Пожертвования польской JDG в 2026 году: кто может получить вычет?

Вычет пожертвований в Польше при прогрессивной шкале и ryczałt: лимит 6%, получатели, документы и особенности налога 19%.

Пожертвование не является обычным расходом бизнеса. Его налоговый учет в Польше зависит от режима налогообложения, цели, получателя и подтверждающих документов.

При прогрессивной шкале подходящее пожертвование можно вычесть из дохода (dochód).
При ryczałt его можно вычесть из выручки (przychód).
При налоге по фиксированной ставке 19% обычный вычет пожертвований по статье 26 закона о PIT, как правило, не уменьшает предпринимательский доход, облагаемый по этой ставке.

Лимит 6%

Общий лимит соответствующих пожертвований составляет 6%:

дохода при прогрессивной шкале;
выручки при ryczałt.

В общий лимит входят, в частности, пожертвования на общественно полезные цели, религиозные цели и предусмотренное законом донорство крови. Вычет не может превышать доступный доход или выручку. Суммы, которые не удалось вычесть из-за лимита или недостаточной налоговой базы, нельзя переносить на следующие годы.

Пример при прогрессивной шкале

При доходе 100 000 PLN лимит 6% составляет 6 000 PLN. Пожертвование 8 000 PLN не дает права автоматически вычесть все 8 000 PLN.

Пример при ryczałt

При выручке 100 000 PLN подходящее пожертвование может уменьшить базу ryczałt в пределах установленного лимита. Это вычет из выручки, а не признание пожертвования расходом бизнеса.

Налог по ставке 19%

Обычное пожертвование на общественно полезные цели не вычитается из предпринимательского дохода, облагаемого по ставке 19%. Если у вас есть также доходы по прогрессивной шкале, подходящее пожертвование можно учесть в декларации по этим доходам с соблюдением соответствующего лимита.

Статья 30c, часть 2, пункт 4 предусматривает отдельный вычет определенных пожертвований на профессиональное образование и при ставке 19%. Для некоторых церковных пожертвований тоже действуют особые правила. Эти исключения не делают любое обычное пожертвование фонду вычитаемым при налоге 19%.

Получателю не всегда нужен статус OPP

Для вычета на общественно полезные цели получатель должен быть организацией, отвечающей требованиям польского закона об общественно полезной деятельности и волонтерстве, и реализовывать предусмотренную им цель. Специальный статус организации общественной пользы, OPP, не обязателен для каждого пожертвования.

Прямое пожертвование физическому лицу по этим правилам не вычитается. Закон также исключает определенных получателей, работающих в указанных отраслях.

Не считайте, что любая больница, школа, фонд или ассоциация автоматически соответствует условиям. Проверьте правовую форму и деятельность получателя, а также цель пожертвования.

Какие цели подходят для вычета

К распространенным категориям относятся:

общественно полезная деятельность;
религиозные цели;
добровольное донорство крови, отвечающее условиям закона;
профессиональное образование в подходящих государственных учебных заведениях по специальным правилам.

Пожертвования на благотворительную деятельность и социальную помощь церкви могут иметь отдельные правила и требования к документам. Они не всегда входят в обычный лимит 6%.

Подтверждающие документы

Денежные пожертвования

Сохраните подтверждение перечисления на платежный или другой банковский счет получателя. Только договор пожертвования, расписка о наличных или заявление получателя не заменяют требуемое подтверждение платежа.

Налоговый закон не требует, чтобы счет отправителя имел в банке статус предпринимательского. Документы должны позволять установить дарителя, получателя, сумму и цель.

Пожертвования имуществом

Нужен документ с данными сторон и стоимостью пожертвования, а также подтверждение получателя о принятии имущества. Стоимость определяют по налоговым правилам, а не произвольно.

Направление 1,5% налога не является пожертвованием

Когда вы направляете 1,5% налога организации OPP через годовую декларацию PIT, дополнительного вычета из дохода или выручки не возникает. Этот механизм распределяет часть самого налога.

Товары с правом на вычет входного VAT

Безвозмездная передача товаров бизнеса может иметь последствия по польскому VAT, если при их приобретении было право на вычет входного налога. Возможность вычесть пожертвование при расчете PIT не определяет его учет по VAT.

FAQ

Оплата через платежного оператора мешает получить вычет?

Не обязательно. Сохраните платежный документ и подтверждение организации, позволяющие связать ваш платеж с поступлением на ее счет. Кода операции без установленного получателя недостаточно для подтверждения условий. Цель и организация также должны соответствовать требованиям.

У каждого фонда есть отдельный лимит 6%?

Нет. Пожертвования, подпадающие под общий лимит, суммируются, даже если получатели разные. При доходе 100 000 PLN по прогрессивной шкале общий предел составляет 6 000 PLN, а не 6 000 PLN на каждый фонд.

Вычет возвращает всю пожертвованную сумму?

Нет. Он уменьшает доход при прогрессивной шкале или выручку при ryczałt до расчета налога. Сам налог не уменьшается на всю сумму пожертвования. Фактическая экономия зависит от ставки, доступной базы и других вычетов.

Можно вычесть одно пожертвование в PIT-36 и PIT-28?

Одну и ту же сумму нельзя вычесть дважды. Если распределяете пожертвование между декларациями, разделите суммы и проверьте соответствующие лимиты. Сохраните расчет, показывающий, какая часть учтена в каждой декларации.

Источники

Нужно проверить вычет?

Oxyok ведет бухгалтерию польских JDG на прогрессивной шкале, налоге 19% и ryczałt от 49 PLN плюс VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите предложение Oxyok.

Это общая информация. Вид пожертвования, получатель и режим налогообложения определяют право на вычет.