Somme forfaitaire pour un avocat et conseiller fiscal en Pologne en 2026
Lorsqu'un avocat ou un conseiller fiscal applique 17 %, et lorsque les services de conseil juridique, comptable et fiscal peuvent être soumis à 15 %. VAT et services étrangers.
Le forfait d’un avocat ou d’un conseiller fiscal n’est pas automatiquement de 14 %. Vous devez vérifier si les revenus proviennent de l’exercice d’une profession indépendante et qui exerce réellement les activités substantielles.
Indépendant : 17 %
Les revenus perçus dans le domaine des professions libérales sont soumis à un taux de 17 %.
La définition légale inclut, entre autres, un avocat, un notaire, un conseiller juridique, un conseiller fiscal et un traducteur, mais inclut ses propres conditions concernant l'exercice personnel d'une entreprise.
Le simple fait d’avoir des qualifications professionnelles ne met pas fin à l’analyse. Le modèle du cabinet d'avocats et la participation de personnes exerçant des activités liées à l'essence d'une profession donnée sont importants.
Services juridiques et fiscaux hors définition d'une profession libre
La loi prévoit un taux de 15 % pour certains services de conseil juridique, comptable et fiscal autres que ceux prestés dans le cadre des professions libérales.
Il ne faut donc pas présenter 14 % comme taux de base d’un avocat ou d’un conseiller fiscal. Le taux de 14% s'applique aux autres groupes de services énumérés à l'art. 12, y compris les soins de santé, l'architecture, l'ingénierie et la conception spécialisée.
Cabinet d'avocats avec équipe
L’embauche d’une secrétaire ou d’une personne exerçant uniquement des activités de support ne change pas automatiquement vos qualifications. La situation peut être différente lorsque d'autres personnes exercent des activités liées à l'essence de la profession et génèrent un service vendu au client.
Le contrat avec le client, l'étendue du travail de l'équipe et les qualifications des entrepreneurs doivent correspondre au tarif accepté.
Conseil aux entreprises
Les services de conseil en gestion peuvent être soumis au taux de 15 %, mais toutes les préparations de lettres ou clarifications juridiques ne constituent pas des conseils aux entreprises. Tout d’abord, le service réel et PKWiU sont déterminés.
VAT : pas d'exonération habituelle pour les services juridiques et de conseil
L'article 113 de la loi sur la VAT exclut, entre autres, les services juridiques et de conseil de l'exonération subjective, avec les exceptions prévues par la réglementation.
Un avocat ou un conseiller ne doit pas supposer qu'il ne peut pas enregistrer une VAT jusqu'à 240 000 PLN simplement parce qu'il est un nouveau JDG. L'étendue des services fournis doit être vérifiée avant la première vente.
Client étranger
Dans le cas d'une prestation B2B destinée à un contribuable étranger, le lieu de fourniture est souvent déterminé conformément à l'art. 28b de la loi sur la VAT. Si le lieu d'imposition est le pays du client, le prestataire de services polonais délivre un document sans VAT polonaise avec le marquage approprié.
Il ne s'agit pas d'une "importation de service". L'importation est réglée par l'acheteur polonais qui achète le service auprès d'un prestataire de services étranger.
Pour les services B2B éligibles destinés à un contribuable de l’UE, un enregistrement à la VAT de l’UE et des informations récapitulatives peuvent être nécessaires. Pour un client hors UE, la VAT-UE n’est pas soumise simplement parce que la facture est étrangère.
Comparaison des formulaires fiscaux
Vous ne pouvez pas comparer uniquement « revenu × 17 % » avec « revenu × 19 % ». Vous devez prendre en compte :
- les frais de bureau et d'équipe,
- prime d'assurance maladie,
- les autres revenus et allègements,
- possibilité de règlement conjoint selon une échelle,
- le taux correct est de 17% ou 15%.
Traduire
Un traducteur est inclus dans la définition d'une profession professionnelle. S'il remplit ses conditions, le taux est de 17 %. Dans un autre modèle, vous devez vérifier le poste approprié pour les services de traduction et la manière dont ils sont réellement fournis.Le tarif ne doit pas être choisi uniquement en fonction du caractère « assermenté » de la traduction.
Sources
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Le matériel est de nature générale. Le tarif est déterminé par le modèle de pratique et la prestation effective.