Необлагаемый минимум 2026 — сколько составляет и кто им пользуется в ИП (JDG)
Необлагаемый минимум в 2026 году составляет 30 000 злотых. Руководство для ИП (JDG): как работает сумма, уменьшающая налог — 3 600 злотых, кто может воспользоваться, как заполнить PIT-2 и когда необлагаемый минимум не имеет значения (фиксированный налог, плоский налог).
Необлагаемый минимум составляет 30 000 злотых — сумма, с которой вы не платите подоходный налог. Но это не означает, что первые 30 000 злотых заработка «бесплатные». Это работает иначе, чем думает большинство людей.
В этом руководстве я объясняю, как необлагаемый минимум работает на практике для индивидуального предпринимателя (JDG), кто им пользуется, а кто теряет из-за него деньги.
Сколько составляет необлагаемый минимум в 2026 году?
30 000 злотых в год — необлагаемый минимум при прогрессивной шкале налогообложения (общие правила). Уменьшает налог на 3 600 злотых в год (300 злотых в месяц).
Это фиксированная сумма с 2022 года (Polski Ład / Польский порядок). В 2026 году она не изменилась.
Как это работает на практике
Необлагаемый минимум не является суммой, которую вы получаете. Это механизм, уменьшающий ваш налог. Вот как это работает:
- Вычисляете налог от своего дохода (12% до 120 000 злотых, 32% свыше)
- Вычитаете 3 600 злотых (сумма, уменьшающая налог)
- Если результат ниже нуля — налог составляет 0 злотых
Необлагаемый минимум 2026 — таблица и сравнение
Узнайте, как сумма, уменьшающая налог, влияет на ваши налоги при разных уровнях дохода. Необлагаемый минимум: 30 000 zł, сумма уменьшения: 3 600 zł.
Таблица налога по доходу
| Годовой доход | Налог до уменьшения | Сумма уменьшения | Налог к уплате | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Эффективная ставка = фактический налог ÷ доход. «Освобождён» = налог составляет 0 zł благодаря необлагаемому минимуму.
Когда прогрессивная шкала с минимумом выигрывает?
Сравнение трёх форм налогообложения при низких расходах (расходы = 0 для упрощения). Зелёный = самый дешёвый вариант при данном доходе.
| Доход | Прогрессивная шкала (с минимумом) | Плоский налог 19% | Фиксированный 8,5% | Самый дешёвый |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
Фиксированный налог рассчитывается от дохода (без расходов). При расходах > 0 фиксированный может быть дешевле. Используйте калькулятор ниже, чтобы проверить свою ситуацию.
Ключевое правило: Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом является самой дешёвой при доходах до прибл. 120 000 zł в год (если у вас есть расходы). Выше 120 000 zł действует вторая ставка 32% и плоский/фиксированный налог становятся дешевле. Исключение: совместное налогообложение с супругом(ой) удваивает порог до 240 000 zł.
Хотите узнать, достаточно ли необлагаемого минимума, чтобы шкала была вам выгодна?
Ставки и суммы на основе Закона о подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) и ст. 27f (сумма уменьшения). Фиксированный: Закон о фиксированном подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблица не учитывает медицинский взнос, социальное страхование (ZUS) или дополнительные льготы.
Пример: доход 20 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемого минимума: 20 000 × 12% = 2 400 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 0 злотых (так как 2 400 − 3 600 < 0)
Пример: доход 50 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемого минимума: 50 000 × 12% = 6 000 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 2 400 злотых
Пример: доход 120 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемого минимума: 120 000 × 12% = 14 400 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 10 800 злотых
Калькулятор необлагаемого минимума
Введите свой годовой доход (доход минус расходы), чтобы увидеть, как необлагаемый минимум уменьшает ваш налог. Отметьте совместное налогообложение, если подаёте декларацию с супругом.
Прогрессивная шкала
С НЕОБЛАГАЕМЫМ МИНИМУМОМНеоблагаемый минимум: 30 000 zł
Плоский налог
БЕЗ НЕОБЛАГАЕМОГО МИНИМУМАБез необлагаемого минимума, без льгот, без совместного налогообложения
Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом экономит вам 6960 zł в год по сравнению с плоским налогом.
Не уверены, подходит ли вам прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом?
Калькулятор носит ориентировочный характер. Не учитывает дополнительные льготы (на детей, интернет, термомодернизацию), убытки прошлых лет и медицинский взнос. Данные на налоговый 2026 год.
Кто может воспользоваться необлагаемым минимумом?
Необлагаемый минимум действует только при прогрессивной шкале налогообложения (общие правила). Если вы на:
- Прогрессивной шкале — да, у вас необлагаемый минимум 30 000 злотых ✓
- Плоском налоге (19%) — нет, необлагаемый минимум отсутствует
- Фиксированном налоге (ryczałt) — нет, необлагаемый минимум отсутствует
Это одно из важнейших различий между формами налогообложения. Если у вас низкий доход, прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом может быть выгоднее, чем плоский налог или фиксированный налог (ryczałt) — несмотря на то, что процентная ставка (12%) выше.
Необлагаемый минимум и PIT-2
PIT-2 — это заявление, которое вы подаёте работодателю, чтобы уменьшить авансовые налоговые платежи на 300 злотых в месяц (1/12 суммы, уменьшающей налог).
- Работник по найму — подаёте PIT-2, работодатель удерживает меньший аванс каждый месяц
- ИП (JDG) на прогрессивной шкале — сумма, уменьшающая налог, автоматически учитывается в ежемесячных авансовых платежах (так называемый «фиксированный аванс»)
- Два источника дохода — PIT-2 подаёте только одному плательщику
⚠️ Важно: Необлагаемый минимум вы вычитаете только один раз. Если у вас есть доход от найма и от ИП (JDG), вам полагается одна сумма, уменьшающая налог — 3 600 злотых, а не две.
Необлагаемый минимум и формы налогообложения в ИП (JDG)
Это ключевое решение. Выбор формы налогообложения определяет, пользуетесь ли вы необлагаемым минимумом:
Прогрессивная шкала налогообложения — вы пользуетесь необлагаемым минимумом
- Необлагаемый минимум: 30 000 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: 3 600 злотых в год
- Действует также льгота для молодёжи (до 26 лет) — нулевой налог до 85 528 злотых
- Можно рассчитываться совместно с супругом(ой) (удвоенный необлагаемый минимум: 60 000 злотых)
Плоский налог — отсутствие необлагаемого минимума
- Ставка 19% с первого злотого
- Отсутствие необлагаемого минимума, отсутствие суммы, уменьшающей налог
- Нельзя рассчитываться совместно с супругом(ой)
- Выгоден при высоких доходах (свыше 120 000 злотых)
Фиксированный налог (ryczałt) — отсутствие необлагаемого минимума
- Налог от выручки (без расходов), ставки от 2% до 17%
- Отсутствие необлагаемого минимума
- Выгоден при низких расходах
Быстрое правило: Если ваш доход ниже ~80 000 злотых в год, прогрессивная шкала налогообложения с необлагаемым минимумом обычно выгоднее плоского налога. Выше — зависит от расходов.
Необлагаемый минимум и совместный расчёт с супругом(ой)
Если вы рассчитываетесь совместно с супругом(ой), необлагаемый минимум удваивается:
- Вместе: 60 000 злотых необлагаемого минимума
- Вместе: 7 200 злотых суммы, уменьшающей налог
Но обратите внимание — совместный расчёт возможен только при прогрессивной шкале налогообложения. Плоский налог и фиксированный налог (ryczałt) его не допускают.
Условия совместного расчёта
- Брак, длящийся весь налоговый год
- Совместность имущества (или раздельность по договору/закону)
- Оба супруга на прогрессивной шкале налогообложения
- Сумма доходов обоих на прогрессивной шкале
FAQ
Является ли необлагаемый минимум тем же самым, что и сумма, уменьшающая налог?
Нет. Необлагаемый минимум (30 000 злотых) — это сумма дохода, с которой теоретически не платится налог. Сумма, уменьшающая налог (3 600 злотых) — это сумма, на которую уменьшается исчисленный налог. Это два разных понятия, описывающих один и тот же механизм.
Есть ли необлагаемый минимум при фиксированном налоге (ryczałt)?
Нет. Фиксированный налог (ryczałt) от регистрируемой выручки не имеет необлагаемого минимума. Налог исчисляется с первого злотого выручки, по ставке, зависящей от вида деятельности (2%-17%).
Есть ли необлагаемый минимум при плоском налоге?
Нет. Плоский налог 19% не имеет ни необлагаемого минимума, ни суммы, уменьшающей налог. Налог исчисляется как 19% от всего дохода.
Сколько составляет необлагаемый минимум для лиц младше 26 лет?
Для лиц до 26 лет по трудовому договору или договору поручения действует льгота PIT-0 — нулевой налог до 85 528 злотых в год. В ИП (JDG) эта льгота не действует — предпринимательская деятельность исключена из неё.
Пользуется ли незарегистрированная деятельность необлагаемым минимумом?
Незарегистрированная деятельность (выручка до 75% минимальной зарплаты) полностью освобождена от налога в рамках месячного лимита, но это не является «необлагаемым минимумом» в смысле PIT. Это отдельный, упрощённый налоговый режим.
Правовая основа
- Необлагаемый минимум и сумма, уменьшающая налог: Закон о PIT, ст. 27f — Dz.U. 2025 poz. 163
- Ставки прогрессивной шкалы налогообложения: Закон о PIT, ст. 27 п. 1 — тот же правовой акт
- Льгота для молодёжи (PIT-0): ст. 21 п. 1 пп. 148 — касается только трудового договора и поручения, не ИП (JDG)
- Совместный расчёт с супругом(ой): ст. 6 п. 8 — касается прогрессивной шкалы налогообложения
Хотите максимально использовать налоговые льготы?
Я веду бухгалтерию ИП (JDG) с AI и человеческой проверкой — от 49 злотых + НДС (VAT) в месяц. Помогаю подобрать форму налогообложения и использовать доступные льготы. Давайте поговорим →