Agevolazione per il rientro PIT — esenzione di 85 528 zł per chi torna in Polonia

Agevolazione per il rientro: esenzione dal PIT fino a 85 528 zł all'anno per chi torna in Polonia dopo aver vissuto all'estero. Condizioni, limitazioni e JDG.

Torni in Polonia dopo anni di lavoro all'estero? O sei uno straniero che si è trasferito in Polonia e ha iniziato a lavorare? L'agevolazione per il rientro può significare un'esenzione dal PIT fino a 85 528 zł all'anno. È la stessa cifra dell'agevolazione PIT-0 per i giovani — ma con condizioni diverse.

Spieghiamo le regole dell'agevolazione per il rientro (art. 21 ust. 1 pkt 152 della legge sul PIT), chi può beneficiarne e come funziona con l'attività d'impresa.

Chi può beneficiare dell'agevolazione per il rientro

L'agevolazione per il rientro spetta a chi:

ha trasferito il proprio luogo di residenza in Polonia,
ha avuto il luogo di residenza o la residenza fiscale in un altro Paese per almeno 3 anni,
non ha usufruito dell'agevolazione nei 3 anni precedenti l'anno del trasferimento.

La condizione dei 3 anni di residenza all'estero è fondamentale. Non si può beneficiare dell'agevolazione se si è partiti per un anno e tornati.

Stranieri che si trasferiscono in Polonia

L'agevolazione si applica non solo ai polacchi che rientrano dall'emigrazione, ma anche agli stranieri che hanno trasferito il luogo di residenza in Polonia e soddisfano la condizione dei 3 anni di residenza in un altro Paese.

A quanto ammonta l'esenzione

Sono esenti i redditi fino a 85 528 zł per anno fiscale (art. 21 ust. 1 pkt 152 della legge sul PIT).

L'importo di 85 528 zł è un limite cumulativo per quattro agevolazioni:

agevolazione per i giovani (PIT-0),
agevolazione per il rientro,
agevolazione per le famiglie numerose 4+,
agevolazione per i senior che lavorano.

Se ne usufruisci di più di una, il reddito totale esentato non può superare 85 528 zł.

Quali redditi copre l'esenzione

L'agevolazione per il rientro copre:

redditi da lavoro dipendente (contratto di lavoro, rapporto di servizio),
redditi da contratto di mandato,
redditi da attività non registrata,
redditi da attività d'impresa (JDG) — inclusi quelli tassati sulla scala, 19% al tasso lineare, 5% IP Box e in ryczałt.

Attività d'impresa (JDG) — copre tutte le forme

Sì — a differenza dell'agevolazione PIT-0 per i giovani, l'agevolazione per il rientro copre anche i redditi da attività d'impresa. Sono esenti i redditi della JDG tassati sulla scala, al tasso lineare (19%), all'IP Box (5%) e in ryczałt.

Questo significa che un imprenditore che torna in Polonia può beneficiare dell'agevolazione per il rientro sui redditi della propria attività d'impresa — fino a 85 528 zł all'anno per 4 anni.

Quanto si può risparmiare

Esempio: torni in Polonia, inizi a lavorare come dipendente con uno stipendio di 100 000 zł all'anno.

Senza agevolazione (scala fiscale):

Reddito: 100 000 zł − costi di produzione ~3 000 zł = 97 000 zł
Contributo sanitario 9%: 8 730 zł
Base: 88 270 zł
Franchigia: 30 000 zł
Imposta: (88 270 − 30 000) × 12% = 6 992 zł

Con agevolazione per il rientro:

Reddito esente: 85 528 zł (senza PIT)
Resto: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł tassato
Contributo sanitario sull'intero importo
Imposta nettamente inferiore — risparmio di migliaia di zł all'anno

Quanto dura l'esenzione

L'agevolazione per il rientro si applica per 4 anni fiscali, a partire dall'anno in cui hai trasferito il luogo di residenza in Polonia.

Dopo 4 anni torni alla tassazione secondo le regole generali.

Liquidazione congiunta e agevolazione per il rientro

La percezione di redditi che beneficiano dell'agevolazione non ti priva della possibilità di liquidazione congiunta con il coniuge — a condizione che siano soddisfatte le altre condizioni.

Insidie

Calcolo dei 3 anni all'estero — questo periodo non può essere interrotto. Devi dimostrare la continuità della residenza all'estero (ad esempio, certificato di residenza fiscale).
JDG coperta — ma limite cumulativo — l'agevolazione per il rientro copre la JDG (tutte le forme), ma il limite di 85 528 zł è condiviso con il PIT-0 e l'agevolazione 4+.
Assenza di cittadinanza polacca — l'agevolazione spetta indipendentemente dalla cittadinanza. Uno straniero che soddisfa le condizioni può beneficiarne.
Documentazione di residenza — l'autorità può richiedere un certificato di residenza fiscale del Paese di precedente residenza.

Domande frequenti

L'agevolazione per il rientro funziona con l'attività d'impresa?

Sì. A differenza dell'agevolazione PIT-0 per i giovani, l'agevolazione per il rientro copre i redditi della JDG — sulla scala, al tasso lineare, all'IP Box e in ryczałt. Sono esenti i redditi fino a 85 528 zł all'anno.

Uno straniero può beneficiare dell'agevolazione per il rientro?

Sì, se ha trasferito il luogo di residenza in Polonia e soddisfa la condizione dei 3 anni di residenza all'estero. La cittadinanza non conta.

Quanto dura l'agevolazione per il rientro?

4 anni fiscali, a partire dall'anno del trasferimento del luogo di residenza in Polonia.

Posso combinare l'agevolazione per il rientro con il PIT-0 per i giovani?

Sì, ma il limite cumulativo dei redditi esentati è di 85 528 zł. Non sono 2 × 85 528 zł.

L'agevolazione per il rientro richiede l'apertura di un'attività in Polonia?

No. L'agevolazione copre i redditi da lavoro dipendente e da contratto di mandato. Può essere utilizzata senza aprire una JDG.

Fonti

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Questo materiale ha carattere informativo. La situazione fiscale individuale richiede un'analisi.