Рышалт для отрасли маркетинга и рекламы в Польше 2026
Рышалт для отрасли маркетинга и рекламы в Польше 2026. Ставки 8,5%, 14%, 15%, расходы, агентства, фрилансеры.
Маркетинг и реклама — это отрасль, в которой многие фрилансеры и малые агентства выбирают рышалт (ryczałt — фиксированный налог от дохода без учёта расходов). Но ставки зависят от PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług — польская классификация товаров и услуг) — и не всегда они выгодны.
В этом руководстве я объясняю, как рышалт работает для отрасли маркетинга в Польше в 2026 году.
Единый налог в маркетинге — 8,5%, 12% или 15%?
Маркетинговые агентства могут использовать разные ставки единого налога в зависимости от типа услуги. Рекламные услуги — 8,5%, веб-разработка — 12%, а маркетинговый консалтинг — 15%. Правильный код PKWiU определяет ваш налог.
Таблица ставок и кодов PKWiU
| Услуга | Ставка | PKWiU |
|---|---|---|
| Рекламные услуги (кампании, social media) | 8,5% | 73.11.12.0 |
| Веб-разработка, программирование | 12% | 62.01.Z / 62.02.Z |
| Маркетинговый и бизнес-консалтинг | 15% | 70.22.Z |
Важно: Правильная классификация PKWiU критична. Если вы предоставляете смешанные услуги (реклама + программирование), вы должны вести раздельный учёт доходов для каждой ставки. Неправильно присвоенный PKWiU может привести к корректировке налога и пеням.
Не уверены, какая ставка единого налога вам подходит?
Проверим →Ставки единого налога согласно постановлению Минфина. PKWiU по Польской классификации товаров и услуг (PKWiU 2015). НДС 23%: ст. 41 п. 1 закона об НДС. Освобождение от НДС: ст. 113 (лимит 200 000 zł).
Ставки рышалта в маркетинге
| Услуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Рекламные и маркетинговые услуги | 73.11.Z | 8,5% | | Исследование рынка | 73.20.Z | 8,5% | | PR — стратегическая коммуникация | 70.21.Z | 15% | | Консалтинговые услуги (бизнес-консалтинг) | 70.22.Z | 15% | | Рекламная фотография | 74.20.Z | 8,5% | | Создание веб-сайтов | 62.01.Z | 12% (IT-услуги) | | Копирайтинг | 74.10.Z | 8,5% (издательские услуги) | | SMM (управление соцсетями) | 73.11.Z | 8,5% |
Ключевое различение
- Рекламные услуги (кампании, соцсети, копирайтинг) — 8,5%
- Бизнес-консалтинг / PR — 15%
- Создание сайтов (программирование) — 12%
Если вы предоставляете смесь услуг — каждая ставка считается отдельно в реестре рышалта.
Рышалт 8,5% — когда он выгоден в маркетинге?
Для фрилансеров (SMM, копирайтинг, реклама)
Пример:
- Доход: 15 000 zł/мес. = 180 000 zł/год
- Расходы (компьютер, ПО, офис): 20 000 zł (11%)
- Прибыль: 160 000 zł
- Рышалт 8,5%: 180 000 × 8,5% = 15 300 zł
- Линейный налог (podatek liniowy — фиксированная ставка 19%): 160 000 × 19% = 30 400 zł
Рышалт экономит ~15 000 zł!
Для агентства с работниками
Пример:
- Доход: 600 000 zł/год
- Расходы (персонал, офис, инструменты): 450 000 zł (75%)
- Прибыль: 150 000 zł
- Рышалт 8,5%: 600 000 × 8,5% = 51 000 zł
- Линейный налог: 150 000 × 19% = 28 500 zł
Линейный дешевле!
Расходы в маркетинге — рышалт vs линейный
Типичные расходы для отрасли:
- ПО (Adobe, Canva, Notion, CRM): 2–5%
- Собственная реклама (Google Ads, Meta Ads): 3–5%
- Офис / коворкинг: 5–10%
- Субподрядчики (фрилансеры): 10–30%
- Оборудование (компьютер, камера): 2–5%
При расходах ниже 20% — рышалт 8,5% обычно дешевле.
НДС в маркетинговой отрасли
Ставка НДС: 23%
Маркетинговые услуги облагаются ставкой 23% НДС (podatek od towarów i usług — налог на добавленную стоимость; нет сниженной ставки для B2B-услуг).
Освобождение от НДС (ст. 113)
Если доход < 200 000 zł — вы можете быть освобождены от НДС. Но большинство B2B-клиентов хотят счёт-фактуру с НДС.
Когда стоит быть плательщиком НДС?
- Покупаете дорогое оборудование (камеры, ноутбуки)
- Клиенты — компании (B2B)
- Платите НДС от субподрядчиков
FAQ
Копирайтинг — это 8,5% или 15%?
Копирайтинг: PKWiU 74.10.Z → 8,5%. Но стратегический консалтинг (PR, консультации) → 15%.
Создание сайтов — это рышалт 12%?
Да. Программирование (PKWiU 62.01.Z) → 12%. Но графический дизайн (73.11.Z) → 8,5%.
Стоит ли агентству с работниками выбирать рышалт?
Обычно нет. При расходах на персонал 60%+ — линейный дешевле.
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию для маркетинговой отрасли — рышалт, НДС, субподрядчики. От 49 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Рышалт в маркетинге: ставка 8,5% (рекламные услуги) или 15% (консалтинг). При низких расходах рышалт выгоден, при высоких — линейный. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.