Somme forfaitaire pour le marketing et la publicité en Pologne en 2026

Tarifs forfaitaires pour la publicité, le marketing, les relations publiques, la photographie et la rédaction. Pourquoi 8,5 % n'est pas le taux par défaut pour les agences et les indépendants.

Il n’existe pas de tarif unique « freelance » en marketing. La loi attribue des tarifs à des services spécifiques et à des groupements PKWiU. Deux personnes se faisant appeler responsables des médias sociaux peuvent offrir différents avantages fiscaux.

Services de publicité : 15 %

Les revenus provenant des services de publicité et des services d'études de marché et d'opinion publique sont soumis à un taux de 15 % dans la mesure prévue à l'art. 12 de la loi sur le forfait.

Cela peut inclure, entre autres, la réalisation d'une campagne, la préparation et la mise en œuvre de publicités ou la fourniture de services publicitaires complets. Il est incorrect d'appliquer automatiquement 8,5 % au « marketing » simplement parce que l'entrepreneur est indépendant.

RP et conseil

Les services de relations publiques, de communication et de conseil en gestion doivent également être comparés aux éléments soumis au taux de 15 %.

Si le contractant ne se contente pas de publier du contenu, mais développe également une stratégie, recommande des décisions de gestion ou mène des communications d'entreprise, la description des « services de médias sociaux » peut être trop générale.

Photographie et conception

La loi énumère séparément, entre autres, les services photographiques et les services de design spécialisés. Vous ne devez pas saisir le code PKD avec le « .Z » se terminant dans le tableau PKWiU ni adopter un taux unique de 8,5 % pour chaque photographie, graphique ou dessin.

La conception spécialisée peut être soumise à un taux de 14% et les prestations photographiques sont incluses dans une rubrique particulière du catalogue tarifaire. Le résultat final dépend du regroupement PKWiU actuel.

Rédaction

Le « copywriting » n'est pas une catégorie statutaire indépendante. Le texte peut être un élément :

service de publicité,
RP,
gestion complète des campagnes,
des activités créatives,
un service éditorial distinct.

Le tarif est fixé en fonction du bénéfice réel. La rédaction ne doit pas être attribuée à une conception spécialisée uniquement pour justifier le tarif choisi.

Sites Web et services informatiques

La conception graphique de sites Web, la programmation, le conseil en logiciels et les services de publicité sont des activités différentes. Certains services logiciels sont soumis à un taux de 12 %, mais cela ne signifie pas 12 % pour chaque conception de site Web.

Dans le cas d'un contrat regroupant plusieurs prestations, il est nécessaire de déterminer si elles sont distinctes et comment tenir une comptabilité des revenus selon les tarifs.

PKD et PKWiU

Les codes PKD, tels que 73.11.Z, sont utilisés pour enregistrer les activités. Ce ne sont pas des codes PKWiU sur la facture et ne déterminent pas le tarif forfaitaire.

Si la classification n'est pas claire, vous pouvez demander des informations de classification à l'Office central de la statistique et, en cas de risque fiscal important, envisager une interprétation individuelle basée sur le regroupement correct.

Commissions et budgets publicitaires

Les revenus doivent être correctement déterminés sur une base forfaitaire. Si une agence agit pour son propre compte et facture le montant total au client, il n'est pas toujours possible de taxer uniquement la marge après déduction du budget média.

Le modèle d'intermédiation, de refacturation et d'achat de publicité pour votre propre compte nécessite une analyse du contrat et des flux. Un transfert séparé vers Google Ads ou Meta Ads ne détermine pas à lui seul le résultat.

VAT

Les services de publicité nationaux sont généralement soumis au taux de VAT standard s'il n'existe pas d'exonération subjective.En 2026, le plafond de l'exonération personnelle est de 240 000 PLN de ventes. Les services de conseil peuvent être exclus de l'exonération, c'est pourquoi la portée du contrat est également importante avant que la limite ne soit atteinte.

Dans le cas de prestations B2B destinées à un contribuable étranger, le lieu de prestation est d'abord déterminé. L'absence de VAT polonaise ne signifie pas « exonération » ; il s'agit souvent d'un service non taxable en Pologne.

Comparaison des formulaires

Ne comparez pas « revenu × forfait » avec « revenu × 19 % » et n'annoncez pas d'économies. La comparaison complète comprend :

tarif correct pour chaque prestation,
les sous-traitants et les frais de campagne,
prime d'assurance maladie,
les allègements fiscaux et autres revenus,
méthode de détermination des revenus à partir des budgets clients.

Sources

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Le matériel est de nature générale. Le tarif dépend du service rendu et de la PKWiU.