Agevolazione per le famiglie 4+ nel 2026 — esenzione dal PIT fino a 85 528 zł in Polonia

Allevi almeno quattro figli? L'agevolazione per le famiglie 4+ può significare un'esenzione dal PIT fino a 85 528 zł all'anno. È la stessa cifra dell'agevolazione PIT-0 per i giovani e dell'agevolazione per il rientro — ma con condizioni relative al numero di figli.

Spieghiamo le regole dell'agevolazione per le famiglie 4+ (art. 21 ust. 1 pkt 153 della legge sul PIT), chi può beneficiarne e cosa significa per un imprenditore.

Chi può beneficiarne

L'agevolazione per le famiglie 4+ spetta a chi alleva almeno quattro figli, di cui:

1. ciascuno è minorenne (sotto i 18 anni), oppure
2. percepisce un assegno di assistenza (indipendentemente dall'età), oppure
3. studia e non ha ancora compiuto 25 anni.

La condizione deve essere soddisfatta nell'anno fiscale per cui usufruisci dell'agevolazione.

Importo dell'esenzione

Sono esenti i redditi fino a 85 528 zł per anno fiscale.

L'importo di 85 528 zł è un limite cumulativo per quattro agevolazioni:

• agevolazione per i giovani (PIT-0),
• agevolazione per il rientro,
• agevolazione per le famiglie 4+,
• agevolazione per i senior che lavorano.

Se ne usufruisci di più di una, la somma dei redditi esentati non può superare 85 528 zł.

Il limite è separato per ogni genitore

Ciascun genitore o tutore legale ha un limite separato di 85 528 zł. Ciò significa che in una famiglia entrambi i genitori possono beneficiare dell'esenzione — fino a 171 056 zł cumulativi.

Quali redditi sono coperti

L'agevolazione copre:

• redditi da lavoro dipendente (contratto di lavoro, rapporto di servizio),
• redditi da contratto di mandato,
• redditi da attività non registrata,
• redditi da attività d'impresa (JDG) — tassati sulla scala, 19% al tasso lineare, 5% IP Box e in ryczałt.

JDG — copre tutte le forme

Sì — a differenza dell'agevolazione PIT-0 per i giovani, l'agevolazione per le famiglie 4+ copre anche i redditi da attività d'impresa. Sono esenti i redditi della JDG in tutte le forme di tassazione: scala, lineare, IP Box e ryczałt.

Se hai contemporaneamente lavoro dipendente e JDG, i redditi di entrambe le fonti fino a 85 528 zł sono esenti.

Come applicare l'agevolazione durante l'anno

L'agevolazione si applica in modo simile al PIT-0:

• presso il datore di lavoro (sostituto d'imposta) — presenti una dichiarazione in cui attesti di soddisfare le condizioni per applicare l'agevolazione. Il datore di lavoro non trattiene acconti sui redditi coperti dall'esenzione,
• se hai più datori di lavoro — l'agevolazione si applica presso ciascuno, ma il reddito totale esentato non può superare 85 528 zł,
• nella dichiarazione annuale PIT-37 o PIT-36 — riporti i redditi esenti nella parte D.

Se il datore di lavoro non ha applicato l'agevolazione durante l'anno

Se non hai presentato la dichiarazione al datore di lavoro, l'agevolazione non è stata considerata negli acconti. Puoi applicarla nella dichiarazione annuale — l'eccesso ti verrà rimborsato.

Quanto si può risparmiare

Esempio: allevi quattro figli, il tuo salario da lavoro dipendente è di 100 000 zł all'anno.

Senza agevolazione (scala fiscale):

• Reddito: ~97 000 zł (dopo i costi di produzione)
• Contributo sanitario 9%
• Imposta dopo la detrazione della franchigia: migliaia di zł

Con l'agevolazione 4+:

• Reddito esente: 85 528 zł
• Solo 100 000 − 85 528 = 14 472 zł è tassato
• Risparmio: significativo — migliaia di zł all'anno

Liquidazione congiunta e agevolazione 4+

La percezione di redditi che beneficiano dell'agevolazione non ti priva della possibilità di liquidazione congiunta con il coniuge.

Inoltre, nella liquidazione congiunta l'importo riduttivo dell'imposta è raddoppiato (2 × 3 600 zł = 7 200 zł).

Agevolazione per figli a carico e agevolazione 4+

Sono due agevolazioni diverse:

• Agevolazione per figli a carico (profamiliare) — riduce l'imposta di una cifra fissa per ogni figlio (1 592,12 zł/anno per il primo figlio). Funziona sulla scala, al tasso lineare e in ryczałt.
• Agevolazione 4+ — esenta dal PIT i redditi fino a 85 528 zł. Copre anche la JDG (scala, lineare, IP Box, ryczałt).

È possibile usufruire di entrambe contemporaneamente.

Insidie

1. JDG coperta — ma limite cumulativo — l'agevolazione 4+ copre la JDG (tutte le forme), ma il limite di 85 528 zł è condiviso tra l'agevolazione 4+, il PIT-0 e l'agevolazione per il rientro.
2. Età dei figli — i figli sopra i 25 anni (se non studiano) non sono conteggiati. Un figlio con assegno di assistenza — conteggiato indipendentemente dall'età.
3. Limite separato per ogni genitore — 85 528 zł spetta a ciascun genitore separatamente, non viene diviso.
4. Mancanza di dichiarazione al datore di lavoro — se non presenti la dichiarazione, l'agevolazione non è applicata durante l'anno, ma può essere applicata nella dichiarazione annuale.

Domande frequenti

L'agevolazione 4+ funziona con l'attività d'impresa?

Sì. A differenza dell'agevolazione PIT-0 per i giovani, l'agevolazione per le famiglie 4+ copre i redditi della JDG — sulla scala, al tasso lineare, all'IP Box e in ryczałt. Sono esenti i redditi fino a 85 528 zł all'anno.

Entrambi i genitori possono beneficiare dell'agevolazione 4+?

Sì. Ciascun genitore ha un limite separato di 85 528 zł. Cumulati, una famiglia può avere fino a 171 056 zł esentati all'anno.

Posso combinare l'agevolazione 4+ con l'agevolazione per figli a carico?

Sì. Sono due agevolazioni distinte. L'agevolazione 4+ esenta i redditi da lavoro dipendente e da JDG, mentre l'agevolazione per figli a carico riduce l'imposta di una cifra fissa.

Si possono combinare l'agevolazione 4+ e il PIT-0?

Sì, ma il limite cumulativo dei redditi esentati è di 85 528 zł — non sono 2 × 85 528 zł.

Quanti figli bisogna avere per beneficiarne?

Almeno quattro, che soddisfino le condizioni di età (minorenni, studenti fino a 25 anni, o con assegno di assistenza).

Fonti

• podatki.gov.pl — Agevolazione per le famiglie 4+ PIT
• Legge sul PIT — art. 21 ust. 1 pkt 153 (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)

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Questo materiale ha carattere informativo. La situazione fiscale individuale richiede un'analisi.