Единовременная выплата для индустрии красоты в Польше в 2026 году
Единовременная выплата парикмахеру, косметологу, парикмахеру и салону красоты: когда 8,5%, когда 14%, ПКВиУ, VAT, касса и расходы.
Стрижка и флакон шампуня
В одном чеке — стрижка и флакон шампуня. Как салону отразить эту выручку в учёте? Это пример из Польши. Салон платит подоходный налог с учтённой выручки по польской системе ryczałt.
Текст видео
В одном чеке — стрижка и флакон шампуня. Как салону отразить эту выручку в учёте?
Это пример из Польши. Салон платит подоходный налог с учтённой выручки по польской системе ryczałt.
Клиент платит 100 злотых за обычную стрижку и 40 за флакон шампуня, который забирает домой.
Итого 140 злотых. Предположим, что это уже суммы выручки для расчёта подоходного налога.
Начнём с услуги. В нашем примере выручка за обычную стрижку облагается по ставке 8,5%.
Значит, 100 злотых указываем в графе реестра для этой ставки.
Теперь флакон. Салон купил его для перепродажи и отдельно продал клиенту в неизменном виде.
Эти 40 злотых — торговая выручка. В нашем примере её вносят в графу со ставкой 3%.
Другое дело — шампунь, которым мастер моет волосы во время стрижки. В таком случае клиент не покупает отдельный флакон.
Проверьте итог в реестре. 100 злотых за услугу и 40 за товар в сумме дают 140 злотых выручки.
Проценты в заголовках — это ставки налога с выручки. НДС учитывают отдельно.
Если продажа уже учтена в отчёте кассового аппарата, проследите, чтобы не включить её в выручку дважды.
Сохраните документ, подтверждающий распределение. Для другой услуги или другого вида продажи проверьте применимую ставку.
Официальные источники: Закон Польши о ryczałt, ст. 12 · Положение о реестре выручки, § 4
Открыть страницу видеоТипичные парикмахерские и косметические услуги могут взиматься по фиксированной ставке в размере 8,5%, если они не попадают в группу, на которую распространяется другая ставка. Однако не допускается определять тариф на основе кода ДОК, введенного в CEIDG.
ДОК не устанавливает ставку
ПКД описывает вид деятельности в реестре. Единовременная ставка определяется исходя из фактически выполненной услуги и соответствующего ПКВиУ с учетом каталога ставок в ст. 12 Закона.
Один и тот же салон может иметь несколько доходов:
- парикмахерские или косметические услуги,
- медицинское обслуживание,
- продажа товаров,
- обучение,
- сдача позиции другому предпринимателю.
Каждый поток требует отдельной квалификации и записей.
Когда чаще всего 8,5%
Ставка 8,5% может распространяться на услугу, для которой законом не установлена специальная ставка. На практике это часто касается обычных парикмахерских и косметических услуг.
Это не означает, что на каждое действие, выполняемое в гостиной, приходится 8,5%. Одного названия «красота», кода ПКД 96.02 или места производства недостаточно.
Медицинские услуги: 14%
Доходы от оказания медицинских услуг, классифицированные в разделе 86 ПКВиУ, облагаются ставкой 14%.
Не каждый массаж, аппаратная процедура или перманентный макияж являются медицинской услугой. Ее определяет объем услуги и классификация, а не то, использует ли поставщик термины «терапевтическая» или «медицинская».
Продажа косметики
Перепродажа купленных, необработанных товаров на свое имя может представлять собой деятельность по оказанию торговых услуг со ставкой 3%.
Если косметика является лишь элементом комплексной услуги, услугу не следует искусственно разделять с целью применения более низкой ставки. Вам необходимо оценить контракт, метод ценообразования и то, что на самом деле покупает клиент.
VAT
Субъективное освобождение
В 2026 году предел личного освобождения составляет 240 000 злотых от стоимости продажи. При открытии бизнеса в течение года лимит устанавливается пропорционально.
Это лимит продаж в понимании VAT, а не бухгалтерского «дохода» или любого произвольно понимаемого дохода. Вам также необходимо проверить законодательные исключения.
Стоимость услуги
Некоторые парикмахерские и косметические услуги могут воспользоваться сниженной ставкой VAT, но объем зависит от действующей классификации и приложения к Закону. Не следует отводить 8% на каждую салонную процедуру.
Продажа товаров, татуировка, медицинская процедура или обучение могут иметь другие правила.
Кассовый аппарат
Лимит освобождения от VAT не является освобождением от кассового аппарата. Парикмахерские, косметические и косметические услуги входят в число групп, для которых необходимо особенно проверять освобождение от денежных льгот.
Перед вашей первой B2C-продажей установите обязательства по ведению учета. Регистрация постфактум не устраняет автоматически отсутствие квитанции.
Стоимость и выбор формы
Единовременно из вашего дохода не вычитается, в том числе:
- косметика и материалы,
- аренда,
- рассрочка и амортизация оборудования,
- вознаграждение сотрудников,
- комиссии за рекламу и платформу.
Невозможно честно сказать, что единовременная выплата «экономит 10 000 злотых», сравнивая ставку 8,5% с 19%. Вам необходимо рассчитать расходы, взносы на медицинское страхование, отчисления и другие доходы.
Аренда стульевДоходом лица, оказывающего услуги красоты, является доход от этой услуги. Вознаграждение владельца салона за предоставление помещения рассчитывается отдельно.
Контракт должен соответствовать реалистичной модели. Если клиентов, цены, часы и метод работы определяет салон, то само название «аренда стульев» не предопределяет независимости сторон.
Источники
У вас есть салон красоты?
Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.
Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.
Материал носит общий характер. Тариф определяется за фактическую услугу и соответствующий ПКВиУ.