Счёт-фактура B2G в PEF: передача в KSeF и присвоение номера

Это руководство предназначено для индивидуального предпринимателя (JDG), который выставляет счёт-фактуру в отношениях B2G через PEF. Оно касается только связи такого счёта-фактуры с KSeF, а не определения обязанности использовать ту или иную систему.

Ранее PEF и добровольная версия KSeF работали отдельно

Министерство финансов Польши (MF) поясняет, что PEF и добровольная версия KSeF функционировали как отдельные системы. Это описание прежней модели, которую MF отличает от правил для счетов-фактур B2G в период обязательного применения KSeF. Источник: MF — «Сфера обязательного применения KSeF», раздел «KSeF и PEF».

Два условия для счёта-фактуры, выставленного в PEF

Согласно описанию MF, в период обязательного применения KSeF счёт-фактура B2G, выставленный в PEF, признаётся структурированным счётом-фактурой после выполнения обоих условий:

• передачи его в KSeF;
• присвоения ему номера KSeF.

Таким образом, само создание документа в PEF не означает выполнения этих двух условий. Не следует отождествлять выставление счёта-фактуры в PEF с его передачей в KSeF и присвоением номера. Основанием для этого разграничения служит разъяснение MF о KSeF и PEF.

Предоставление контрагенту

MF связывает с теми же условиями и предоставление счёта-фактуры контрагенту: счета-фактуры B2G, выставленные в PEF, предоставляются контрагенту после передачи в KSeF и присвоения им номера KSeF. Именно так это описано в разделе «KSeF и PEF» на сайте MF.

Добровольный организационный список для JDG

В качестве организационной помощи предлагаем отдельно установить:

• Был ли счёт-фактура, выставленный в PEF, передан в KSeF?
• Получил ли он номер KSeF?

Это добровольная рекомендация по упорядочению информации, а не дополнительная юридическая обязанность и не техническая инструкция по проверке документа.