Преобразование JDG в компанию в Польше 2026
Преобразование JDG в компанию в Польше 2026. Spółka z o.o., коммандитное товарищество, когда стоит, PCC, налог Бельки.
По мере роста бизнеса многие предприниматели рассматривают преобразование JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — индивидуальная предпринимательская деятельность) в компанию. Причины: защита активов, налоговое планирование, престиж. Но процесс сложный и дорогой.
В этом руководстве я объясняю, как преобразование JDG в компанию работает в Польше в 2026 году.
Преобразование ИП (JDG) в компанию — сравнение правовых форм
Когда ИП (JDG) перестаёт хватать? Три самых популярных пути: общество с ограниченной ответственностью (sp. z o.o., CIT 9% + 19% налог Бельки), коммандитное товарищество (sp. komandytowa) и полное товарищество (sp. jawna). Сравните расходы, налоги и нагрузку ZUS для каждой опции.
Сравнение годовых расходов (пример: 300 000 zł прибыли)
Налог Бельки (19%) — внимание: В ООО присутствует двойное налогообложение: сначала CIT 9% (малый плательщик) или 19% (крупный плательщик) на уровне компании, затем 19% налога с дивидендов (так называемый налог Бельки) у владельца. В товариществах (коммандитном, полном) нет CIT — прибыль облагается только один раз, на уровне партнёров.
📋 Процедура преобразования ИП Преобразование ИП в ООО регулируется ст. 584¹ Торгового кодекса (KSH). Ключевые шаги: (1) составление плана преобразования, (2) заключение учредительного договора в форме нотариального акта, (3) вклад активов ИП (оцененных), (4) регистрация в KRS. Это не освобождает от существующих обязательств ИП.
Ключевое решение: ООО защищает частные активы, но ценой двойного налогообложения (CIT + Белька). Товарищества (коммандитное, полное) избегают CIT, но партнёры несут персональную ответственность (за исключением коммандитиста в коммандитном товариществе). Выбор зависит от уровня прибыли, риска деятельности и планов наследования.
Думаете о преобразовании ИП в компанию?
Проконсультируемся →Ориентировочные суммы на основе законов о CIT, PIT и Торговом кодексе (по состоянию на 2026 г.). CIT 9% касается малых плательщиков (доход < 2 млн EUR). Налог Бельки 19% с дивидендов. Товарищества: ст. 1 Закона о CIT. Расходы на бухучёт зависят от региона и объёма документов. Эта информация не является юридической или налоговой консультацией.
Зачем преобразовывать JDG в компанию?
Причины «за»:
- Защита личных активов — в JDG вы отвечаете всем имуществом
- Более низкие налоги — CIT (podatek dochodowy osób prawnych — корпоративный налог) 9% (малые компании) вместо PIT 19%
- Профессиональный имидж — «spółka z o.o.» звучит серьёзнее
- Легче привлекать инвесторов — доли, акции
- Наследование — легче передать бизнес
Причины «против»:
- Расходы — нотариус, KRS, полная бухгалтерия
- Двойное налогообложение — CIT + PIT от дивидендов
- Меньше гибкости — решения требуют согласия соучредителей
- Больше формальностей — общие собрания, протоколы
Доступные формы преобразования
1. Spółka z o.o. (общество с ограниченной ответственностью)
Преимущества:
- Вы отвечаете только вкладом (не личным имуществом)
- CIT 9% (малые компании, до 2 млн EUR дохода)
- Лёгкое введение соучредителей
Недостатки:
- Двойное налогообложение: CIT + PIT от дивидендов (19% налог Бельки)
- Полная бухгалтерия (дороже)
- Нотариус, KRS
2. Коммандитное товарищество (Spółka komandytowa)
Преимущества:
- Проход через налоговые пороги
- Коммандитист отвечает только вкладом
- Отсутствие двойного налогообложения (налоговая прозрачность)
Недостатки:
- Требует минимум 2 соучредителей
- Комплементар отвечает всем имуществом
- Нотариальные расходы
3. Полное товарищество (Spółka jawna)
Преимущества:
- Отсутствие двойного налогообложения
- Налоговая прозрачность
- Гибкость управления
Недостатки:
- Все соучредители отвечают всем имуществом
- Не защищает активы
Процесс преобразования — шаг за шагом
Шаг 1: Решение о преобразовании
- Составьте решение о преобразовании JDG в компанию
- Для spółka z o.o. — требует формы нотариального акта
- Стоимость нотариуса: от 500 zł до 2 000 zł
Шаг 2: Аудит активов
- Составьте перечень активов JDG
- Оценка активов (оборудование, недвижимость, дебиторская задолженность)
- Может требовать оценщика
Шаг 3: Регистрация в KRS
- Подайте заявление на регистрацию компании в Национальном судебном реестре (Krajowy Rejestr Sądowy — KRS)
- Стоимость: 250 zł (судебный сбор) + 100 zł (объявление в Судебном и хозяйственном мониторе)
- Время: 3–7 дней
Шаг 4: Снятие с регистрации CEIDG
- После регистрации в KRS — снимите JDG с CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej — центральный реестр предпринимательской деятельности)
- Преобразование является автоматическим — вам не нужно закрывать и открывать заново
Шąг 5: ZUS и налоги
- Компания имеет новый NIP и REGON
- Регистрация в НДС (если плательщик НДС)
- ZUS — spółka z o.o. не имеет ZUS предпринимателя (но работников — да)
Расходы на преобразование
| Элемент | Стоимость | |---------|-------| | Нотариус (sp. z o.o.) | 500–2 000 zł | | KRS (судебный сбор) | 250 zł | | Объявление в MSiG | 100 zł | | Полная бухгалтерия (годовая) | 3 000–6 000 zł | | Юридический консалтинг | 1 000–5 000 zł | | Итого | 5 000–13 000 zł |
PCC-3 от вклада в компанию
Освобождение от PCC
Преобразование JDG в компанию освобождено от PCC-3 (podatek od czynności cywilnoprawnych — налог от гражданско-правовых действий) — если активы, внесённые в компанию, являются продолжением деятельности.
Когда PCC требуется?
- Если вы вносите дополнительные активы (напр., новую недвижимость)
- Если вы меняете профиль деятельности
Spółka z o.o. и налоги
CIT (корпоративный налог)
- 9% CIT — малые компании (доход до 2 млн EUR) и вновь созданные
- 19% CIT — крупные компании
Двойное налогообложение
- CIT — компания платит 9–19% от прибыли
- PIT (налог Бельки 19%) — вы платите от дивидендов
Эффективная ставка: ~26% (9% CIT + 19% Бельки от остатка).
Как избежать двойного налогообложения?
- Зарплата управления — расходы компании (уменьшает CIT), но облагается PIT
- Доля в прибыли — облагается налогом Бельки
- Договор B2B — если вы единственный соучредитель, вы можете иметь B2B с компанией
FAQ
Дорого ли преобразование JDG в компанию?
Да — расходы от 5 000 до 13 000 zł (нотариус, KRS, бухгалтерия).
Всегда ли у spółka z o.o. более низкие налоги?
Не всегда. Двойное налогообложение (CIT + Бельки) может быть выше PIT. Зависит от того, как вы выплачиваете прибыль.
Могу ли я преобразовать JDG в компанию без закрытия?
Да. Преобразование является непрерывным — вам не нужно закрывать JDG и открывать компанию с нуля. Активы и обязательства переходят на компанию.
Лучше ли коммандитное товарищество, чем z o.o.?
Зависит. Коммандитное товарищество имеет налоговую прозрачность (отсутствие двойного налогообложения), но требует 2 соучредителей и комплементара с полной ответственностью.
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию JDG и компаний — преобразование, CIT, полная бухгалтерия. От 149 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Преобразование JDG в компанию: расходы 5 000–13 000 zł. Spółka z o.o. — CIT 9% + налог Бельки 19%. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером и юристом.