Единовременная выплата на маркетинг и рекламу в Польше в 2026 году.

В маркетинге не существует единой ставки «фрилансера». Закон устанавливает тарифы для конкретных услуг и групп PKWiU. Два человека, называющие себя менеджерами социальных сетей, могут предоставлять разные налоговые льготы.

Рекламные услуги: 15%

Доходы от рекламных услуг и услуг по исследованию рынка и общественного мнения облагаются ставкой 15% в пределах, установленных ст. 12 Закона о единовременных выплатах.

Это может включать, среди прочего, проведение кампании, подготовку и реализацию рекламы или предоставление комплексных рекламных услуг. Неверно автоматически относить 8,5% к «маркетингу» только потому, что предприниматель — фрилансер.

PR и консалтинг

Услуги по связям с общественностью, коммуникациям и консультированию по вопросам управления также необходимо сравнивать со статьями, облагаемыми ставкой 15%.

Если подрядчик не только публикует контент, но и разрабатывает стратегию, рекомендует управленческие решения или проводит корпоративные коммуникации, описание «сервисы социальных сетей» может быть слишком общим.

Фотография и дизайн

В законе отдельно перечислены, среди прочего, фотоуслуги и услуги специалистов по дизайну. Вам не следует вводить код ДОК с окончанием «.Z» в таблице PKWiU или принимать единую ставку в размере 8,5% для каждой фотографии, графического изображения или рисунка.

Специализированный дизайн может облагаться ставкой в ​​размере 14%, а фотоуслуги включены в специальный пункт каталога ставок. Конечный результат зависит от текущей группировки PKWiU.

Копирайтинг

«Копирайтинг» не является самостоятельной законодательной категорией. Текст может быть элементом:

• рекламные услуги,
• пиар,
• комплексное управление кампанией,
• творческая деятельность,
• отдельная редакционная служба.

Ставка устанавливается исходя из фактической выгоды. Копирайтинг не следует отдавать специализированному дизайну только для того, чтобы оправдать выбранную ставку.

Веб-сайты и ИТ-услуги

Графический дизайн веб-сайтов, программирование, консалтинг по программному обеспечению и рекламные услуги — это разные виды деятельности. Некоторые программные услуги облагаются ставкой 12%, но это не означает 12% за каждый дизайн веб-сайта.

В случае договора, объединяющего несколько услуг, необходимо определить, являются ли они отдельными и как вести учет доходов по тарифам.

ПКД и ПКВиУ

Коды ДОК, например 73.11.Z, используются для регистрации деятельности. Они не являются кодами PKWiU в счете-фактуре и не определяют размер единовременной выплаты.

Если классификация неясна, вы можете обратиться в Главное статистическое управление за информацией о классификации, а при наличии значительного налогового риска рассмотреть индивидуальную интерпретацию, основанную на правильной группировке.

Комиссии и рекламные бюджеты

Доход должен быть правильно определен на единовременной основе. Если агентство действует от своего имени и взимает с клиента полную сумму, не всегда возможно облагать налогом только маржу после вычета бюджета СМИ.

Модель посредничества, перевыставления счетов и покупки рекламы от своего имени требует анализа договора и потоков. Отдельный переход в Google Ads или Meta Ads сам по себе не определяет результат.

VAT

Услуги внутренней рекламы, как правило, облагаются стандартной ставкой VAT, если нет субъективного освобождения.В 2026 году предел личного освобождения составляет 240 000 злотых при продажах. Консультационные услуги могут быть исключены из исключения, поэтому объем контракта также важен до достижения предела.

В случае B2B-услуг для иностранного налогоплательщика в первую очередь определяется место оказания услуг. Отсутствие польского VAT не означает «освобождения»; в Польше это часто не облагаемая налогом услуга.

Сравнение форм

Не сравнивайте «доход × фиксированная ставка» с «доход × 19%» и не объявляйте о сбережениях. Полное сравнение включает в себя:

• правильный тариф для каждой услуги,
• субподрядчики и затраты на кампанию,
• взнос медицинского страхования,
• налоговые льготы и другие доходы,
• метод определения доходов клиентских бюджетов.

Источники

• Закон о единовременных выплатах – ЭЛИ, ст. 4 и 12
• Закон о VAT – ELI

Вы управляете агентством или занимаетесь фриланс-маркетингом?

Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Ставка зависит от фактического пособия и PKWiU.