Единовременная деятельность по уходу в Польше в 2026 году

Сначала собственно услуга

В своем контракте и повседневной работе проверяйте, среди прочего:

• ухаживаете ли вы за конкретным человеком сами,
• оказываете ли вы медицинские услуги,
• вы нанимаете или предоставляете сиделок,
• кто организует работу и берет на себя ответственность,
• продаете ли вы услуги семье, учреждению или агентству,
• где и на какой срок осуществляется услуга.

Название компании и ДОК, использованные при регистрации, не определяют налог на конкретный доход.

единовременная выплата 8,5% и ПКВиУ 88

За услуги, не указанные в ст. 12 Закона о единовременных выплатах, типичная ставка составляет 8,5%. Это может относиться к некоторым услугам по уходу, классифицированным в разделе 88 PKWiU.

Это не означает, что на каждое мероприятие по уходу приходится 8,5%:

• услуги здравоохранения по разделу ПКВиУ 86 облагаются отдельной ставкой в размере 14%,
• трудоустройство и предоставление персонала могут облагаться тарифами, применимыми к услугам раздела ПКВиУ 78,
• в одной компании различные виды деятельности могут потребовать распределения доходов по расценкам.

Если описание услуги неоднозначно, вы можете обратиться в Главное статистическое управление за классификационной информацией. Налоговая интерпретация не заменяет правильную классификацию.

Пример разницы

При годовом доходе 120 000 злотых:

• единовременная выплата в размере 8,5% составляет 10 200 злотых,
• единовременная выплата 14% составляет 16 800 злотых,
• единовременная выплата в размере 15% составляет 18 000 злотых.

Это суммы до допустимых вычетов. Разница показывает, почему не стоит гадать о классификации, но не доказывает, что 8,5% верны в конкретном контракте.

Общая стоимость

Из единовременной выплаты не вычитаются обычные затраты на получение дохода, такие как:

• транспортировка к пациенту,
• проживание,
• телефон,
• материалы,
• комиссия агентства,
• вознаграждение других лиц, осуществляющих уход.

Возможны установленные законом отчисления, включая собственные взносы социального страхования, 50% от уплаченного взноса медицинского страхования и IKZE.

Выберите единовременную выплату

Декларация обычно подается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в году. Для первого прибытия в январе крайний срок — 20 февраля.

Формы «NIP-RCZ» для сообщения о единовременной выплате не существует. О выборе формы можно сообщить, среди прочего, изменив запись CEIDG или компетентному руководителю налоговой службы.

Услуги немецкого агентства и VAT

В случае типичной услуги B2B, оказываемой налогоплательщику из Германии, место оказания может быть определено в соответствии со ст. 28б Закона о VAT. Тогда, как правило, польский поставщик услуг не взимает польский VAT, и налог оплачивается покупателем.

Для этого может потребоваться:

• Регистрация VAT-ЕС до первой такой услуги,
• проверка номера контрагента в VIES,
• правильное описание счета-фактуры,
• Сводная информация по VAT-ЕС.Это не является автоматическим «освобождением от VAT для ухода». Это принцип места оказания трансграничной услуги.

Уход в Польше и освобождение от VAT

Освобождения от медицинской помощи и социальной помощи имеют подробные условия относительно типа пособия, цели, организации и метода действия. Сам код ПКВиУ 88 или статус опекуна не предусматривают автоматического освобождения.

Если на услугу не распространяется субъективное освобождение, она может оставаться свободной от VAT из-за субъективного освобождения до предела продаж при условии, что налогоплательщик соответствует условиям.

Работа за границей, форма A1 и подоходный налог

Тот факт, что опекун осуществляет деятельность в Германии, сам по себе не означает, что весь доход облагается налогом в Германии или что применяется один из рекомендуемых методов избежания двойного налогообложения.

Вам необходимо проверить, среди прочего:

• налоговое резидентство,
• завод строится в Германии,
• контрактная модель и независимость деятельности,
• продолжительность и повторяемость пребывания,
• положения польско-германского договора.

Сертификат А1 может быть важен для целей социального обеспечения. А1 подтверждает действующее страховое законодательство; не учитывает VAT или подоходный налог.

Документы, которые стоит иметь

• договор, описывающий фактический объем услуги,
• подтверждение классификации, если таковая имеется,
• номер VAT-УЭ контрагента и результат VIES,
• счета и подтверждения оплаты,
• А1, если применимо,
• учет доходов с разделением ставок,
• документы о пребывании и месте работы.

Источники

• Закон о паушальной выплате – ELI
• Закон о VAT – ELI
• Польша-Германия Соглашение об избежании двойного налогообложения – ELI
• ЗУС - работа за границей и А1

Нужно проверить модель ухода?

Oxyok обеспечивает бухгалтерский учет польских JDG, оказывающих услуги в Польше и за рубежом – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Ставка, VAT, А1 и место налогообложения зависят от фактической услуги и договора.