Деятельность по уходу на ryczałt в Польше (2026) — руководство для опекунов
Как опекуны пожилых людей в Германии могут вести JDG в Польше на ryczałt 8,5%. PKWiU 88, расходы, взносы ZUS, PIT и поездки — полное руководство.
Уход за пожилыми людьми в Германии — это отрасль, в которой тысячи польских женщин и мужчин могут сэкономить тысячи злотых на налогах. Ключ — PKWiU 88 — код, который позволяет опекунам платить только 8,5% паушального налога (ryczałt) вместо 15% (услуги) или 17% (нематериальные услуги).
Но большинство опекунов не знают, как это настроить. Они платят 15% или 17% вместо 8,5%. Или не знают, что должны заявить ryczałt, и платят по шкале 32% с каждой зарплаты из Германии.
В этом руководстве я объясняю, как вести деятельность по уходу на ryczałt в Польше в 2026 году.
Почему уход — это 8,5%, а не 15%?
Услуги ухода: ставка фиксированного налога (ryczałt) 8,5% (не 15% и не 17%)
Услуги ухода за пожилыми людьми и инвалидами (классификация PKWiU 88) квалифицируются на ставку фиксированного налога 8,5%. Узнайте, сколько можно сэкономить.
Классификация PKWiU
PKWiU 88 — услуги ухода
88.10.19.0
Правильная ставка фиксированного налога
8,5%
НЕ 15% и НЕ 17%
Сравнение: неправильная vs правильная ставка
Пример на годовом доходе 103 200 zł (8 600 zł/месяц):
| Сценарий | Ставка | Годовой доход | Годовой налог |
|---|---|---|---|
| Неправильная ставка | 15% | 103 200,00 zł | 15 480,00 zł |
| Правильная ставка | 8,5% | 103 200,00 zł | 8772,00 zł |
Годовая экономия
6708,00 zł
Требования для ставки 8,5%
- 1PKWiU 88.10.19.0 (уход за пожилыми/инвалидами)
- 2PKD 87.90.Z или 88.10.Z, зарегистрированные в реестре предпринимателей (CEIDG)
- 3Подать NIP-RCZ в течение 7 дней с момента регистрации деятельности
Освобождение от НДС для услуг ухода: Услуги ухода за пожилыми людьми и инвалидами освобождены от НДС на основании ст. 43 ust. 1 pkt 18-19 Закона о НДС. Вам не нужно быть активным плательщиком НДС.
Ключевое правило: Правильная классификация PKWiU — важнейший шаг. Применение ставки 15% вместо 8,5% означает переплату 6 708 zł в год. Если вы уже ведёте деятельность и платите 15%, вы можете исправить налоговые декларации за прошлые годы.
Вы оказываете услуги ухода и хотите убедиться, что платите правильную ставку фиксированного налога (ryczałt)?
Ставка фиксированного налога 8,5% для услуг ухода (PKWiU 88.10.19.0): ст. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Закона о фиксированном подоходном налоге. Освобождение от НДС: ст. 43 ust. 1 pkt 18-19 Закона о НДС. Значения на 2026 год.
Ставка ryczałt зависит от PKWiU (Польская классификация товаров и услуг). Для услуг по уходу код — PKWiU 88, который квалифицируется под ставку 8,5%.
- PKWiU 88.10.11.0 — услуги дневного ухода за детьми
- PKWiU 88.10.19.0 — услуги по уходу за пожилыми людьми, инвалидами
- PKWiU 88.99.09.0 — прочие услуги по уходу
Разница между 8,5% и 15%
Пример: опекун зарабатывает 2 000 EUR/мес. (~8 600 zł), 12 месяцев = 103 200 zł в год.
| Ставка | Налог | Разница | |---|---|---| | 15% (неправильная) | 15 480 zł | — | | 8,5% (правильная) | 8 772 zł | 6 708 zł меньше |
Это 6 708 zł в год разницы — деньги, которые остаются в вашем кармане.
Регистрация JDG для опекуна
1. CEIDG
Вы регистрируете JDG в реестре предпринимателей (CEIDG). В заявлении:
- PKD 87.90.Z (учреждения по уходу) или PKD 88.10.Z (уход за пожилыми людьми)
- Форма налогообложения: ryczałt
- Адрес: ваш адрес в Польше
2. ZUS
После регистрации вы заявляетесь в социальное страхование (ZUS):
- Льгота «на старт» первые 6 месяцев (только медицинская страховка)
- Малый ZUS (предпочтительный) следующие 24 месяца
- Большой ZUS с 31-го месяца
3. Налоговая (US)
В налоговой вы заявляете:
- NIP-RCZ (выбор ryczałt) в течение 7 дней с момента открытия JDG
- VAT-R если регистрируетесь по НДС (обычно не нужно)
Кто может пользоваться ryczałt 8,5%?
Каждый, кто ведёт деятельность по уходу, классифицированную под PKWiU 88. В том числе:
- Опекуны пожилых людей в Германии
- Опекуны детей (няни)
- Работники домашнего ухода
- Опекуны инвалидов
Условие: деятельность должна быть классифицирована как «услуги по уходу» (PKWiU 88.10 / 88.99), а не «медицинские услуги» (PKWiU 86) или «рекрутинговые услуги» (PKWiU 78).
Уход в Германии — как это работает в налоговом плане
Опекун работает в Германии, но ведёт JDG в Польше. Каковы правила?
1. PIT — Польша
Как польский налоговый резидент, вы платите PIT в Польше со всех мировых доходов. Заработок из Германии вы прибавляете к польскому доходу.
2. Метод пропорционального вычета
Польша применяет метод пропорционального вычета для зарубежных доходов. Это значит, что вы можете вычесть часть польского налога, пропорционально доле зарубежного дохода во всём доходе.
Важно: У Польши с Германией есть договор об избежании двойного налогообложения. Это значит, что вы не заплатите налог дважды.
3. НДС и услуги по уходу
Услуги по уходу освобождены от НДС в Польше (ст. 43 п. 1 пп. 18–19 Закона о НДС). Это значит:
- Вы не выставляете счета с НДС
- Вы не вычитаете входящий НДС
- Вы не активный плательщик НДС (разве что хотите)
4. Порог НДС
Вы освобождены от НДС, если оборот от услуг по уходу ниже 200 000 zł в год. Большинство опекунов укладываются в этот лимит.
Расходы на ryczałt — что вы вычитаете?
Как я объяснил в руководстве о ryczałt и расходах — на ryczałt вы не вычитаете расходы на получение дохода. Но вы вычитаете:
- Социальные взносы ZUS (из дохода)
- Медицинская страховка (из дохода)
- Пожертвования (до 6% дохода)
- Зарплата работников (если нанимаете)
Не вычитаете:
- Расходы на поездки в Германию (автобус, топливо, рейс)
- Страховку гражданской ответственности
- Обучение
- Оборудование (компьютер, телефон)
- Расходы на агентов/посредников
Медицинская страховка на ryczałt
Медицинская страховка на ryczałt фиксированная, зависит от годового дохода:
- До 60 000 zł: 461,66 zł/мес. (5 540 zł/год)
- 60 000 – 300 000 zł: 699,11 zł/мес. (8 389 zł/год)
- Свыше 300 000 zł: 1 258,39 zł/мес. (15 101 zł/год)
Большинство опекунов зарабатывают 80–120k zł в год → попадают во вторую категорию (699,11 zł/мес.).
Агент / посредник — как рассчитать?
Многие опекуны сотрудничают с агентами (польскими или немецкими) или агентствами по уходу. Здесь важно:
- Если агент выставляет счёт на комиссию — это доход агента, а вы вычитаете расход на ryczałt? Не вычитаете (на ryczałt нет расходов).
- Если агент удерживает комиссию напрямую из зарплаты — это ваш убыток, но в бухгалтерии это трактуется как расход? Нет, потому что на ryczałt расходы не вычитаются.
- Если агент действует как субподрядчик — тогда он отдельный предприниматель.
Подводные камни и самые частые ошибки
1. Мнение, что уход — это ryczałt 15%
Нет. Уход (PKWiU 88) — это 8,5%, а не 15%. Проверьте с бухгалтером, правильный ли у вас PKWiU.
2. Несвоевременная регистрация NIP-RCZ
Выбор ryczałt вы заявляете NIP-RCZ в течение 7 дней с момента открытия JDG. Если опоздаете — по умолчанию вы на шкале (32%).
3. Отсутствие реестра доходов
На ryczałt вы должны вести реестр доходов. Каждая зарплата из Германии, каждый счёт — всё должно быть внесено.
4. Двойное налогообложение
У Польши и Германии есть договор об избежании двойного налогообложения. Но если вы не заявите немецкий доход в Польше — налоговая может начислить штрафы.
5. ZUS на уход
Льгота «на старт» и малый ZUS положены на уход — если вы не вели JDG в течение последних 60 дней. Проверьте, имеете ли вы право.
FAQ
Должна ли опекун иметь JDG?
Если она работает через агентство по уходу (нанятое в Польше или Германии) — нет. Если работает «на свой счёт» напрямую с семьёй в Германии — да, должна иметь JDG.
Можно ли вычесть расходы на поездки в Германию?
Нет на ryczałt. Расходы на поездки, автобус, топливо — не вычитаются.
Является ли уход в Германии PKWiU 88?
Да, если это услуга по уходу за пожилым или инвалидом. PKWiU 88.10.19.0.
Должен ли я быть на НДС?
Нет. Услуги по уходу освобождены от НДС (ст. 43 п. 1 пп. 18–19). Если оборот ниже 200 000 zł — вы освобождены.
Должен ли я заявить доход из Германии в Польше?
Да. Как польский резидент, вы платите PIT с мировых доходов. Договор об избежании двойного налогообложения предотвращает двойную уплату.
Нужна помощь с бухгалтерией ухода?
Я веду бухгалтерию для опекунов пожилых людей в Германии — ryczałt 8,5%, реестр доходов, декларации ZUS и PIT, заявления в налоговую. От 49 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Ставка ryczałt 8,5% для PKWiU 88.10 и 88.99 (услуги по уходу). Договор PL-DE об избежании двойного налогообложения (пропорциональный метод). Услуги по уходу освобождены от НДС (ст. 43 п. 1 пп. 18–19). Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.