La fattura sarà esente da VAT in Polonia nel 2026
Elementi della fattura per l’esenzione soggettiva e oggettiva, base giuridica, numero di identificazione fiscale dell’acquirente e regole KSeF.
Una fattura senza VAT deve corrispondere al tipo di esenzione. Altre regole si applicano all’esenzione soggettiva per le vendite fino a 240.000 PLN e altre attività specifiche esentate ai sensi dell’art. 43 della legge sulil VAT.
Esenzione soggettiva
Quando esente dall’art. 113, il contribuente non riporta l’aliquota o l’importo delil VAT. I regolamenti di attuazione limitano alcuni dei dati richiesti su tale documento.
La menzione della base giuridica per l’esenzione soggettiva non è sempre un elemento obbligatorio della fattura, anche se l’annotazione "esenzione ai sensi dell’articolo 113 della legge sulil VAT" facilita la comprensione del documento da parte del destinatario.
Esenzione oggettiva
Nel caso di molte attività esenti la fattura dovrà indicare:
- disposizione di un atto o di un atto dell’UE che costituisce la base dell’esenzione,
- disposizione della direttiva,
- o altra base giuridica per il licenziamento.
Il regolamento prevede eccezioni all’obbligo di fornire tale base per servizi specifici. Pertanto, non dovrebbe essere utilizzato un modello per ogni attività esente.
Dati di base
Il documento dovrebbe identificare, tra gli altri:
- data e numero progressivo,
- venditore e acquirente,
- nome del prodotto o servizio,
- misura, quantità e prezzo, se appropriato,
- valore delle vendite,
- base per l’esenzione, se richiesta.
Non è richiesto il codice fiscale del consumatore. Nelle vendite B2B l’ID dell’acquirente viene fornito secondo i principi dell’art. 106e.
Non descrivere l’importo come "netto = lordo, VAT 0%". L’esenzione "zw" non è un tasso dello 0%.
KSeF
Il numero KSeF viene assegnato dal sistema dopo aver accettato una fattura strutturata. Non è un campo qualunque che il contribuente deve stampare su ogni fattura come proprio numero.
Nel 2026, la portata dell’obbligo dipende dalla data di ingresso del contribuente nel KSeF e dalle disposizioni transitorie, compresa un’esenzione temporanea per gli espositori più piccoli che soddisfano il limite mensile.
Fonti- Legge sulil VAT - ELI, art. 106e
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