Счёт-проформа для индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше 2026

Q: Что такое счёт-проформа?

Счёт-проформа — это коммерческое предложение, а не бухгалтерский документ. Он информирует клиента о цене, условиях и сроке оплаты — но не является счётом НДС, не проводится в доходах и не начисляет с него НДС. Ключевые различия: проформа против счёта НДС Проформа — предложение, не генерирует дохода, не генерирует НДС, клиент не может вычесть НДС Счёт НДС — бухгалтерский документ, генерирует доход и НДС, клиент может вычесть НДС Проформа не имеет номера в серии счетов НДС — имеет собственную нумерацию (напр. PROFORMA/2026/07/001)

Счёт-проформа для JDG в Польше 2026. Различия между проформой и счётом НДС, когда выставлять, образец, ловушки. Практическое руководство.

Счёт-проформа — это документ, который не является настоящим счётом — но часто путается со счётом НДС. Многие JDG используют проформу неправильно, что приводит к проблемам с бухгалтерией и налоговой.

В этом руководстве я объясняю, что такое проформа, когда стоит её применять, и что она должна содержать.

Что такое счёт-проформа?

Счёт-проформа — это коммерческое предложение, а не бухгалтерский документ. Он информирует клиента о цене, условиях и сроке оплаты — но не является счётом НДС, не проводится в доходах и не начисляет с него НДС.

Ключевые различия: проформа против счёта НДС

Проформа — предложение, не генерирует дохода, не генерирует НДС, клиент не может вычесть НДС
Счёт НДС — бухгалтерский документ, генерирует доход и НДС, клиент может вычесть НДС
Проформа не имеет номера в серии счетов НДС — имеет собственную нумерацию (напр. PROFORMA/2026/07/001)

Когда использовать проформу?

1. Аванс перед началом работы

Выставьте проформу с просьбой об оплате аванса. После получения платежа вы выставляете авансовый счёт.

2. Предложение для клиента

Проформа лучше обычного предложения, потому что выглядит как счёт и содержит все бухгалтерские данные (ваш налоговый номер (NIP), данные фирмы).

3. Заказ зарубежный

Для зарубежных клиентов проформа помогает подтвердить условия сделки перед выставлением счёта НДС, особенно при трансграничных сделках.

4. Переговоры о цене

Клиент может оплатить по проформе, но только после согласования цены. Тогда вы выставляете счёт НДС с окончательной суммой.

Что должна содержать проформа?

Проформа не имеет законодательных требований (так как не является счётом), но должна содержать:

Слово «PROFORMA» видимое на документе
Номер проформы (собственная нумерация)
Дата выставления
Данные продавца (название, адрес, налоговый номер (NIP))
Данные покупателя (название, адрес, налоговый номер (NIP))
Описание товара/услуги
Количество, цена нетто, ставка НДС, сумма НДС, брутто
Срок оплаты
Номер банковского счёта
Условия выполнения (когда вы выполните услугу после платежа)

Образец проформы

PROFORMA № PROFORMA/2026/07/001
Дата выставления: 26.07.2026

Продавец:
Ян Ковальский JDG
ул. Примерная 1, 00-001 Варшава
Налоговый номер (NIP): 1234567890

Покупатель:
ABC Sp. z o.o.
ул. Клиента 2, 00-002 Варшава
Налоговый номер (NIP): 9876543210

№ | Название | Количество | Нетто | НДС | Брутто
1 | Программистская услуга | 1 | 5 000,00 злотых | 23% | 6 150,00 злотых

Итого нетто:  5 000,00 злотых
НДС:            1 150,00 злотых
Итого брутто:  6 150,00 злотых

Срок оплаты: 7 дней
Счёт: 00 0000 0000 0000 0000 0000 0000

Условия: Выполнение в течение 14 дней после получения платежа.

Ловушки

1. Проформа не является затратным счётом

Клиент, оплативший по проформе, НЕ может отнести эту сумму к своим затратам. Только после получения счёта НДС он может это сделать.

2. Вы не можете выставить два документа

Не выставляйте проформу, а затем счёт НДС на ту же сделку как «копию». Выставьте одну проформу, а после оплаты — один счёт НДС.

3. KSeF и проформа

В KSeF (национальной системе э-счетов (KSeF)) нет места для проформ. KSeF принимает только счета НДС. Проформа остаётся коммерческим документом, отправляемым вне системы (напр. по электронной почте или PDF).

4. Проформа и налог Бельки

Проформа не генерирует дохода, поэтому не влияет на налог. Но обратите внимание: если клиент платит по проформе, а вы не выставляете счёт НДС — налоговая может признать, что доход всё равно возник (так как вы получили деньги).

5. Срок выставления счёта после проформы

После получения оплаты по проформе вы обязаны выставить счёт НДС (авансовый или итоговый):

Авансовый счёт: до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения аванса
Итоговый счёт: до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения услуги

FAQ

Могу ли я выставить проформу с НДС, а затем счёт без НДС?

Не рекомендуется. Если проформа содержит НДС, а счёт нет — это несоответствие. Если услуга освобождена от НДС, проформа также должна быть «осв» (без НДС).

Обязательна ли проформа?

Нет. Проформа является опциональной. Вы можете сразу выставить счёт НДС. Многие JDG вообще не используют проформы.

Может ли клиент вычесть НДС из проформы?

Абсолютно нет. Проформа не является счётом НДС. НДС можно вычесть только из счёта НДС (или авансового счёта).

Должна ли проформа иметь налоговый номер (NIP)?

Не требуется, но рекомендуется. Без NIP клиент может не знать, что это корпоративный документ.

Нужна помощь со счетами?

Бухгалтерия Oxyok — от 49 злотых + НДС в месяц. Поможем вам определить, когда выставлять проформы, авансовые счета и счета НДС, а также убедимся, что KSeF работает правильно.

Пишите: [email protected]

Оговорка: Статья носит информационный характер — перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.

Счёт-проформа для индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше 2026 — когда использовать и как выставить

Счёт-проформа vs счёт НДС — отличия

Проформа vs счёт НДС — сравнение