Регистрация VAT иностранной компании в Польше в 2026 году
Когда нерезиденту нужен польский VAT, склад и FBA, продажи B2B, B2C, OSS, налоговый представитель и JPK_V7.
Иностранной компании может потребоваться польский VAT без учреждения компании или постоянного представительства в Польше. Обязательство зависит от конкретных сделок, а не просто от наличия польского клиента.
Товары на польском складе
Перемещение ваших собственных товаров из другой страны ЕС в Польшу, продажа их на месте со склада или доставка из Польши может привести к возникновению обязательств Польши по уплате VAT.
Склад FBA часто приводит к регистрации, но прежде чем делать категоричный вывод, необходимо проверить цепочку поставок, владение товарными запасами и доступные упрощения. Запись о местонахождении склада в панели платформы сама по себе не описывает всю транзакцию.
Лицо, не имеющее своего зарегистрированного офиса в Польше, как правило, не пользуется польским личным освобождением в размере 240 000 злотых.
B2B-услуги
В случае типичной услуги, предоставляемой польскому налогоплательщику, местом поставки может быть Польша, а налог уплачивается покупателем как импорт услуг. Иностранный поставщик услуг обычно не регистрируется только по этой причине.
Есть исключения, в том числе недвижимость, мероприятия, транспорт и конкретные услуги B2C. Необходимо установить место исполнения правила.
Продажи B2C и порог в 10 000 евро
Порог в 10 000 евро распространяется не на все потребительские услуги. Он охватывает определенные трансграничные телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги, а также дистанционную продажу товаров внутри ЕС при соблюдении условий, связанных с учреждением поставщика.
При превышении порогового значения применяется VAT страны потребления. ОСС – это добровольное упрощение уплаты этого налога, а не обязательная регистрация.
Налоговый представитель
Лицо, не входящее в ЕС, которое обязано зарегистрироваться в качестве активного плательщика VAT в Польше, обычно назначает налогового представителя. Правила и соглашения предусматривают исключения для некоторых стран.Единой установленной законом цены на представительство не существует. Ответственность и вознаграждение вытекают из правил и договора.
VAT, НИП и JPK
Регистрация происходит на VAT-Р. Субъект получает или использует польский НПВ в порядке, установленном для нерезидентов.
После регистрации в объем обязанностей может входить JPK_V7, счета-фактуры, записи и налоговые платежи. Регистрация VAT-ЕС является отдельной и необходима только для операций, охватываемых сводной информацией.
Покупка услуги у иностранного подрядчика польским покупателем не является предметом покупки в VAT-ЕС только потому, что она представляет собой импорт услуг.
IOSS и импорт
IOSS применяется к определенным продажам импортных товаров партиями с внутренней стоимостью до 150 евро. Платформа не всегда взимает VAT; это зависит от модели продаж и его роли как поставщика.
К поставкам стоимостью более 150 евро применяются обычные правила импорта, но налогоплательщиком и ответственным лицом не всегда является потребитель. Условия доставки и таможенная декларация имеют решающее значение.
Источники
Нужно ли вам оплатить VAT в Польше?
Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц. Объем услуг нерезидентам требует отдельной оценки.