorique. L'enregistrement de l'emplacement de l'entrepôt dans le panneau de la plateforme lui-même ne décrit pas l'intégralité de la transaction.
En règle générale, une entité qui n’a pas son siège social en Pologne ne bénéficie pas de l’exonération personnelle polonaise de 240 000 PLN.
Services B2B
Dans le cas d'un service typique fourni à un contribuable polonais, le lieu de fourniture peut être la Pologne et la taxe est réglée par l'acheteur comme une importation de services. Un prestataire de services étranger ne s’inscrit généralement pas pour cette seule raison.
Il existe des exceptions, notamment dans le domaine de l'immobilier, de l'événementiel, du transport et des services B2C spécifiques. La règle du lieu d’exécution doit être établie.
Ventes B2C et seuil de 10 000 EUR
Le seuil de 10 000 EUR ne s'applique pas à tous les services aux consommateurs. Il couvre certains services transfrontaliers de télécommunications, de radiodiffusion et d'électronique ainsi que les ventes à distance intra-UE de biens, sous réserve de conditions liées à l'établissement du fournisseur.
Une fois le seuil dépassé, la VAT du pays de consommation s'applique. L'OSS est une simplification volontaire du règlement de cette taxe, et non une inscription obligatoire.
Représentant fiscal
Une entité non membre de l'UE qui est obligée de s'inscrire en tant que assujetti actif à la VAT en Pologne nomme généralement un représentant fiscal. Les réglementations et accords prévoient des exceptions pour certains pays.Il n’existe pas de tarif légal unique pour la représentation. La responsabilité et la rémunération résultent du règlement et du contrat.
VAT-R, NIP et JPK
L'inscription s'effectue sur VAT-R. L'entité reçoit ou utilise le NIP polonais conformément à la procédure pour les non-résidents.
Après l'enregistrement, l'étendue des tâches peut inclure JPK_V7, les factures, les dossiers et le paiement des taxes. L'enregistrement VAT-UE est distinct et nécessaire uniquement pour les transactions couvertes par des informations récapitulatives.
L'achat d'un service auprès d'un entrepreneur étranger par un acheteur polonais n'est pas un article d'achat au sens VAT-UE uniquement parce qu'il constitue une importation de services.
IOSS et importation
L'IOSS s'applique à certaines ventes de marchandises importées en lots d'une valeur intrinsèque allant jusqu'à 150 €. La plateforme ne collecte pas toujours la VAT ; cela dépend du modèle de vente et de son rôle en tant que fournisseur.
Pour les expéditions supérieures à 150 euros, les règles normales d'importation s'appliquent, mais le contribuable et le responsable ne sont pas toujours le consommateur. Les conditions de livraison et la déclaration en douane sont déterminantes.
Sources
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