Корректирующий счет-фактура в Польше в 2026 году
Когда выдавать исправление, что нельзя обнулить из-за отсутствия оплаты, корректировочная отметка, расчет VAT и исправления в КСеФ.
Корректирующий счет-фактура документирует изменение налоговой базы или ошибку в счете-фактуре. Неуплата сама по себе не позволяет обнулить должным образом документированные продажи.
Когда вносить исправления
Продавец выставляет счет-фактуру, среди прочего, если:
- предоставлена скидка или скидка,
- товар или оплата возвращены,
- цена увеличена,
- цена, ставка, сумма налога или другие данные указаны неверно.
В исправлении должны быть четко указаны первоначальный счет-фактура и правильное содержание изменения.
Отмена и исправление
Счет-фактура может быть аннулирован только в исключительных случаях, если он не документирует фактическую операцию и не введен в законный оборот. Счет-фактура, выставленный на рынок, не может быть произвольно «отменен».
Неполучение оплаты не означает, что продажи не было. В таком случае используются взыскание долга, списание безнадежных долгов или другие соответствующие механизмы, а не фиктивная корректировка до нуля.
Примечание по исправлению
Примечание выдается покупателем и требует акцепта продавца. Он может корректировать отдельные формальные данные, но не суммы, ставки VAT или объем услуг.
Вы не можете использовать примечание для изменения фактического покупателя на другое лицо. Ошибка в НПВ должна оцениваться в зависимости от характера ошибки.
Урегулирование корректировки VAT
Момент исправления зависит от причины и стороны сделки.
В случае корректировки в минус продавец должен иметь документацию, подтверждающую согласование с покупателем условий скидки и их выполнение, если не применяется предусмотренное законом исключение. Покупатель корректирует начисленный VAT в соответствии с моментом выполнения оговоренных условий.
Коррекция вверх, вызванная ошибкой, существовавшей с самого начала, может потребовать возврата к исходному периоду. Если причина возникла позже, урегулирование может быть текущим. Единого правила «всегда в день выдачи исправления» не существует.
КСеФЕсли счет-фактура подлежит обязательному соблюдению KSeF, он выдается как отдельный структурированный счет-фактура со ссылкой на исходный счет-фактуру. Способ указания номера КСеФ зависит от того, имел ли исходный документ такой номер.
KSeF не присваивает продавцу внутреннюю нумерацию вместо своего собственного номера. Присваивает дополнительный номер, идентифицирующий счет в системе.
Источники
Нужно ли внести исправления?
Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.