July 24, 2026· 7 min· Paweł Woś

Необлагаемая налогом сумма 2026 — сколько это и кому это выгодно в JDG — в Польше

Q: Какова сумма, не облагаемая налогом в 2026 году?

30 000 злотых в год необлагаемая налогом сумма по налоговой шкале (общие правила). Снижает налог на 3600 злотых в год (300 злотых в месяц). Это фиксированная сумма с 2022 года (Польский приказ). В 2026 году он не изменился. Как это работает на практике Бесплатное пособие не является суммой, которую вы получаете. Это механизм снижения налога. Вот как это работает: 1. Вы рассчитываете налог на свой доход (12% до 120 000 злотых, 32% выше) 2. Вы вычитаете 3600 злотых (сумма уменьшения налога) 3. Если результат ниже нуля, налог составляет 0 злотых. [Infografika] Пример: доход 20 000 злотых в год Налог до бесплатной суммы: 20 000 × 12% = 2 400 злотых. Сумма уменьшения: -3600 злотых. Налог к уплате: 0 злотых (поскольку 2400 − 3600 < 0) Пример: доход 50 000 злотых в год Налог до бесплатной суммы: 50 000 × 12% = 6 000 злотых. Сумма уменьшения: -3600 злотых. Налог к оплате: 2400 злотых Пример: доход 120 000 злотых в год Налог до бесплатной суммы: 120 000 × 12% = 14 400 злотых. Сумма уменьшения: -3600 злотых. Налог к оплате: 10 800 злотых [Interaktywny kalkulator]

Q: Соответствует ли необлагаемая налогом сумма сумме, уменьшающей налог?

Нет. Необлагаемая налогом сумма (30 000 злотых) — это сумма дохода, с которой вы теоретически не платите налог. Сумма снижения налога (3600 злотых) – это сумма, на которую вы уменьшаете рассчитанный налог. Это две разные концепции, описывающие один и тот же механизм.

Q: Есть ли в единовременной выплате необлагаемая налогом сумма?

Нет. Единовременная выплата по зарегистрированному доходу не облагается налогом. Налог рассчитывается с первого злотого дохода, по ставке в зависимости от вида деятельности (2%-17%).

Q: Есть ли не облагаемая налогом сумма фиксированного налога?

Нет. Единый налог в размере 19% не имеет не облагаемой налогом суммы или суммы, уменьшающей налог. Налог рассчитывается как 19% от всего дохода.

Q: Сколько стоит не облагаемое налогом пособие для людей младше 26 лет?

Для лиц до 26 лет льгота PIT-0 применяется по трудовому договору или договору поручения – нулевой налог до 85 528 злотых в год. В JDG это послабление не применяется — из него исключена предпринимательская деятельность.

Необлагаемая налогом сумма в 2026 году составляет 30 000 злотых. Руководство для JDG: как работает сумма снижения налога в размере 3600 злотых, кто может получить выгоду, как заполнить PIT-2 и когда не облагаемая налогом сумма не имеет значения (единовременная выплата, линейная).

бесплатная суммаPITшкала налоговПИТ-2ЯДГ

Необлагаемая налогом сумма составляет 30 000 злотых — сумма, с которой вы не платите подоходный налог. Но это не значит, что первые 30 000 злотых заработка «бесплатны». Это работает иначе, чем думает большинство людей.

В этом руководстве я объясняю, как на практике действует необлагаемая налогом льгота для индивидуальных предпринимателей, кто получает от нее выгоду, а кто теряет из-за нее деньги.

Какова сумма, не облагаемая налогом в 2026 году?

30 000 злотых в год - необлагаемая налогом сумма по налоговой шкале (общие правила). Снижает налог на 3600 злотых в год (300 злотых в месяц).

Это фиксированная сумма с 2022 года (Польский приказ). В 2026 году он не изменился.

Как это работает на практике

Бесплатное пособие не является суммой, которую вы получаете. Это механизм снижения налога. Вот как это работает:

Вы рассчитываете налог на свой доход (12% до 120 000 злотых, 32% выше)
Вы вычитаете 3600 злотых (сумма уменьшения налога)
Если результат ниже нуля, налог составляет 0 злотых.

Необлагаемый минимум 2026 — таблица и сравнение

Узнайте, как сумма, уменьшающая налог, влияет на ваши налоги при разных уровнях дохода. Необлагаемый минимум: 30 000 zł, сумма уменьшения: 3 600 zł.

Совместное налогообложение с супругом(ой) (удвоенный минимум: 60 000 zł)

Таблица налога по доходу

Годовой доход	Налог до уменьшения	Сумма уменьшения	Налог к уплате	Эффективная ставка
0 zł	0 zł	−3600 zł	0 zł (освобождён)	0.0%
15 000 zł	1800 zł	−3600 zł	0 zł (освобождён)	0.0%
30 000 zł	3600 zł	−3600 zł	0 zł (освобождён)	0.0%
45 000 zł	5400 zł	−3600 zł	1800 zł	4.0%
60 000 zł	7200 zł	−3600 zł	3600 zł	6.0%
90 000 zł	10 800 zł	−3600 zł	7200 zł	8.0%
120 000 zł	14 400 zł	−3600 zł	10 800 zł	9.0%
150 000 zł	24 000 zł	−3600 zł	20 400 zł	13.6%
200 000 zł	40 000 zł	−3600 zł	36 400 zł	18.2%
300 000 zł	72 000 zł	−3600 zł	68 400 zł	22.8%

Эффективная ставка = фактический налог ÷ доход. «Освобождён» = налог составляет 0 zł благодаря необлагаемому минимуму.

Когда прогрессивная шкала с минимумом выигрывает?

Сравнение трёх форм налогообложения при низких расходах (расходы = 0 для упрощения). Зелёный = самый дешёвый вариант при данном доходе.

Доход	Прогрессивная шкала (с минимумом)	Плоский налог 19%	Фиксированный 8,5%	Самый дешёвый
30 000 zł	0 zł	5700 zł	2550 zł	✓ Прогрессивная шкала
60 000 zł	3600 zł	11 400 zł	5100 zł	✓ Прогрессивная шкала
90 000 zł	7200 zł	17 100 zł	7650 zł	✓ Прогрессивная шкала
120 000 zł	10 800 zł	22 800 zł	10 200 zł	✓ Фиксированный 8,5%
150 000 zł	20 400 zł	28 500 zł	12 750 zł	✓ Фиксированный 8,5%
200 000 zł	36 400 zł	38 000 zł	17 000 zł	✓ Фиксированный 8,5%
300 000 zł	68 400 zł	57 000 zł	25 500 zł	✓ Фиксированный 8,5%

Фиксированный налог рассчитывается от дохода (без расходов). При расходах > 0 фиксированный может быть дешевле. Используйте калькулятор ниже, чтобы проверить свою ситуацию.

Ключевое правило: Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом является самой дешёвой при доходах до прибл. 120 000 zł в год (если у вас есть расходы). Выше 120 000 zł действует вторая ставка 32% и плоский/фиксированный налог становятся дешевле. Исключение: совместное налогообложение с супругом(ой) удваивает порог до 240 000 zł.

Хотите узнать, достаточно ли необлагаемого минимума, чтобы шкала была вам выгодна?

Ставки и суммы на основе Закона о подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) и ст. 27f (сумма уменьшения). Фиксированный: Закон о фиксированном подоходном налоге (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблица не учитывает медицинский взнос, социальное страхование (ZUS) или дополнительные льготы.

Пример: доход 20 000 злотых в год

Налог до бесплатной суммы: 20 000 × 12% = 2 400 злотых.
Сумма уменьшения: -3600 злотых.
Налог к уплате: 0 злотых (поскольку 2400 − 3600 < 0)

Пример: доход 50 000 злотых в год

Налог до бесплатной суммы: 50 000 × 12% = 6 000 злотых.
Сумма уменьшения: -3600 злотых.
Налог к оплате: 2400 злотых

Пример: доход 120 000 злотых в год

Налог до бесплатной суммы: 120 000 × 12% = 14 400 злотых.
Сумма уменьшения: -3600 злотых.
Налог к оплате: 10 800 злотых

Калькулятор необлагаемого минимума

Введите свой годовой доход (доход минус расходы), чтобы увидеть, как необлагаемый минимум уменьшает ваш налог. Отметьте совместное налогообложение, если подаёте декларацию с супругом.

Годовой доход (зл)

Годовые расходы (зл)

Совместное налогообложение с супругом (двойной необлагаемый минимум)

Прогрессивная шкала

С НЕОБЛАГАЕМЫМ МИНИМУМОМ

Доход (доход − расходы):48 000 zł

Сумма, уменьшающая налог:−3600 zł

Эффективная ставка:4.5%

Налог к уплате2160 zł

Необлагаемый минимум: 30 000 zł

Плоский налог

БЕЗ НЕОБЛАГАЕМОГО МИНИМУМА

Доход:48 000 zł

Ставка:19%

Сумма, уменьшающая налог:нет (0 zł)

Налог к уплате9120 zł

Без необлагаемого минимума, без льгот, без совместного налогообложения

Прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом экономит вам 6960 zł в год по сравнению с плоским налогом.

Не уверены, подходит ли вам прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом?

Калькулятор носит ориентировочный характер. Не учитывает дополнительные льготы (на детей, интернет, термомодернизацию), убытки прошлых лет и медицинский взнос. Данные на налоговый 2026 год.

Кто может получить бесплатное пособие?

Необлагаемая налогом сумма применяется только по налоговой шкале (общие правила). Если вы находитесь на:

Налоговая шкала - да, у вас есть налоговая льгота в размере 30 000 злотых ✓
Фиксированный налог (19%) - нет, налоговые льготы отсутствуют
единовременная выплата - нет, без налоговых льгот

Это одно из важнейших различий между формами налогообложения. Если у вас низкий доход, шкала безналоговых ставок может оказаться дешевле, чем линейная или паушальная ставка, даже если процентная ставка (12%) выше.

Сумма освобождения и PIT-2

PIT-2 – это декларация, которую вы подаете своему работодателю для уменьшения налоговых авансов на 300 злотых в месяц (1/12 уменьшающей суммы).

Зарплатный работник – вы подаете PIT-2, работодатель каждый месяц взимает меньший аванс.
JDG по налоговой шкале - уменьшаемая сумма автоматически включается в ежемесячные авансовые платежи (так называемый «единовременный авансовый платеж»)
Два источника дохода - вы сдаете НДФЛ-2 только одному плательщику.

⚠️ Важно: вы вычитаете необлагаемую налогом сумму только один раз. Если у вас есть доход от постоянной работы и от JDG, вы имеете право на получение в общей сложности одной суммы, уменьшающей 3600 злотых, а не двух.

Сумма необлагаемого налога и формы налогообложения в JDG

Это ключевое решение. Выбор формы налогообложения определяет, будете ли вы пользоваться необлагаемой налогом льготой:

Налоговая шкала – вы используете необлагаемую налогом скидку

Бесплатная сумма: 30 000 злотых
Сумма снижения налога: 3600 злотых в год
Вы можете рассчитаться совместно со своим супругом (сумма, не облагаемая налогом в двойном размере: 60 000 злотых).

Фиксированный налог – налоговые льготы отсутствуют- ставка 19% на первый злотый

Нет бесплатного пособия, нет уменьшения суммы
Вы не можете уплачивать налоги совместно со своим супругом.
Прибыльный с высоким доходом (свыше 120 000 злотых)

Единовременная выплата – без налоговых льгот

Налог на прибыль (без учета расходов), ставки от 2% до 17%.
Нет бесплатного пособия
Выгодно при небольших затратах.

Быстрое правило: если ваш доход ниже примерно 80 000 злотых в год, налоговая шкала с не облагаемой налогом льготой обычно дешевле, чем фиксированная шкала налога. Выше - зависит от затрат.

Сумма освобождения от налога и совместная выплата с супругом

Если вы рассчитываетесь совместно с супругом, необлагаемая налогом сумма удваивается**:

Итого: 60 000 злотых бесплатное пособие.
Итого: 7 200 злотых сумма за вычетом налога.

Но учтите – совместное урегулирование возможно только по налоговой шкале. Линейная и фиксированная ставка этого не позволяют.

Общие условия расчета

Брак, продолжающийся весь налоговый год
Общность имущества (или разделение по договору/закону)
Оба супруга по налоговой шкале
Сумма обоих доходов на шкале

Часто задаваемые вопросы

Соответствует ли необлагаемая налогом сумма сумме, уменьшающей налог?

Нет. Необлагаемая налогом сумма (30 000 злотых) — это сумма дохода, с которой вы теоретически не платите налог. Сумма снижения налога (3600 злотых) – это сумма, на которую вы уменьшаете рассчитанный налог. Это две разные концепции, описывающие один и тот же механизм.

Есть ли в единовременной выплате необлагаемая налогом сумма?

Нет. Единовременная выплата по зарегистрированному доходу не облагается налогом. Налог рассчитывается с первого злотого дохода, по ставке в зависимости от вида деятельности (2%-17%).

Есть ли не облагаемая налогом сумма фиксированного налога?

Нет. Единый налог в размере 19% не имеет не облагаемой налогом суммы или суммы, уменьшающей налог. Налог рассчитывается как 19% от всего дохода.

Сколько стоит не облагаемое налогом пособие для людей младше 26 лет?

Для лиц до 26 лет льгота PIT-0 применяется по трудовому договору или договору поручения – нулевой налог до 85 528 злотых в год. В JDG это послабление не применяется — из него исключена предпринимательская деятельность.

Получается ли незарегистрированная деятельность безналоговой льготе?

Незарегистрированная деятельность не освобождается автоматически от НДФЛ. С 2026 года лимит, обусловливающий отсутствие обязанности по регистрации бизнеса, рассчитывается ежеквартально и составляет 225% минимальной заработной платы, т.е. 10 813,50 злотых в квартал при минимальной заработной плате 4 806 злотых. Доходы от незарегистрированной деятельности обычно рассчитываются по шкале PIT-36; поэтому он может использовать необлагаемую налогом сумму вместе с другими доходами, облагаемыми налогом по шкале.

Правовая основа

Необлагаемая налогом и уменьшающая налогообложение: Закон о подоходном налоге, ст. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
Налоговые ставки: Закон о подоходном налоге, ст. 27 раздела 1 - того же правового акта
Льготы для молодежи (ПИТ-0): Ст. 21 раздел 1 пункт 148 - применяется только к трудовым и мандатным договорам, а не к JDG.
Совместное урегулирование с супругом: Ст. 6 раздел 8 – касается шкалы налогов

Хотите максимально эффективно использовать свои налоговые льготы?Веду бухгалтерию JDG с ИИ и человеческой проверкой - от 49 злотых + VAT в месяц. Помогаю выбрать форму налогообложения и воспользоваться имеющимися льготами. Давайте поговорим →

Источники

Based on Polish tax regulations.