Необлагаемая налогом сумма 2026 — сколько это и кому это выгодно в JDG — в Польше
Необлагаемая налогом сумма в 2026 году составляет 30 000 злотых. Руководство для JDG: как работает сумма снижения налога в размере 3600 злотых, кто может получить выгоду, как заполнить PIT-2 и когда не облагаемая налогом сумма не имеет значения (единовременная выплата, линейная).
Необлагаемая налогом сумма составляет 30 000 злотых — это сумма дохода, с которой вы не платите подоходный налог. Но это не значит, что первые 30 000 злотых заработка «бесплатные». Механизм работает иначе, чем думает большинство людей.
В этом руководстве я объясняю, как необлагаемая сумма работает на практике для индивидуального предпринимателя (JDG), кто от неё выигрывает, а кто из-за неё теряет деньги.
Какова необлагаемая налогом сумма в 2026 году?
30 000 злотых в год — необлагаемая сумма по налоговой шкале (общие правила). Она уменьшает налог на 3 600 злотых в год (300 злотых в месяц).
Эта сумма не меняется с 2022 года (реформа «Польский порядок»). В 2026 году она осталась прежней.
Как это работает на практике
Необлагаемая сумма — это не деньги, которые вы получаете. Это механизм, уменьшающий ваш налог. Вот как он работает:
- Вы рассчитываете налог со своего дохода (12% до 120 000 злотых, 32% сверх этой суммы)
- Вычитаете 3 600 злотых (сумма, уменьшающая налог)
- Если результат меньше нуля, налог равен 0 злотых
Необлагаемый минимум 2026 — таблица и сравнение
Узнайте, как сумма, уменьшающая налог, влияет на ваши налоги при разных уровнях дохода. Необлагаемый минимум: 30 000 zł, сумма уменьшения: 3 600 zł.
Таблица налога по доходу
| Годовой доход | Налог до уменьшения | Сумма уменьшения | Налог к уплате | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (освобождён) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Эффективная ставка = фактический налог ÷ доход. «Освобождён» = налог составляет 0 zł благодаря необлагаемому минимуму.
Когда прогрессивная шкала с минимумом выигрывает?
Сравнение трёх форм налогообложения при низких расходах (расходы = 0 для упрощения). Зелёный = самый дешёвый вариант при данном доходе.
| Доход | Прогрессивная шкала (с минимумом) | Плоский налог 19% | Фиксированный 8,5% | Самый дешёвый |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Прогрессивная шкала |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Фиксированный 8,5% |
Фиксированный налог рассчитывается от дохода (без расходов). При расходах > 0 фиксированный может быть дешевле. Используйте калькулятор ниже, чтобы проверить свою ситуацию.
Ключевое правило: Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом является самой дешёвой при доходах до прибл. 120 000 zł в год (если у вас есть расходы). Выше 120 000 zł действует вторая ставка 32% и плоский/фиксированный налог становятся дешевле. Исключение: совместное налогообложение с супругом(ой) удваивает порог до 240 000 zł.
Хотите узнать, достаточно ли необлагаемого минимума, чтобы шкала была вам выгодна?
Ставки и суммы на основе Закона о подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) и ст. 27f (сумма уменьшения). Фиксированный: Закон о фиксированном подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблица не учитывает медицинский взнос, социальное страхование (ZUS) или дополнительные льготы.
Пример: доход 20 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемой суммы: 20 000 × 12% = 2 400 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 0 злотых (так как 2 400 − 3 600 < 0)
Пример: доход 50 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемой суммы: 50 000 × 12% = 6 000 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 2 400 злотых
Пример: доход 120 000 злотых в год
- Налог до применения необлагаемой суммы: 120 000 × 12% = 14 400 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: -3 600 злотых
- Налог к уплате: 10 800 злотых
Калькулятор необлагаемого минимума
Введите свой годовой доход (доход минус расходы), чтобы увидеть, как необлагаемый минимум уменьшает ваш налог. Отметьте совместное налогообложение, если подаёте декларацию с супругом.
Прогрессивная шкала
С НЕОБЛАГАЕМЫМ МИНИМУМОМНеоблагаемый минимум: 30 000 zł
Плоский налог
БЕЗ НЕОБЛАГАЕМОГО МИНИМУМАБез необлагаемого минимума, без льгот, без совместного налогообложения
Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом экономит вам 6960 zł в год по сравнению с плоским налогом.
Не уверены, подходит ли вам прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом?
Калькулятор носит ориентировочный характер. Не учитывает дополнительные льготы (на детей, интернет, термомодернизацию), убытки прошлых лет и медицинский взнос. Данные на налоговый 2026 год.
Кто может воспользоваться необлагаемой суммой?
Необлагаемая сумма действует только по налоговой шкале (общие правила). Если вы на:
- Налоговой шкале — да, у вас есть необлагаемая сумма 30 000 злотых ✓
- Линейном налоге (19%) — нет, необлагаемой суммы нет
- Ryczałt (ryczałt) — нет, необлагаемой суммы нет
Это одно из важнейших различий между формами налогообложения. Если у вас низкий доход, шкала с необлагаемой суммой может оказаться дешевле линейного налога или ryczałt, хотя её ставка (12%) выше.
Необлагаемая сумма и PIT-2
PIT-2 — это заявление, которое вы подаёте работодателю, чтобы ежемесячные авансовые платежи по налогу уменьшались на 300 злотых (1/12 суммы, уменьшающей налог).
- Работник по трудовому договору — вы подаёте PIT-2, и работодатель каждый месяц удерживает меньший аванс
- JDG на налоговой шкале — сумма, уменьшающая налог, автоматически учитывается в ежемесячных авансовых платежах (так называемый «ryczałt zaliczki»)
- Два источника дохода — PIT-2 подаётся только одному плательщику
⚠️ Важно: Необлагаемую сумму вы применяете только один раз. Если у вас есть доход и по трудовому договору, и от JDG, вам в общей сложности положена одна сумма, уменьшающая налог, в размере 3 600 злотых — а не две.
Необлагаемая сумма и формы налогообложения в JDG
Это ключевое решение. От выбора формы налогообложения зависит, пользуетесь ли вы необлагаемой суммой:
Налоговая шкала — вы пользуетесь необлагаемой суммой
- Необлагаемая сумма: 30 000 злотых
- Сумма, уменьшающая налог: 3 600 злотых в год
- Можно подавать совместную декларацию с супругом (двойная необлагаемая сумма: 60 000 злотых)
Линейный налог — без необлагаемой суммы
- Ставка 19% с первого злотого
- Нет ни необлагаемой суммы, ни суммы, уменьшающей налог
- Совместная декларация с супругом невозможна
- Выгоден при высоких доходах (свыше 120 000 злотых)
Ryczałt — без необлагаемой суммы
- Налог с выручки (без учёта расходов), ставки от 2% до 17%
- Необлагаемой суммы нет
- Выгоден при низких расходах
Простое правило: Если ваш доход ниже примерно 80 000 злотых в год, налоговая шкала с необлагаемой суммой обычно дешевле линейного налога. Выше — зависит от расходов.
Необлагаемая сумма и совместная декларация с супругом
Если вы подаёте совместную декларацию с супругом, необлагаемая сумма удваивается:
- Вместе: 60 000 злотых необлагаемой суммы
- Вместе: 7 200 злотых суммы, уменьшающей налог
Но внимание: совместное налогообложение возможно только по налоговой шкале. Линейный налог и ryczałt его не допускают.
Условия совместного налогообложения
- Брак в течение всего налогового года либо со дня свадьбы до конца года
- Общая совместная собственность супругов в течение всего этого периода (раздельность имущества в любой части года исключает совместную декларацию)
- Ни один из супругов не применяет линейный налог или ryczałt от предпринимательской деятельности (ryczałt от частной аренды не мешает)
- Заявление о совместном налогообложении в декларации PIT-36 или PIT-37
Часто задаваемые вопросы
Необлагаемая сумма — это то же самое, что сумма, уменьшающая налог?
Нет. Необлагаемая сумма (30 000 злотых) — это сумма дохода, с которой вы теоретически не платите налог. Сумма, уменьшающая налог (3 600 злотых), — это сумма, на которую вы уменьшаете рассчитанный налог. Это два разных понятия, описывающих один и тот же механизм.
Есть ли необлагаемая сумма на ryczałt?
Нет. Ryczałt от учтённых доходов (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) не предусматривает необлагаемой суммы. Налог считается с первого злотого выручки по ставке, зависящей от вида деятельности (2%-17%).
Есть ли необлагаемая сумма на линейном налоге?
Нет. Линейный налог 19% не предусматривает ни необлагаемой суммы, ни суммы, уменьшающей налог. Налог считается как 19% от всего дохода.
Какова необлагаемая сумма для лиц младше 26 лет?
Для лиц до 26 лет, работающих по трудовому договору или договору поручения (umowa zlecenie), действует льгота PIT-0 — нулевой налог до 85 528 злотых в год. В JDG эта льгота не действует — предпринимательская деятельность из неё исключена.
Пользуется ли незарегистрированная деятельность необлагаемой суммой?
Незарегистрированная деятельность не освобождается от PIT автоматически. С 2026 года лимит, до которого можно не регистрировать деятельность, считается поквартально и составляет 225% минимальной заработной платы, то есть 10 813,50 злотых за квартал при минимальной зарплате 4 806 злотых. Доход от незарегистрированной деятельности, как правило, декларируется в PIT-36 по шкале, поэтому к нему может применяться необлагаемая сумма вместе с другими доходами, облагаемыми по шкале.
Правовая основа
- Необлагаемая сумма и сумма, уменьшающая налог: Закон о PIT, ст. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Ставки налоговой шкалы: Закон о PIT, ст. 27 ч. 1 — тот же нормативный акт
- Льгота для молодёжи (PIT-0): ст. 21 ч. 1 п. 148 — касается только трудового договора и договора поручения, не JDG
- Совместное налогообложение с супругом: ст. 6 ч. 2 (условия) и ч. 8 (исключение линейного налога и ryczałt)
Хотите максимально использовать налоговые льготы?
Веду бухгалтерию JDG с помощью AI и с проверкой человеком — от 49 злотых + VAT в месяц. Помогаю выбрать форму налогообложения и воспользоваться доступными льготами. Давайте поговорим →