Амортизация основных средств JDG в Польше (2026) — ставки, лимиты и когда выгодно
Полное руководство по амортизации основных средств в JDG в Польше в 2026 году. Ставки амортизации автомобилей, компьютеров, оборудования, лимиты, разовая амортизация и когда выгодно амортизировать.
Покупаете автомобиль за 80 000 zł, чтобы «закинуть в расходы»? Не так быстро. Амортизация основных средств — это не разовый расход, а процесс, растянутый на годы, с лимитами и ставками, зависящими от типа актива.
В этом руководстве я объясняю, как работает амортизация в JDG в Польше в 2026 году — от автомобилей, через компьютеры, до разовой амортизации.
Что такое амортизация основных средств?
Амортизация — это процесс постепенного превращения стоимости основного средства (автомобиля, компьютера, машины) в фирменные расходы. Вместо того чтобы вычесть 80 000 zł разово, вы вычитаете, например, 16 000 zł в год в течение 5 лет.
Что можно амортизировать:
- Автомобили
- Компьютеры, ноутбуки, телефоны
- Машины и оборудование
- Здания, помещения (если вы владелец)
- Нематериальные активы (лицензии, патенты)
Условие: Основное средство должно стоить свыше 10 000 zł нетто (для активных плательщиков НДС) или 3 000 zł (для освобождённых) и служить фирме дольше года.
Если оборудование стоит меньше 10 000 zł — вы можете списать его в расходы разово (это не амортизация).
Ставки амортизации 2026 — полная таблица
Ставки амортизации 2026 — основное средство или разовый расход?
Имущество ниже 10 000 zł нетто списываете разово как расход. Выше — амортизируете во времени. Проверьте ставки для самых частых категорий.
Стоимость отдельного основного средства определяет способ учёта.
Разовые расходы в месяц ввода в реестр. Не подлежат амортизации.
Основное средство — амортизация во времени по ставке из таблицы. Расход распределён на годы.
Ставки амортизации по категориям основных средств
| Категория | Годовая ставка | Лимит стоимости |
|---|---|---|
| Легковой автомобиль | 20% | до 150 000,00 zł |
| Грузовой автомобиль | 20% | Без лимита |
| Компьютер / ноутбук | 30% | Без лимита |
| Смартфон / планшет | 25% | Без лимита |
| Машины и оборудование | 10–20% | Без лимита |
| Офисная мебель | 10% | Без лимита |
| Здания и помещения | 1,5–2,5% | Без лимита |
Пример: Ноутбук за 8 000 zł нетто = разовый расход. Легковой автомобиль за 180 000 zł = амортизация 20% в год, но только от 150 000 zł (лимит) = 30 000 zł годового расхода в течение 5 лет.
Главное правило: Лимит 150 000 zł касается только легковых автомобилей. Сверх этой суммы часть расхода не является налоговым расходом. Грузовые автомобили не имеют лимита — амортизируются от полной стоимости.
Хотите знать, как оптимально учитывать имущество вашей компании?
Проверим →Ставки на основе Перечня годовых ставок амортизации (приложение к Постановлению Совета Министров о ставках амортизации). Лимит для легковых авто: 150 000 zł (ст. 22а разд. 1 закона о PIT). Порог разового расхода: 10 000 zł нетто отдельного актива.
Ставки амортизации заранее определены в перечне амортизационных ставок (приложение к закону о PIT). Наиболее популярные ставки:
Автомобили
- Легковой автомобиль: 20% в год (лимит стоимости 150 000 zł)
- Грузовой автомобиль: 20% в год (без лимита стоимости)
- Мотоцикл: 20% в год (лимит 150 000 zł)
Лимит для легковых автомобилей: вы можете амортизировать максимум 150 000 zł стоимости авто. Если авто стоит 200 000 zł — вы вычитаете расходы только от 150 000 zł.
Электронная техника
- Компьютер, ноутбук: 30% в год
- Смартфон: 25% в год
- Серверы, сетевое оборудование: 25% в год
- Программное обеспечение: 30% в год (если свыше 10 000 zł)
Машины и оборудование
- Общие машины: 10% в год
- Специализированные машины: 15-20% в год (зависит от KŚT)
- Офисная мебель: 10% в год
- Инструменты: 20% в год
Здания и помещения
- Жилые здания: 1,5% в год
- Нежилые здания: 2,5% в год
- Офисные помещения: 2,5% в год
Виды амортизации
1. Линейная (основная)
Равномерно распределённая на годы. Если ноутбук стоит 12 000 zł и ставка 30%, вы вычитаете 3 600 zł в год в течение ~3,3 года.
Преимущества:
- Проста в расчётах
- Стабильный, предсказуемый расход
- Доступна для всех форм налогообложения
2. Дегрессивная (ускоренная)
Более высокая ставка в первые годы, более низкая в последующих. Доступна только на шкале и линейном — не на ryczałт.
Дегрессивная ставка = линейная ставка × 1,2. Если линейная 20%, дегрессивная 24% в первые годы.
Преимущества:
- Быстрее вычитаете расходы в первые годы
- Хорошо для оборудования, которое быстро теряет стоимость
3. Разовая (ускоренная)
100% расхода в год покупки. Доступна для малых плательщиков и новых предпринимателей.
Условия:
- Малый плательщик (доход до 2 млн EUR в год)
- Основное средство из групп 3-6 и 8 KŚT
- Лимит: 100 000 zł в год (вместе для всех средств)
Преимущества:
- Разово вычитаете весь расход
- Хорошо на старте деятельности, когда расходы высоки
Амортизация на ryczałт — внимание
На ryczałт вы не можете амортизировать основные средства. Ryczałt — это налог от дохода без расходов — вы не вычитаете ни покупки, ни амортизации.
Если планируете крупные инвестиции (автомобиль, оборудование) — ryczałт может стоить вам больше, чем шкала или линейный.
Исключение: На ryczałт вы можете амортизировать основные средства, приобретённые до перехода на ryczałт. Если вы купили авто до перехода, можете продолжать амортизировать остаток стоимости.
Амортизация и НДС
Амортизация касается налога на доход (PIT). НДС рассчитывается отдельно:
- Активный плательщик НДС: вычитаете 100% НДС от покупки (если служит фирме)
- Освобождённый от НДС: НДС является расходом (добавляется к первоначальной стоимости)
Для легковых автомобилей есть дополнительный лимит НДС — 50% вычета, если вы не используете авто только для фирменных целей (тогда 100% с ежемесячным регистром).
Как рассчитать амортизацию — примеры
Пример 1: Ноутбук 12 000 zł
- Стоимость: 12 000 zł нетто
- Ставка: 30% (KŚT 5.2)
- Линейная амортизация: 12 000 × 30% = 3 600 zł/год (300 zł/мес.)
- Время амортизации: ~3,3 года
Пример 2: Легковой автомобиль 80 000 zł
- Стоимость: 80 000 zł нетто (ниже лимита 150 000 zł)
- Ставка: 20%
- Линейная амортизация: 80 000 × 20% = 16 000 zł/год (1 333 zł/мес.)
- Время амортизации: 5 лет
Пример 3: Легковой автомобиль 200 000 zł
- Стоимость: 200 000 zł нетто
- Лимит: 150 000 zł
- Ставка: 20%
- Амортизация: 150 000 × 20% = 30 000 zł/год (2 500 zł/мес.)
- Амортизируете только 75% стоимости авто
Разовая амортизация — стоит ли?
Разовая амортизация позволяет вычесть полный расход в год покупки. Это хорошо для:
- Новых предпринимателей — быстрое снижение налога в первый год
- Малых плательщиков — доход до 2 млн EUR
- Оборудования, быстро теряющего стоимость — компьютеры, телефоны
Лимит: 100 000 zł в год для всех основных средств вместе.
Подводные камни и наиболее распространённые ошибки
1. Амортизация на ryczałт
На ryczałт вы не можете амортизировать новые основные средства. Если купите авто после перехода на ryczałт — не вычтете его в расходы.
2. Превышение лимита 150 000 zł для авто
Легковые автомобили имеют лимит 150 000 zł. Если купите авто за 250 000 zł — вычитаете расходы только от 150 000 zł.
3. Отсутствие регистра основных средств
Вы должны вести регистр основных средств — даты покупки, стоимости, ставки, наличную амортизацию. Без этого вы не рассчитаетесь с Налоговой.
4. Амортизация частного имущества
Вы не можете амортизировать частное оборудование. Если используете частный ноутбук для фирмы — это не расход.
5. Забывание о лимитах НДС для авто
Для легковых автомобилей НДС вычитаете только 50%, если вы не используете авто только для фирменных целей (ежемесячный регистр километров).
FAQ
Могу ли я амортизировать компьютер за 5 000 zł?
Нет как основное средство — стоимость ниже 10 000 zł нетто. Но можете списать его в расходы разово (не требует амортизации).
На ryczałт могу ли я амортизировать?
Не новые основные средства. Только те, что приобретены до перехода на ryczałт.
Разовая амортизация доступна всем?
Нет. Только для малых плательщиков (доход до 2 млн EUR) и средств из групп KŚT 3-6 и 8.
Должен ли я амортизировать авто с первого месяца?
Нет. Амортизацию начинаете с месяца, следующего за месяцем ввода средства в регистр.
Могу ли я продать авто во время амортизации?
Да. Но должны скорректировать расходы — остаток неамортизированной стоимости может быть разовым расходом (при продаже).
Нужна помощь с амортизацией?
Веду бухгалтерию JDG с полным обслуживанием основных средств — регистр, амортизация, разовая амортизация. От 49 zł + НДС в месяц.
Пишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Ставки и лимиты на основе закона о PIT (раздел 4) и перечня амортизационных ставок (приложение). Лимит стоимости легковых автомобилей: 150 000 zł. Лимит разовой амортизации: 100 000 zł/год. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.