l'agence vous achète-t-elle des services de soins, l'agence n'est qu'un intermédiaire et vous délivre une facture pour la commission, qui est le véritable bénéficiaire des soins, où les soins sont prodigués, si le contractant dirige une entreprise et dispose d'un numéro de VAT intracommunautaire actif. Un même contrat peut couvrir les deux sens : votre vente de soins et l'achat d'un service d'intermédiation. Lorsque vous émettez une facture à une agence étrangère Si une agence allemande est contribuable et achète un service B2B auprès d'un JDG polonais, le lieu de fourniture doit être déterminé. Pour de nombreux services, la règle générale de l'art. 28b de la loi sur la VAT le lieu d'imposition est le pays de l'acheteur. Dans cette variante, le prestataire de services polonais : s'immatriculer à la VAT-UE avant de fournir le premier service couvert par l'obligation, émet une facture sans VAT polonaise avec l'annotation appropriée si les conditions sont remplies, affiche le service dans les informations récapitulatives VAT-UE, enregistre la transaction dans les registres ou déclarations appropriés conformément à son statut VAT. Il s'agit de vendre un service et non d'importer des services du côté de l'entreprise polonaise. Toutes les prestations liées aux soins ne relèvent pas automatiquement de l'art. 28b. La nature réelle de la prestation et le statut du bénéficiaire peuvent être importants. Lorsqu'une agence étrangère facture une commission Si l'agence vous fournit un service d'intermédiation, de publicité, d'accès à une plateforme ou autre service B2B, les services peuvent être importés du côté polonais de JDG. Puis l'acheteur polonais : règle la VAT due selon les règles de l'importation de services, avant d'acheter le service, il peut vous être demandé de vous inscrire à la VAT-UE, soumet le document de règlement approprié en fonction du statut VAT. Un contribuable VAT actif règle généralement les importations dans JPK_V7. Un contribuable bénéficiant d’une exonération de VAT peut être tenu de soumettre le VAT-9M et de payer la taxe. VAT-9M ne donne pas toujours un résultat nul Un contribuable exonéré de VAT ne peut pas déduire automatiquement la VAT due sur l'importation de services. Le droit à déduction dépend du lien entre l'achat et les activités imposables et du respect d'autres conditions. Si la commission est utilisée exclusivement pour des activités exonérées de VAT, elle n'est généralement pas déductible. La VAT due indiquée dans VAT-9M peut donc être le montant réel à payer. Le VAT-9M est soumis pour la période au cours de laquelle l'obligation de régler la transaction concernée est née. Il ne s’agit pas d’une déclaration « zéro » soumise chaque mois simplement parce que l’entreprise dispose d’un numéro de VAT-UE. Informations récapitulatives VAT-UE Les informations récapitulatives VAT-UE ne sont pas destinées à montrer toutes les importations de services. Un prestataire de services polonais peut répertorier les services fournis à un contribuable de l'UE pour lesquels la taxe est réglée par l'acheteur si les conditions légales sont remplies. L'achat d'une commission auprès d'une agence étrangère n'est pas déclaré comme une telle vente. Les informations VAT-UE sont soumises électroniquement sur une base mensuelle. Les anciens guides décrivant les informations trimestrielles VAT-UE sont obsolètes. Inscription via VAT-R L'enregistrement des opérations intracommunautaires se fait sur le formulaire VAT-R. La partie appropriée du formulaire dépend si le commerçant : fournit des services aux contribuables de l'UE, achète des services auxquels l'art. 28b, effectue WDT ou WNT, est un assujetti actif à la VAT ou bénéficie d'une exonération. L’enregistrement à la VAT-UE en lui-même ne signifie pas la perte automatique de l’exonération subjective ou objective pour les ventes intérieures. L'exonération des services de soins n'est pas automatique Tous les services appelés « soins aux personnes âgées » ne sont pas exemptés de l'art. 43 de la loi sur la VAT. Les éléments suivants sont importants, entre autres : l'étendue exacte de la prestation, entité fournissant le service, le statut du destinataire, lieu d'exécution, la disposition constituant le fondement de l'exonération. Vous ne devez pas commencer votre analyse VAT-UE en partant du principe que chaque entreprise de soins est exonérée de VAT sans aucune limite. Interprétation concernant Booking.com Une interprétation individuelle concernant la commission d'un portail de réservation étranger peut confirmer l'importation du service d'intermédiation par le propriétaire de l'établissement. Toutefois, il ne prouve pas que la rémunération versée à l'aidant par une agence étrangère constitue une importation de services. Dans le premier cas, l’entreprise polonaise achète le service de plateforme. Dans le second cas, elle peut vendre son propre service à l'agence. La direction du bénéfice est inverse. Une interprétation individuelle ne protège que son destinataire et seulement lorsque la situation réelle est conforme à celle décrite dans la demande. Exemple 1 : vendre des soins à une agence Le polonais JDG fournit un service pour une agence allemande. L'agence verse 3 000 euros à l'entreprise polonaise. Il s’agit des revenus du JDG polonais provenant de la vente du service. Si l'art. 28b, la facture peut être émise sans VAT polonaise et la transaction peut être soumise à une déclaration à la VAT-UE. Il ne s’agit pas d’une importation de services de la part de l’entreprise polonaise. Exemple 2 : commission d'agence Polska JDG reçoit une facture de l'agence de 300 EUR pour l'intermédiation. Il s'agit d'un achat de service. Si le lieu d'exécution est déterminé conformément à l'art. 28b, la société polonaise règle l'importation de services. En cas d'exonération de VAT, une VAT-9M peut survenir et la taxe doit être payée sans droit à déduction. Les erreurs les plus courantes Reconnaissance de chaque paiement de l'agence comme une importation L'importation a lieu lorsqu'une entreprise polonaise achète un service. Le paiement que vous recevez pour votre propre service est une vente. NIP-7 au lieu de VAT-R VAT-R est utilisé pour l'immatriculation à la VAT-UE. NIP-7 ne remplace pas cette notification. Déduction de VAT en VAT-9M par un contribuable exonéré La VAT-9M ne crée pas automatiquement un droit à déduction. Dans le cas d'activités exonérées, la taxe à l'importation peut constituer un coût économique. Informations VAT-UE trimestrielles Les informations récapitulatives sont soumises mensuellement, par voie électronique. Confondre l'autoliquidation et l'auto-facturation L'autoliquidation indique qui règle la VAT. L'autofacturation signifie que l'acheteur émet une facture au nom du vendeur. Ce sont des mécanismes distincts. Que vérifier avant la première facture 1. Le contrat et le flux réel des services. 2. Statut de contrepartie dans VIES. 3. Lieu de fourniture de chaque service. 4. La base d'une éventuelle libération de garde. 5. Obligations VAT-R et VAT-UE. 6. Si la transaction va aux informations JPK_V7, VAT-9M ou VAT-UE.

7. Existe-t-il un droit à déduire la VAT sur les commissions importées ?

Sources Podatki.gov.pl Opérations intracommunautaires et VAT-UE Biznes.gov.pl Enregistrement VAT-UE Podatki.gov.pl Formulaire VAT-9M Loi sur la VAT : art. 28b, 43, 86, 97, 99 et 100

VAT-UE pour les prestations de soins à l'étranger - vente et importation de prestations

Q: Besoin de vérifier votre contrat avec une agence ?

J'assure la comptabilité des JDG coopérant à l'étranger à partir de 49 PLN + VAT par mois. Avant le premier règlement, nous déterminons séparément la vente de services et l’achat de commissions. Répondez à pawel.wos@oxyok.com ou visitez oxyok.com/pl. Remarque : Le résultat dépend du contrat et du déroulement réel de la transaction. Le nom « agence de soins » en lui-même ne signifie pas l'importation de services ou l'exonération de VAT.

VAT-UE dans une entreprise de soins coopérant avec une agence étrangère : lorsque vous fournissez un service B2B, lorsque vous importez des informations sur les commissions, VAT-R, VAT-9M et VAT-UE.

La coopération d’une entreprise de soins polonaise avec une agence étrangère peut impliquer deux transactions opposées :

Vous fournissez un service à l'agence - c'est vendre un service.
L'agence vous propose un service d'intermédiation et perçoit une commission - il s'agit d'un achat pouvant constituer une importation de services.

Ces situations ne peuvent pas être expliquées de la même manière. Le simple fait que le virement provienne d'Allemagne ou que la facture soit émise sans VAT ne détermine pas le type de transaction.

Vérifiez d'abord le contrat

Déterminez :

qui est le prestataire et qui est le destinataire du service,
qui paie qui ?
l'agence vous achète-t-elle des services de soins,
l'agence n'est qu'un intermédiaire et vous délivre une facture pour la commission,
qui est le véritable bénéficiaire des soins,
où les soins sont prodigués,
si le contractant dirige une entreprise et dispose d'un numéro de VAT intracommunautaire actif.

Un même contrat peut couvrir les deux sens : votre vente de soins et l'achat d'un service d'intermédiation.

Lorsque vous émettez une facture à une agence étrangère

Si une agence allemande est contribuable et achète un service B2B auprès d'un JDG polonais, le lieu de fourniture doit être déterminé. Pour de nombreux services, la règle générale de l'art. 28b de la loi sur la VAT - le lieu d'imposition est le pays de l'acheteur.

Dans cette variante, le prestataire de services polonais :

s'immatriculer à la VAT-UE avant de fournir le premier service couvert par l'obligation,
émet une facture sans VAT polonaise avec l'annotation appropriée si les conditions sont remplies,
affiche le service dans les informations récapitulatives VAT-UE,
enregistre la transaction dans les registres ou déclarations appropriés conformément à son statut VAT.

Il s'agit de vendre un service et non d'importer des services du côté de l'entreprise polonaise.

Toutes les prestations liées aux soins ne relèvent pas automatiquement de l'art. 28b. La nature réelle de la prestation et le statut du bénéficiaire peuvent être importants.

Lorsqu'une agence étrangère facture une commission

Si l'agence vous fournit un service d'intermédiation, de publicité, d'accès à une plateforme ou autre service B2B, les services peuvent être importés du côté polonais de JDG.

Puis l'acheteur polonais :

règle la VAT due selon les règles de l'importation de services,
avant d'acheter le service, il peut vous être demandé de vous inscrire à la VAT-UE,
soumet le document de règlement approprié en fonction du statut VAT.

Un contribuable VAT actif règle généralement les importations dans JPK_V7. Un contribuable bénéficiant d’une exonération de VAT peut être tenu de soumettre le VAT-9M et de payer la taxe.

VAT-9M ne donne pas toujours un résultat nul

Un contribuable exonéré de VAT ne peut pas déduire automatiquement la VAT due sur l'importation de services. Le droit à déduction dépend du lien entre l'achat et les activités imposables et du respect d'autres conditions.

Si la commission est utilisée exclusivement pour des activités exonérées de VAT, elle n'est généralement pas déductible. La VAT due indiquée dans VAT-9M peut donc être le montant réel à payer.

Le VAT-9M est soumis pour la période au cours de laquelle l'obligation de régler la transaction concernée est née. Il ne s’agit pas d’une déclaration « zéro » soumise chaque mois simplement parce que l’entreprise dispose d’un numéro de VAT-UE.

Informations récapitulatives VAT-UE

Les informations récapitulatives VAT-UE ne sont pas destinées à montrer toutes les importations de services.

Un prestataire de services polonais peut répertorier les services fournis à un contribuable de l'UE pour lesquels la taxe est réglée par l'acheteur si les conditions légales sont remplies. L'achat d'une commission auprès d'une agence étrangère n'est pas déclaré comme une telle vente.

Les informations VAT-UE sont soumises électroniquement sur une base mensuelle. Les anciens guides décrivant les informations trimestrielles VAT-UE sont obsolètes.

Inscription via VAT-R

L'enregistrement des opérations intracommunautaires se fait sur le formulaire VAT-R. La partie appropriée du formulaire dépend si le commerçant :

fournit des services aux contribuables de l'UE,
achète des services auxquels l'art. 28b,
effectue WDT ou WNT,
est un assujetti actif à la VAT ou bénéficie d'une exonération.

L’enregistrement à la VAT-UE en lui-même ne signifie pas la perte automatique de l’exonération subjective ou objective pour les ventes intérieures.

L'exonération des services de soins n'est pas automatique

Tous les services appelés « soins aux personnes âgées » ne sont pas exemptés de l'art. 43 de la loi sur la VAT. Les éléments suivants sont importants, entre autres :

l'étendue exacte de la prestation,
entité fournissant le service,
le statut du destinataire,
lieu d'exécution,
la disposition constituant le fondement de l'exonération.

Vous ne devez pas commencer votre analyse VAT-UE en partant du principe que chaque entreprise de soins est exonérée de VAT sans aucune limite.

Interprétation concernant Booking.com

Une interprétation individuelle concernant la commission d'un portail de réservation étranger peut confirmer l'importation du service d'intermédiation par le propriétaire de l'établissement. Toutefois, il ne prouve pas que la rémunération versée à l'aidant par une agence étrangère constitue une importation de services.

Dans le premier cas, l’entreprise polonaise achète le service de plateforme. Dans le second cas, elle peut vendre son propre service à l'agence. La direction du bénéfice est inverse.

Une interprétation individuelle ne protège que son destinataire et seulement lorsque la situation réelle est conforme à celle décrite dans la demande.

Exemple 1 : vendre des soins à une agence

Le polonais JDG fournit un service pour une agence allemande. L'agence verse 3 000 euros à l'entreprise polonaise.

Il s’agit des revenus du JDG polonais provenant de la vente du service. Si l'art. 28b, la facture peut être émise sans VAT polonaise et la transaction peut être soumise à une déclaration à la VAT-UE. Il ne s’agit pas d’une importation de services de la part de l’entreprise polonaise.

Exemple 2 : commission d'agence

Polska JDG reçoit une facture de l'agence de 300 EUR pour l'intermédiation.

Il s'agit d'un achat de service. Si le lieu d'exécution est déterminé conformément à l'art. 28b, la société polonaise règle l'importation de services. En cas d'exonération de VAT, une VAT-9M peut survenir et la taxe doit être payée sans droit à déduction.

Les erreurs les plus courantes

Reconnaissance de chaque paiement de l'agence comme une importation

L'importation a lieu lorsqu'une entreprise polonaise achète un service. Le paiement que vous recevez pour votre propre service est une vente.

NIP-7 au lieu de VAT-R

VAT-R est utilisé pour l'immatriculation à la VAT-UE. NIP-7 ne remplace pas cette notification.

Déduction de VAT en VAT-9M par un contribuable exonéré

La VAT-9M ne crée pas automatiquement un droit à déduction. Dans le cas d'activités exonérées, la taxe à l'importation peut constituer un coût économique.

Informations VAT-UE trimestrielles

Les informations récapitulatives sont soumises mensuellement, par voie électronique.

Confondre l'autoliquidation et l'auto-facturation

L'autoliquidation indique qui règle la VAT. L'autofacturation signifie que l'acheteur émet une facture au nom du vendeur. Ce sont des mécanismes distincts.

Que vérifier avant la première facture

Le contrat et le flux réel des services.
Statut de contrepartie dans VIES.
Lieu de fourniture de chaque service.
La base d'une éventuelle libération de garde.
Obligations VAT-R et VAT-UE.
Si la transaction va aux informations JPK_V7, VAT-9M ou VAT-UE.
Existe-t-il un droit à déduire la VAT sur les commissions importées ?

Sources

Podatki.gov.pl - Opérations intracommunautaires et VAT-UE
Biznes.gov.pl - Enregistrement VAT-UE
Podatki.gov.pl - Formulaire VAT-9M
Loi sur la VAT : art. 28b, 43, 86, 97, 99 et 100

Besoin de vérifier votre contrat avec une agence ?

J'assure la comptabilité des JDG coopérant à l'étranger - à partir de 49 PLN + VAT par mois. Avant le premier règlement, nous déterminons séparément la vente de services et l’achat de commissions.

Répondez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Remarque : Le résultat dépend du contrat et du déroulement réel de la transaction. Le nom « agence de soins » en lui-même ne signifie pas l'importation de services ou l'exonération de VAT.