Единовременная деятельность по уходу в Польше в 2026 году

Сначала собственно услуга

В своем контракте и повседневной работе проверяйте, среди прочего:

• ухаживаете ли вы за конкретным человеком сами,
• оказываете ли вы медицинские услуги,
• вы нанимаете или предоставляете сиделок,
• кто организует работу и берет на себя ответственность,
• продаете ли вы услуги семье, учреждению или агентству,
• где и на какой срок осуществляется услуга.

Название компании и ДОК, использованные при регистрации, не определяют налог на конкретный доход.

Паушальный налог 8,5% и ПКВиУ 88

За услуги, не указанные в ст. 12 Закона о паушальном налоге, типичная ставка составляет 8,5%. Это может относиться к некоторым услугам по уходу, классифицированным в разделе 88 PKWiU.

Это не означает, что каждая деятельность по уходу облагается 8,5%:

• услуги здравоохранения по разделу ПКВиУ 86 облагаются отдельной ставкой в размере 14%,
• трудоустройство и предоставление персонала могут облагаться тарифами, применимыми к услугам раздела ПКВиУ 78,
• в одной компании различные виды деятельности могут потребовать распределения доходов по расценкам.

Если описание услуги неоднозначно, вы можете обратиться в Главное статистическое управление за классификационной информацией. Налоговая интерпретация не заменяет правильную классификацию.

Пример разницы

При паушальном налоге в 120 000 злотых годового дохода:

• налог по ставке 8,5% составляет 10 200 злотых,
• по ставке 14% — 16 800 злотых,
• по ставке 15% — 18 000 злотых.

Это суммы до допустимых вычетов. Разница показывает, почему не стоит гадать о классификации, но не доказывает, что 8,5% верны в конкретном контракте.

Затраты при паушальном налоге

При паушальном налоге не вычитаются обычные затраты на получение дохода, такие как:

• транспортировка к пациенту,
• проживание,
• телефон,
• материалы,
• комиссия агентства,
• вознаграждение других лиц, осуществляющих уход.

Возможны установленные законом отчисления, включая собственные взносы социального страхования, 50% от уплаченного взноса медицинского страхования и IKZE.

Выбор паушального налога

Заявление обычно подается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в году. Для первого прибытия в январе крайний срок — 20 февраля.

Формы «NIP-RCZ» для сообщения о паушальном налоге не существует. О выборе формы можно сообщить, среди прочего, изменив запись CEIDG или компетентному руководителю налоговой службы.

Услуги немецкого агентства и VAT

В случае типичной услуги B2B, оказываемой налогоплательщику из Германии, место оказания может быть определено в соответствии со ст. 28б Закона о VAT. Тогда, как правило, польский поставщик услуг не взимает польский VAT, и налог оплачивается покупателем.

Для этого может потребоваться:

• Регистрация VAT-ЕС до первой такой услуги,
• проверка номера контрагента в VIES,
• правильное описание счета-фактуры,
• Сводная информация по VAT-ЕС.

Это не является автоматическим «освобождением от VAT для ухода». Это правило места оказания трансграничной услуги.

Уход в Польше и освобождение от VAT

Освобождения от медицинской помощи и социальной помощи имеют подробные условия относительно типа пособия, цели, организации и метода действия. Сам код ПКВиУ 88 или статус опекуна не предусматривают автоматического освобождения.

Если на услугу не распространяется предметное освобождение, она может оставаться свободной от VAT благодаря субъектному освобождению до предела продаж при условии, что налогоплательщик соответствует условиям.

Работа за границей, форма A1 и подоходный налог

Тот факт, что опекун осуществляет деятельность в Германии, сам по себе не означает, что весь доход облагается налогом в Германии или что применяется один из рекомендуемых методов избежания двойного налогообложения.

Вам необходимо проверить, среди прочего:

• налоговое резидентство,
• возникает ли в Германии постоянное представительство,
• контрактная модель и независимость деятельности,
• продолжительность и повторяемость пребывания,
• положения польско-германского договора.

Сертификат А1 может быть важен для целей социального обеспечения. А1 подтверждает действующее страховое законодательство; не учитывает VAT или подоходный налог.

Документы, которые стоит иметь

• договор, описывающий фактический объем услуги,
• подтверждение классификации, если таковая имеется,
• номер VAT-УЭ контрагента и результат VIES,
• счета и подтверждения оплаты,
• А1, если применимо,
• учет доходов с разделением ставок,
• документы о пребывании и месте работы.

Часто задаваемые вопросы

Когда уход при паушальном налоге облагается 15%, а не 8,5%?

Когда услуга классифицируется как социальная помощь без проживания по ПКВиУ ex раздел 88, вне кодов, исключенных из этой ставки — например 88.10.14 (визиты и помощь на дому инвалидам) или 88.99.19, которые возвращаются к 8,5%.

Какая ставка действует для медицинских услуг?

14%. Закон относит к ней медицинские услуги из ПКВиУ раздел 86 (ст. 12 ч. 1 п. 2a), даже если остальные услуги по уходу вы облагаете 8,5%.

Я нанимаю или предоставляю сиделок. Какая ставка?

Услуги, связанные с трудоустройством (ПКВиУ раздел 78), облагаются 15%. Это другая деятельность, чем личный уход, поэтому доходы в учете разделяются по ставкам.

Первый доход у меня в декабре. До какого срока подавать заявление о паушальном налоге?

До конца этого налогового года. Срок «20-е число следующего месяца» действует, когда первый доход получен с января по ноябрь.

Можно ли вычесть взнос медицинского страхования при паушальном налоге?

Да, 50% уплаченного взноса. Также вычитаются собственные взносы социального страхования и взносы в IKZE. Обычные затраты вроде проезда или проживания не учитываются.

Источники

• Закон о паушальной выплате – ELI
• Закон о паушальном налоге – консолидированный текст, Dz.U. 2025 поз. 843, проверено 13 сентября 2026 г.
• Закон о VAT – ELI
• Польша-Германия Соглашение об избежании двойного налогообложения – ELI
• ЗУС - работа за границей и А1

Нужно проверить модель ухода?

Oxyok обеспечивает бухгалтерский учет польских JDG, оказывающих услуги в Польше и за рубежом – от 49 злотых + VAT в месяц.

Узнайте, как Oxyok ведёт бухгалтерию вашей JDG. Мы общаемся на русском и польском. Можно также написать Павлу.

Материал носит общий характер. Ставка, VAT, А1 и место налогообложения зависят от фактической услуги и договора.