Единовременная выплата и интернет-торговля - интернет-магазин (2026 г.) — в Польше

Когда в онлайн-торговле применяется ставка 3%?

Ставка 3% применяется к деятельности по оказанию торговых услуг, то есть реализации ранее купленных необработанных товаров для дальнейшей перепродажи.

Типичные примеры:

• вы покупаете одежду у оптовиков и перепродаете ее покупателям,
• вы импортируете готовую продукцию и продаете ее от своего имени,
• вы управляете интернет-магазином с товарами, приобретенными у производителей,
• вы продаете готовую продукцию на торговой площадке.

Если вы сами производите продукт, существенно его перерабатываете или продаете услугу, не принимайте автоматически ставку в 3%. Необходимо определить фактический характер деятельности и соответствующую группировку ПКВиУ.

Дропшиппинг: продавец или посредник?

В дропшиппинге нужно начинать с контрактов и юридического процесса, а не с того, как доставляется посылка.

Продавец товаров

Если покупатель заключает с вами договор купли-продажи, вы несете ответственность перед покупателем за товар и перепродаете его от своего имени, то доходом обычно является доход от торговли, облагаемый налогом по ставке 3%. Тот факт, что поставщик отправляет посылку непосредственно покупателю, сам по себе не превращает продажу в посредника.

ПосредникЕсли вы только сопоставляете клиента с продавцом и получаете комиссию, ваш доход — это вознаграждение за посредническую услугу. Соответствующая ставка зависит от объема услуги и PKWiU. Не у каждого брокерского сервиса есть 8,5%; например, выбранная оптовая брокерская компания указана с ставкой 15%.

Какова выручка Allegro и Amazon?

На основе единовременной выплаты выручка представляет собой сумму, причитающуюся от покупателя за продажи, за вычетом возмещений, скидок и скидок. Для активного плательщика VAT в выручку не входит причитающийся VAT. Не приравнивайте доход к чистому переводу, полученному с платформы.

Комиссии, сборы маркетплейса, расходы на рекламу, FBA и логистику являются расходами компании. При единовременной выплате они не уменьшают налоговую базу только потому, что платформа удержала их до выплаты средств.

Пример: клиент платит 1000 злотых, торговая площадка вычитает 120 злотых и выплачивает 880 злотых. Если продавец пользуется освобождением от VAT, выручка обычно составляет 1000 злотых, а не 880 злотых. В случае активного плательщика VAT из суммы к оплате исключается причитающийся VAT. Комиссия в размере 120 злотых не является расходами, уменьшающими единовременную выплату.

Общая сумма и прибыль магазина

Единовременная выплата в размере 3% рассчитывается на основе выручки, а не маржи. Когда стоимость приобретения товаров высока, налоговая шкала или фиксированный налог могут быть дешевле, несмотря на более высокую номинальную ставку.

Упрощенный пример без взносов и льгот:

• доход: 300 000 злотых,
• покупка товаров и другие расходы: 200 000 злотых,
• единовременная выплата 3%: 9 000 злотых,
• масштабированный или линейный доход: 100 000 злотых.

Это не полное сравнение налогов – вам нужно добавить взносы на медицинское страхование, возможные вычеты и другие источники дохода.

VAT при продажах на внутреннем рынкеСтавка VAT зависит от конкретного товара. Его нельзя назначать исключительно на основе широких категорий «еда», «книги» или «лекарства». Например, для некоторых товаров процентная ставка составляет 5% или 8%, а стандартная ставка составляет 23%.

Освобождение от VAT для физических лиц в 2026 году имеет лимит продаж в 240 000 злотых в год, рассчитываемый пропорционально при открытии бизнеса в течение года. Не все виды продаж подлежат освобождению.

Продажи B2C в другие страны ЕС

Для дистанционной продажи товаров и некоторых электронных услуг внутри Сообщества применяется общий порог ЕС в размере 10 000 евро нетто. Порог применяется к общей стоимости таких транзакций для потребителей во всех других странах ЕС, а не к отдельному лимиту для каждой страны.

После превышения порога местом налогообложения обычно является страна потребителя. Вы можете:

• зарегистрироваться плательщиком VAT в отдельных странах потребления или
• использовать процедуру OSS ЕС и производить расчет иностранного VAT через одну страну идентификации.

OSS — это упрощение, а не отдельный вид налога. Вы также можете выбрать налогообложение в стране потребления до пересечения порога; такой выбор обычно является обязательным в течение двух лет.

Продажи за пределами ЕС

Продажи, отправленные из Польши за пределы ЕС, могут быть экспортом товаров со ставкой VAT 0%, если вы соответствуете законодательным условиям и имеете документ, подтверждающий экспорт. Одного зарубежного адреса клиента недостаточно.

При импорте товаров из-за пределов ЕС могут возникнуть таможенные пошлины, импортный VAT и обязательства относительно безопасности продукции, маркировки и документации. В некоторых моделях продаж посылок до 150 евро используется процедура IOSS.

Наиболее распространенные ошибки

1. Ставка 2% для обычной торговлиОбычная перепродажа товаров обычно облагается ставкой 3%. Ставка 2% имеет другое, узкое применение.

2. Налогом облагается только вывод средств с торговой площадки

Комиссия, взимаемая платформой, не уменьшает автоматически единовременный налогооблагаемый доход.

3. Автоматическая скидка 8,5 % за дропшиппинг

Для начала определите, продаете ли вы товар от своего имени или оказываете посредническую услугу. Затем выберите ПКВиУ и тариф.

4. Использование OSS в качестве порога оборота магазина

Порог в 10 000 евро применяется в общей сложности к определенным трансграничным продажам B2C в пределах ЕС. Это не предел всей выручки компании или порог, рассчитываемый отдельно для каждой страны.

5. Единовременный вычет стоимости товара

Вы не оплачиваете необлагаемые налогом затраты единовременно. Стоимость приобретения товаров может сделать другую форму налогообложения более выгодной.

Часто задаваемые вопросы

Есть ли ставка продаж на Allegro 3%?

Если вы перепродаете товар, купленный для дальнейшей продажи, в необработанном состоянии от своего имени – в принципе да. Дополнительные услуги или собственное производство могут иметь другую ставку.

Есть ли ставка дропшиппинга 3%?

Она может составлять 3%, если вы продавец товара. Если вы только брокер, вы устанавливаете ставку за брокерские услуги.

Вычитаю ли я из единовременной выплаты покупку товара и комиссию платформы?

Не как расходы, не подлежащие налогообложению. Единовременная выплата рассчитывается на основе дохода после установленных законом вычетов, а не прибыли или чистого платежа с платформы.

Означает ли OSS обязательную регистрацию после 10 000 евро?

После превышения порогового значения VAT, как правило, должен быть уплачен в странах потребления. OSS — это добровольное упрощение, заменяющее отдельные регистрации в этих странах.

Источники- Biznes.gov.pl - Единовременная выплата от учтенных доходов, включая ставку 3 % для деятельности в сфере торговых услуг.

• Европейская комиссия – Единый центр VAT

Нужна помощь с электронной коммерцией?

Я веду учет электронной коммерции в JDG - единовременная выплата, VAT, OSS, Allegro и Amazon. От 49 злотых + VAT в месяц.

Ответьте на письмо [email protected] или посетите oxyok.com/pl.

Примечание: Размер единовременной выплаты определяется в соответствии с фактической бизнес-моделью и соответствующим PKWiU. Название платформы или техническая модель доставки не определяют ставку.