La voiture dans une entreprise individuelle (JDG) — coûts, TVA et pièges 2026

La voiture est l'un des coûts les plus fréquents dans une entreprise individuelle (JDG) — et l'un des plus difficiles à justifier. Le bureau des impôts vérifie les kilomètres, la TVA (VAT) et la proportion d'utilisation professionnelle/privée. Une erreur coûte cher.

Deux méthodes de comptabilisation d'une voiture en JDG

Méthode 1 : Registre kilométrique

Vous comptabilisez les kilomètres réels. Le tarif par kilomètre dépend de la cylindrée :

• Jusqu'à 900 cm³ : 0,58 zł/km
• Au-dessus de 900 cm³ : 0,85 zł/km

Exigences :

• Tenue d'un registre kilométrique (date, trajet, objectif, kilomètres)
• La voiture doit appartenir à l'entrepreneur (ou être en leasing)
• Vous déduisez la TVA sur le carburant : 100% TVA sur essence/diesel (depuis 2022)

Méthode 2 : Forfait (20% ou complet)

Si vous ne voulez pas tenir le registre kilométrique, vous pouvez comptabiliser la voiture au forfait :

• Utilisation mensuelle : 20% de la valeur de la voiture par an, dans la limite du plafond forfaitaire
• Vous ne déduisez pas les coûts de carburant, d'assurance, d'entretien — tout est dans le forfait
• Vous déduisez 50% de TVA sur l'achat de la voiture et le carburant

TVA sur la voiture — 50% ou 100% ?

Une voiture particulière est partiellement utilisée à des fins privées — c'est pourquoi vous ne déduisez que 50% de TVA sur :

• L'achat de la voiture
• Le carburant
• L'entretien et les pièces
• L'assurance
• Le leasing

Exception : Si la voiture est utilisée à 100% à des fins professionnelles (avec registre et attestation), vous pouvez déduire 100% de la TVA. Mais cela exige la tenue d'un registre kilométrique et la preuve de l'absence d'usage privé.

Coûts d'utilisation de la voiture — tableau

| Élément | Registre km | Forfait | |---------|:---:|:---:| | Coûts de carburant | ✓ (75% du coût) | dans le forfait | | Assurance | ✓ | dans le forfait | | Entretien/pièces | ✓ | dans le forfait | | Amortissement | ✓ | dans le forfait | | TVA sur le carburant | 100% (essence) | 50% | | Plafond annuel | aucun | limite du forfait |

Pièges et erreurs

1. Absence de registre kilométrique — si vous affirmez que la voiture est professionnelle à 100%, vous devez le prouver
2. Déduction de 100% de TVA sans registre — l'administration peut annuler la déduction et appliquer une TVA pénale
3. Mélange des méthodes — vous ne pouvez pas comptabiliser tantôt le kilométrage, tantôt le forfait
4. Voiture pour la famille — si votre conjoint(e) utilise la voiture à titre privé, vous devez l'ajouter aux coûts salariaux (si vous versez une rémunération)

Questions fréquentes

Dois-je tenir un registre kilométrique ?

Non, si vous choisissez le forfait. Mais si vous voulez déduire 100% de TVA ou comptabiliser les coûts complets — oui.

Au ryczałt, puis-je passer la voiture en coûts ?

Non. Au ryczałt, vous ne déduisez pas de coûts. La voiture ne se comptabilise qu'au barème progressif ou au linéaire.

Le leasing automobile est-il avantageux ?

Oui, si la voiture coûte plus de 150 000 zł et que vous êtes un assujetti actif à la TVA. Les mensualités de leasing passent en coûts et vous déduisez 50% de la TVA.

Besoin d'aide avec la voiture dans votre entreprise ?

Je comptabilise les voitures en JDG — kilométrage, forfait, leasing, TVA. À partir de 49 zł + TVA (VAT) par mois.

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