IKZE: самостоятельные взносы и взносы через работодателя в декларации за 2026 год

Часть средств вы вносите на IKZE самостоятельно, а часть перечисляет работодатель? Ключевое значение имеют условие включения взносов в доход от трудовых отношений, соответствующий общий лимит и документы, подтверждающие взносы.

Когда можно вычесть взносы работодателя

Министерство финансов Польши разъясняет: если взносы работодателя на IKZE были включены в ваш доход от трудовых отношений, они считаются вашими взносами и вы можете вычесть их из дохода в годовой декларации. Сам факт перечисления денег работодателем не заменяет этого условия.

Минфин приводит это правило именно для ситуации, когда часть средств налогоплательщик вносит самостоятельно, а часть перечисляет работодатель. Источник: Льгота на IKZE в PIT — вопросы и ответы.

Единый соответствующий лимит для обоих способов внесения средств

При проверке соответствующего лимита учитывайте вместе самостоятельные взносы и взносы, перечисленные работодателем. Два способа перечисления средств не означают наличия двух лимитов.

В 2026 году лимит взносов на IKZE составляет:

• 11 304 zł — если вы не ведёте несельскохозяйственную деятельность в понимании ст. 8 ч. 6 Закона о системе социального страхования;
• 16 956 zł — исключительно для лиц, ведущих несельскохозяйственную деятельность в понимании ст. 8 ч. 6 Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования.

Вычет ограничен соответствующим лимитом. Источник: Минфин — лимит взносов на IKZE.

Какие документы подготовить

Право на льготу подтверждается документами, из которых следует, что взносы на IKZE были внесены. Документ должен содержать, в частности:

• данные, идентифицирующие плательщика;
• данные, идентифицирующие получателя платежа;
• назначение платежа;
• сумму платежа.

Пример такого документа — подтверждение банковского перевода.

Если работодатель выступает посредником при перечислении взносов на IKZE, у вас также должны быть документы, подтверждающие его право удерживать эти взносы и их размер. Эти требования к документам указаны Минфином в разделе о подтверждении права на льготу.

Добровольное упорядочение документов

Для удобства можно составить собственный список взносов: сопоставить самостоятельные переводы с документами работодателя, сверить суммы и проверить их общий размер относительно соответствующего лимита. Такой список — исключительно организационная рекомендация, а не дополнительное правовое требование и не замена документов, подтверждающих взносы.

Годовая декларация с PIT/O, а не авансовые платежи

Вычет заявляется в соответствующей годовой декларации: PIT-28, PIT-36, PIT-37 или PIT-36L. К декларации необходимо приложить PIT/O.

Льготу на IKZE нельзя учитывать при расчёте авансовых платежей по подоходному налогу. Перечисление взносов через работодателя не меняет этого правила.

Сумму, которую вы не вычли из-за недостаточного дохода или выручки, нельзя вычесть в последующие годы. Поэтому само по себе соблюдение соответствующего лимита не гарантирует вычет всей суммы взноса.

Источник: Минфин — как заявить льготу на IKZE.