Пожертвование из предприятия JDG в Польше 2026 — как и сколько можно вычесть
Пожертвования из деятельности JDG в Польше в 2026 году. Лимит 6% дохода, OPP, церковь, кровь, благотворительные цели, документация, подводные камни. Практическое руководство.
Пожертвования на благотворительные, общественные и религиозные цели можно вычесть из дохода в индивидуальном предпринимательстве (JDG). Но не каждое пожертвование и не в полной сумме. Существуют лимиты, конкретные получатели и требования к документации.
В этом руководстве объясняю, как вычесть пожертвование из предприятия JDG в 2026 году.
Пожертвования из JDG — как их вычесть
Пожертвования, сделанные из предпринимательской деятельности (JDG), можно вычесть из дохода — но не из налога. Лимит составляет 6% дохода от деятельности. Важно: пожертвования на общественно полезные организации (OPP), религиозный культ и донорство крови имеют особые правила.
Кто может получить вычитаемое пожертвование?
Необходимые документы
- 1Справка банковского перевода (подтверждение оплаты)
- 2Справка / заявление от получателя о получении пожертвования
- 3Подтверждение статуса OPP (для общественно полезных пожертвований)
- 4Для крови: справка из центра донорства крови
Важно: Пожертвования физическим лицам (не OPP) не вычитаются. Пожертвования на политические или избирательные цели не подлежат вычету. Лимит 6% относится суммарно к пожертвованиям на OPP и религиозный культ. Неиспользованный лимит в данном году можно перенести на следующие 2 года.
Хотите сделать пожертвование и правильно его вычесть?
Проверим →Правовая основа: ст. 26(1)(9) Закона о НДФЛ (OPP); ст. 26(1)(9a) (религиозный культ); ст. 26(1)(10) (кровь); ст. 26(1)(9b) (реабилитация). Лимит 6%: ст. 26(6). Вычет из дохода, а не из налога. Состояние: 2026 г.
Лимит вычета пожертвований
В 2026 году общий лимит вычета пожертвований составляет 6% дохода в год.
Как считать доход?
Доход = выручка минус расходы на получение выручки (KUP).
- На шкале: доход после вычета KUP, до вычета пожертвований
- На линейном: доход после KUP
- На паушальном налоге (ryczałt): НЕЛЬЗЯ вычитать пожертвования из предпринимательской деятельности (ryczałt не имеет расходов)
Пример
Доход: 100 000 zł в год.
- Лимит пожертвований: 6% × 100 000 = 6 000 zł
- Вы можете вычесть максимально 6 000 zł пожертвований в течение года
Кому можно передать пожертвование?
1. OPP (Организации общественного блага)
Организации, имеющие статус OPP (зарегистрированные в KRS). Это самая частая цель пожертвований:
- Фонды и ассоциации со статусом OPP
- Спортивные общества (если имеют статус OPP)
- Благотворительные организации (напр. WOŚP, Caritas)
2. Церковь и религиозные объединения
Пожертвования на цели религиозного культа:
- Католическая церковь
- Православная церковь
- Иные религиозные объединения, зарегистрированные в Польше
Лимит: 6% дохода (в рамках общего лимита пожертвований).
3. Донорство крови
Пожертвование крови — денежный эквивалент (1 литр крови = определённая сумма вычета). Лимит: в рамках 6% дохода.
4. Цели реабилитации
Пожертвования на цели реабилитации лиц с инвалидностью:
- Дома социальной помощи
- Мастерские трудотерапии
- Организации, поддерживающие лиц с инвалидностью
5. Благотворительная деятельность
Уход за детьми, пожилыми людьми, жертвами насилия и т.д.
Как вычесть пожертвование?
На шкале и линейном
Вы вычитаете из дохода (не из налога). Следовательно, пожертвование 1 000 zł уменьшает доход на 1 000 zł → налог снижается на 120 zł (шкала 12%) или 190 zł (линейный 19%).
На ryczałt
Вы не можете вычитать пожертвования из предпринимательской деятельности. Но можете вычесть пожертвования из доходов из иных источников (напр. штатная работа, частная аренда) в PIT-36 или PIT-37.
Документация пожертвований
Чтобы вычесть пожертвование, вы должны иметь:
- Подтверждение перевода — банковский перевод с фирменного счёта (не наличные!)
- Подтверждение от получателя — письменное подтверждение от OPP/церкви о получении пожертвования
- Статус OPP — если организация утверждает, что является OPP, проверьте в реестре KRS
Требования к подтверждению
Подтверждение перевода должно содержать:
- Дату перевода
- Сумму
- Данные плательщика (ваша фирма)
- Данные получателя (название OPP)
- Цель пожертвования (если указана)
Подводные камни
1. Наличные не учитываются
Наличные пожертвования (без перевода) не могут быть вычтены. С 2011 года обязательный банковский перевод на счёт OPP.
2. Лимит 6% — это общий лимит
Все пожертвования (OPP + церковь + кровь + иные) засчитываются в один лимит 6% дохода. Вы не можете вычесть 6% на OPP + дополнительно 6% на церковь.
3. Ryczałt не может вычесть из деятельности
На ryczałt у вас нет расходов, поэтому вы не вычитаете пожертвования из предпринимательской деятельности. Вычет в PIT-36/PIT-37 из частных доходов возможен.
4. Пожертвование «за услугу» — это не пожертвование
Если OPP выполняет услугу для вашей фирмы, а вы «дарите» им сумму — это не пожертвование, а обмен. Вычет не предоставляется.
5. Пожертвование на политические цели
Пожертвования политическим партиям вы вычитаете в другом лимите (100% дохода, макс. 100 000 zł), но это отдельная категория.
FAQ
Могу ли я вычесть пожертвование в хоспис?
Да, если хоспис имеет статус OPP. Банковским переводом с фирменного счёта, с подтверждением от хосписа.
Должен ли я переводить с фирменного счёта?
Нет, можете перевести с частного счёта. Но тогда вы вычитаете в PIT-36/PIT-37 из частных доходов, не из деятельности.
Можно ли вычесть пожертвование в государственную больницу?
Да, государственные больницы являются OPP. Проверьте статус в KRS.
Могу ли я вычесть пожертвование в частную школу?
Нет. Частные (негосударственные) школы не имеют статуса OPP и не уполномочены получать пожертвования с вычетом.
Нужна помощь с пожертвованиями?
Бухгалтерия Oxyok — от 49 zł + VAT в месяц. Поможем вам правильно вычесть пожертвования, подготовить документацию и убедиться, что лимит 6% соблюдён.
Пишите: [email protected]
Оговорка: Лимиты и условия вычета пожертвований действуют в 2026 году. Статья носит информационный характер — перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.