Proforma nel JDG polacco nel 2026
Cos’è il proforma, quando non genera VAT o reddito, cosa fare dopo il pagamento e perché non viene inviato a KSeF.
Una proforma è un documento commerciale e non una fattura ai sensi della legge sulil VAT. Può presentare il prezzo e i dettagli del pagamento, ma non documenta la vendita stessa.
Cosa fa il proforma
Proforma può fungere da:
- offerte o conferme d’ordine,
- richieste di pagamento,
- informazioni su prezzo, VAT e condizioni di consegna,
- documento ausiliario nel commercio estero.
Dovrebbe essere chiaramente contrassegnato come "PROFORMA" in modo da non suggerire che si tratti di una fattura con VAT.
Non esiste un catalogo statutario dei suoi elementi né una numerazione obbligatoria. In pratica conviene specificare le pagine, l’articolo, la quantità, il prezzo, i termini di pagamento e la data di scadenza.
Il proforma non crea automaticamente le tasse
La semplice emissione di un modulo proforma non crea VAT o passività sul reddito. Allo stesso tempo, l’opinione generale secondo cui ogni fattura stessa "genera entrate e VAT" è sbagliata: i momenti fiscali derivano dall’esecuzione dei servizi, dalla consegna, dalla ricezione del pagamento e da regole speciali.
Cosa succede dopo il pagamento
La ricezione di un pagamento anticipato può comportare l’assoggettamento alil VAT, ma esistono delle eccezioni, anche per alcune transazioni intracomunitarie. Se è necessaria una fattura anticipata, questa viene emessa entro i termini di legge.
Ai fini PIT non sempre l’anticipo ricevuto costituisce reddito. È necessario distinguere tra il pagamento di una prestazione futura e il pagamento finale e verificare le regole applicabili alla transazione.
Dopo l’esecuzione del servizio viene emessa fattura finale, se prevista dalla legge. Non tutti i pagamenti proforma implicano automaticamente due documenti: un pagamento anticipato e un pagamento finale.
KSeF
La proforma non viene inviata a KSeF perché non è una fattura strutturata. Viene inviato all’esterno del sistema, ad esempio come PDF.
Una fattura successiva è soggetta a KSeF solo se la transazione e l’emittente sono soggetti a tale obbligo.
Costo e detrazione VAT a domicilio del clienteLa stessa Proforma non ti dà il diritto di detrarre il VAT. Inoltre, non è una prova sufficiente per registrare automaticamente il costo. La liquidazione si basa sul documento e sull’evento economico appropriati.
Fonti
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