VAT OSS et Amazon FBA en Pologne 2026

Qu'est-ce que le VAT OSS ?

Le VAT OSS (One Stop Shop, « guichet unique ») est un système qui permet de déclarer la TVA sur les ventes transfrontalières dans l'UE depuis un seul enregistrement TVA — au lieu de s'enregistrer dans chaque pays.

À quoi ça sert ?

• Ventes B2C aux consommateurs de l'UE (services + biens)
• Vente avec expédition depuis un entrepôt en Pologne vers des consommateurs d'autres pays de l'UE
• Vente via des plateformes (Amazon, eBay, Allegro)

Depuis quand ?

Le système est en vigueur depuis le 1ᵉʳ juillet 2021.

Quand le VAT OSS est-il obligatoire ?

Seuil de 10 000 €

Si vos ventes B2C aux consommateurs de l'UE dépassent 10 000 € par an — vous devez déclarer la TVA dans les pays de destination.

• En dessous de 10 000 € → vous appliquez la TVA polonaise (23%).
• Au-dessus de 10 000 € → TVA du pays où réside le consommateur.

Options :

1. VAT OSS — un seul enregistrement en Pologne, vous déclarez la TVA de tous les pays de l'UE
2. Enregistrement dans chaque pays — séparément en Allemagne, France, etc.

Le VAT OSS est plus simple.

Amazon FBA — comment ça marche ?

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) est un système dans lequel Amazon stocke, emballe et expédie vos produits.

Comment ça marche :

1. Vous envoyez la marchandise à un entrepôt Amazon (en Pologne, Allemagne, France)
2. Le client commande sur Amazon
3. Amazon expédie le produit depuis l'entrepôt le plus proche
4. Amazon prélève une commission

TVA et FBA :

• Marchandise en entrepôt Amazon en Allemagne → TVA allemande
• Marchandise en entrepôt Amazon en France → TVA française
• Marchandise en entrepôt Amazon en Pologne → TVA polonaise

Le problème : TVA dans chaque pays avec entrepôt

Si vous avez des marchandises dans des entrepôts de plusieurs pays — vous devez déclarer la TVA dans chacun d'eux. Le VAT OSS ne couvre pas les ventes depuis un entrepôt local.

• Vente depuis un entrepôt polonais vers un consommateur en Allemagne → VAT OSS (jusqu'au seuil, puis TVA allemande)
• Vente depuis un entrepôt allemand vers un consommateur en Allemagne → TVA allemande (enregistrement en Allemagne)

Taux de TVA dans les pays de l'UE

Chaque pays a ses propres taux de TVA :

| Pays | Taux standard | Taux réduit | |------|---------------|-------------| | Pologne | 23% | 5%, 8% | | Allemagne | 19% | 7% | | France | 20% | 5,5%, 10% | | Italie | 22% | 5%, 10% | | Espagne | 21% | 4%, 10% | | Pays-Bas | 21% | 9% | | Belgique | 21% | 6%, 12% | | Tchéquie | 21% | 12% |

Comment s'enregistrer au VAT OSS ?

Étape 1 : Être assujetti à la TVA en Pologne

Le VAT OSS exige d'être enregistré comme assujetti actif à la TVA en Pologne.

Étape 2 : Enregistrement OSS

• Déclaration sur le portail du Ministère des Finances (podatki.gov.pl)
• Ou via l'e-Administration fiscale (e-Urząd Skarbowy)
• Gratuit

Étape 3 : Déclarations trimestrielles OSS

• Chaque trimestre, vous déposez la déclaration VAT OSS
• Vous détaillez : ventes dans chaque pays, taux, montant de TVA
• Vous payez la TVA sur un seul compte polonais — le Ministère la répartit entre les pays

Étape 4 : Commissions de la plateforme

Amazon, eBay et autres plateformes (depuis le 1ᵉʳ juillet 2021) sont deemed supplier — considérées comme vendeuses aux fins de la TVA. La plateforme déclare la TVA, pas vous.

Mais uniquement si les ventes sont < 10 000 € et que vous vendez depuis un entrepôt de l'UE.

Amazon FBA et TVA — exemple pratique

Scénario : vous vendez sur Amazon.de

1. Marchandise en entrepôt polonais

   • Client allemand commande
   • Expédition de Pologne vers l'Allemagne
   • VAT OSS : TVA allemande (19%) — si vous dépassez 10 000 €
   • En dessous de 10 000 € : TVA polonaise (23%)

2. Marchandise en entrepôt allemand (FBA)

   • Client allemand commande
   • Expédition interne à l'Allemagne
   • TVA allemande (19%) — enregistrement en Allemagne obligatoire
   • Le VAT OSS NE s'applique PAS

Conclusion

Amazon FBA dans plusieurs pays = TVA dans chaque pays disposant d'un entrepôt.

Importation de marchandises vers Amazon FBA

Si vous importez des marchandises hors UE vers un entrepôt Amazon en Pologne :

• Droits de douane + TVA à l'importation (voir : importation de marchandises)
• Déduction de la TVA à l'importation dans le JPK_V7

Questions fréquentes

Le VAT OSS dispense-t-il de l'enregistrement TVA dans d'autres pays ?

Oui — mais uniquement pour la vente transfrontalière B2C. Si vous avez un entrepôt dans un pays donné, vous devez vous enregistrer à la TVA localement.

Amazon déclare-t-il la TVA pour moi ?

Uniquement si vous êtes « deemed supplier » (ventes < 10 000 €). Sinon, c'est vous qui déclarez la TVA.

Puis-je utiliser le VAT OSS sans être assujetti à la TVA en Pologne ?

Non. Le VAT OSS exige d'être assujetti actif à la TVA en Pologne.

Le VAT OSS est-il gratuit ?

Oui, l'enregistrement et le dépôt des déclarations sont gratuits. Mais vous devez payer la TVA aux pays de l'UE.

Besoin d'aide ?

Je gère la comptabilité e-commerce — VAT OSS, Amazon FBA, importation, JPK_V7. À partir de 89 zł + TVA par mois.

Écrivez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Remarque : VAT OSS : un seul enregistrement, TVA des pays de l'UE. Amazon FBA : TVA dans chaque pays avec entrepôt. Seuil de 10 000 € par an. Avant de décider, consultez un comptable.