Somma forfettaria con un dipendente: ne vale la pena? (2026) — in Polonia
Assunzione di un dipendente presso JDG su base forfettaria nel 2026. Perché lo stipendio e i contributi del datore di lavoro non riducono la base forfettaria e come confrontare le forme di tassazione.
È possibile assumere dipendenti su base forfettaria, ma il costo del lavoro non riduce il reddito tassato su base forfettaria. Lo stipendio lordo, i contributi finanziati dal datore di lavoro, la PPK e gli altri costi del lavoro sono spese aziendali reali, ma non sono costi deducibili dalle tasse nel calcolo del capitale.
Ciò che paga il datore di lavoro
Con un contratto di lavoro l’imprenditore finanzia tra l’altro:
- stipendio lordo,
- la tua quota di contributi pensionistici e di invalidità,
- contributo infortuni,
- Fondo Lavoro e Fondo di Garanzia, se applicabile,
- pagamento del datore di lavoro a PPK, se il dipendente partecipa al programma.
Il premio dell’assicurazione sanitaria e una parte dei contributi previdenziali del lavoratore vengono trattenuti dal suo stipendio. Non costituiscono un costo aggiuntivo rispetto al prezzo lordo.
Perché il costo del dipendente non riduce la somma forfettaria
L’importo forfettario viene calcolato sul reddito al netto delle detrazioni legali. Le spese aziendali ordinarie – compresi gli stipendi e i premi finanziati dai dipendenti – non sono incluse in queste detrazioni.
Le voci ammissibili comprendono, tra gli altri, i contributi sociali dell’imprenditore, il 50% del premio dell’assicurazione sanitaria pagato, l’IKZE e sgravi selezionati. Da ciò non dovrebbe derivare il diritto alla detrazione della busta paga.
Esempio
Supponiamo:
- fatturato aziendale: 200.000 PLN,
- tasso forfettario: 8,5%,
- costo annuo del personale: 72.288 PLN.
Prima delle detrazioni dell’imprenditore, l’imposta è:
"200.000 PLN × 8,5% = 17.000 PLN"
Il costo del dipendente non cambia la base a PLN 127.712. Tuttavia, ciò influisce sulla liquidità e sulla redditività effettiva dell’azienda.
somma forfettaria o imposta sul reddito
Quando si assumono persone, vale la pena confrontare almeno:
- somma forfettaria calcolata sull’intero reddito,
- Imposta flat sul reddito al 19%,
- scala di reddito 12%/32% con importo esentasse e agevolazioni disponibili,
- premio dell’assicurazione sanitaria per ciascun modulo.Maggiore è la quota degli stipendi e degli altri costi nel reddito, più spesso la forma basata sul reddito può ottenere risultati migliori. Tuttavia, questa non è una regola automatica: il risultato dipende dal tasso forfettario, dal margine e da altri redditi.
PPK e obblighi del pagatore
L’impiego può comportare responsabilità relative a:
- riferire allo ZUS,
- documenti e pagamenti mensili,
- anticipi PIT del dipendente, -PPK,
- Documentazione relativa alle risorse umane e alla salute e sicurezza.
Il contributo di base del datore di lavoro al PPK ammonta all'1,5% della retribuzione del partecipante. Il PPK non dipende dalla precedente soglia di 20 dipendenti; i dettagli dipendono dallo status dell’entità e della persona impiegata.
Domande frequenti
Lo stipendio del dipendente viene detratto dal reddito su base forfettaria?
No. Si tratta di una spesa aziendale, ma non riduce la base forfettaria.
I contributi del datore di lavoro per i dipendenti riducono la somma forfettaria?
No. Non devono essere confusi con i contributi sociali dell’imprenditore, che possono essere detratti secondo norme separate.
Una somma forfettaria con un dipendente può essere redditizia?
Sì, ma bisogna calcolare le tasse e la redditività senza ridurre il reddito con il costo del lavoro.
Fonti
- Podatki.gov.pl - somma forfettaria sui ricavi registrati
- Legge forfettaria - ELI
- Agisci su PPK - ELI
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Il materiale è di carattere generale. Il confronto dovrebbe tener conto del forfait, di tutti i costi e del premio dell’assicurazione sanitaria.