Ryczałt pour les services de construction en Pologne (2026)

Services de construction au ryczałt en 2026. PKWiU 43, taux 5,5 %/8,5 %, répartition matériaux et main-d'œuvre. Comment gérer les entreprises du bâtiment.

Les services de construction au ryczałt peuvent être imposés à 5,5 % ou 8,5 % — selon le PKWiU. Mais attention — si le prix du service comprend des matériaux de construction, la question se complique. Les matériaux et la main-d'œuvre peuvent avoir des taux différents.

Dans ce guide, j'explique les règles du ryczałt pour les entreprises du bâtiment en 2026.

Taux du ryczałt pour la construction

Taux 5,5 % — travaux spécialisés

PKWiU 43 (travaux de construction spécialisés) :

43.11 — démolition et préparation du terrain
43.12 — travaux de terrassement
43.13 — sondages et forages
43.21 — installations électriques
43.22 — installations de plomberie et d'assainissement, gaz
43.29 — autres installations
43.31 — plâtrerie
43.32 — travaux de finition en isolation
43.33 — parquets, sols, murs
43.34 — peinture et vitrerie
43.91 — travaux de finition de toiture

Taux 8,5 % — travaux généraux de construction

PKWiU 41-42 :

41.10 — réalisation de bâtiments
42.11 — routes et autoroutes
42.12 — voies ferrées et chemins de fer
42.13 — ponts et tunnels

Le problème des matériaux de construction

Dans la construction, les services incluent souvent des matériaux (ciment, briques, carreaux). Comment le gérer au ryczałt ?

Option 1 : Tout comme service (8,5 % ou 5,5 %)

Si le matériau est inclus dans le prix du service — l'ensemble est un service de construction.

Exemple : peindre une pièce pour 2 000 zł (peinture comprise) → 5,5 % de ryczałt sur 2 000 zł.

Option 2 : Vente des matériaux séparément (2 %)

Si le matériau est une ligne distincte sur la facture — la vente des matériaux est à 2 % de ryczałt.

Exemple :

Matériaux (peinture, pinceaux) : 500 zł → 2 %
Main-d'œuvre (peinture) : 1 500 zł → 5,5 %

Quelle option choisir ?

Cela dépend de la proportion des matériaux par rapport à la main-d'œuvre :

Si les matériaux sont < 50 % du prix — option 1 (plus simple)
Si les matériaux sont > 50 % du prix — option 2 (impôt plus bas)

TVA dans les services de construction

Autoliquidation (B2B)

Les services de construction B2B sont soumis à l'autoliquidation (reverse charge). L'acheteur déclare la TVA.

Taux de TVA (B2C) :

23 % — taux standard pour les services de construction
8 % — certains travaux de finition (jusqu'au 31.12.2027)

Exemple de calcul

Scénario : rénovation d'une salle de bain B2C, 8 000 zł TTC

Option 1 (tout comme service) :

Chiffre d'affaires : 8 000 zł / 1,23 = 6 504 zł HT
Ryczałt 5,5 % : 6 504 × 5,5 % = 358 zł

Option 2 (répartition matériaux/main-d'œuvre) :

Matériaux : 4 000 zł HT → 2 % = 80 zł
Main-d'œuvre : 2 504 zł HT → 5,5 % = 138 zł
Total : 218 zł (contre 358 zł avec l'option 1)

La répartition économise 140 zł. Mais elle exige un suivi précis des matériaux.

Les erreurs les plus courantes

1. Mauvais PKWiU

Travaux spécialisés (5,5 %) vs généraux (8,5 %). Vérifiez le code exact.

2. Absence de répartition des matériaux

Si les matériaux sont > 50 % — la répartition donne un impôt plus bas.

3. Déduire des charges au ryczałt

Au ryczałt, vous ne déduisez pas les charges de matériaux. Toute la main-d'œuvre est imposée sur le montant total.

4. Absence de TVA autoliquidée (B2B)

Si vous réalisez un service B2B — l'autoliquidation est obligatoire.

5. Confondre la TVA 8 % et le ryczałt 8,5 %

La TVA à 8 % (pour les travaux de finition) n'est pas la même chose que le ryczałt à 8,5 %. Ne pas confondre.

Foire aux questions

Les matériaux de construction sont-ils à 2 % ou 5,5 % ?

Cela dépend : vendus séparément = 2 %. Inclus dans le prix du service = comme la main-d'œuvre (5,5 %).

Les services de construction B2B ont-ils de la TVA ?

Oui, mais en autoliquidation (l'acheteur déclare la TVA).

Au ryczałt, puis-je déduire les matériaux ?

Non. Le ryczałt n'a pas de charges. Les matériaux augmentent le chiffre d'affaires.

La peinture est-elle à 5,5 % ou 8,5 % ?

5,5 % (PKWiU 43.34 — peinture).

Besoin d'aide avec la construction ?

Je gère la comptabilité JDG pour les entreprises du bâtiment — ryczałt, PKWiU, répartition des matériaux, TVA. À partir de 49 zł + TVA par mois.

Écrivez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Attention : Services de construction au ryczałt : travaux spécialisés (PKWiU 43) = 5,5 %, travaux généraux (PKWiU 41-42) = 8,5 %. Matériaux : séparément 2 %, inclus dans le service = taux de la main-d'œuvre. Avant toute décision, consultez un comptable.