Ryczałt и интернет-торговля — e-commerce магазин в Польше (2026)

Ставка 2% ryczałt касается торговой деятельности (PKWiU 47 — розничная торговля, 46 — оптовая торговля):

• Продажа товаров, купленных для перепродажи
• Интернет-магазины
• Allegro, Amazon, eBay
• Оптовые базы

Что такое «товар»?

Товар = движимая вещь, приобретённая с целью перепродажи (без переработки). Если покупаете футболки и продаёте — это 2%. Если шьёте футболки — это услуга (8,5% или выше).

Ставки для разных моделей e-commerce

| Модель | PKWiU | Ставка | |---|---|---| | Розничная торговля (вкл. онлайн) | 47 | 2% | | Оптовая торговля | 46 | 2% | | Дропшиппинг (как посредник) | 46.18 | 2% или 8,5% | | Продажа собственных продуктов | 32/31 | 5,5% или выше | | Логистические услуги | 52.29 | 8,5% |

Дропшиппинг — усложнение

Дропшиппинг — это модель, при которой вы не храните товар. Клиент заказывает у вас, вы заказываете у поставщика, поставщик отправляет клиенту.

Ставка для дропшиппинга:

• Если вы продавец (покупатель платит вам, вы платите поставщику): 2% (торговля)
• Если вы посредник (получаете комиссию, поставщик отправляет напрямую): 8,5% (посредническая услуга)

Зависит от структуры договора и движения денег.

Allegro/Amazon — как рассчитывать?

Allegro:

• Доход: сумма со счетов продаж (минус комиссия Allegro)
• Комиссия Allegro: расход? Нет на ryczałt (без расходов)
• Но: комиссия уменьшает доход на платформе (вычет в учёте)

Amazon:

• Доход: сумма выплат с Amazon (минус сборы Amazon)
• Сборы Amazon (FBA, комиссии): расход? Нет на ryczałt
• Но: некоторые сборы уменьшают доход на платформе

VAT в e-commerce

VAT от внутренних продаж (PL):

• Стандартная ставка 23% (большинство товаров)
• 8% (продукты питания, книги, лекарства)
• 5% (основные продукты питания)

VAT от продаж в ЕС:

• OSS (One Stop Shop — Единое окно): регистрация в одной стране ЕС, расчёт VAT для всего ЕС
• Лимит OSS: свыше 10 000 EUR в год trans-border B2C-транзакций

VAT вне ЕС:

• Экспорт (вне ЕС): 0% VAT
• Импорт (из Китая): импортный VAT + пошлина

Ryczałt против шкалы/линейного для e-commerce

Ryczałt 2%:

• Доход 300 000 zł
• Налог: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Без вычета расходов (закупка товара, логистика)

Шкала 12%:

• Доход 300 000 zł, расходы 200 000 zł (закупка товара)
• Прибыль: 100 000 zł
• Налог: 100 000 × 12% = 12 000 zł (минус необлагаемый минимум)

При высоких расходах (низкая маржа) — шкала/линейный может быть лучше. При низких расходах (высокая маржа) — ryczałt 2%.

Наиболее частые ошибки

1. Неправильный PKWiU

Если продаёте услуги, а имеете PKWiU 47 — US (Urząd Skarbowy — Налоговая инспекция) оспорит.

2. Отсутствие VAT-OSS

Если продаёте B2C в ЕС свыше 10 000 EUR — должны зарегистрировать VAT-OSS.

3. Вычет расходов на ryczałt

На ryczałt вы не вычитаете расходы на закупку товара. Это больно при низкой марже.

4. Смешивание ставок

Если продаёте товар (2%) и услуги (8,5%) — должны быть отдельные PKWiU в счетах.

5. Забывание о PCC-3 при закрытии

Если закрываете e-commerce и продаёте запасы — PCC-3 2% или PIT.

FAQ

Allegro — это 2%?

Да, если продаёте товары, приобретённые для перепродажи (PKWiU 47).

Дропшиппинг — это 2%?

Зависит от модели. Если вы продавец — 2%. Посредник — 8,5%.

На ryczałt я вычитаю закупку товара?

Нет. Ryczałt не имеет расходов. Только ZUS и медицинские взносы вычитаете.

Должен ли я быть плательщиком VAT?

Если внутренний оборот ниже 200 000 zł — нет. Но продажа в ЕС (OSS) требует VAT.

Нужна помощь с e-commerce?

Веду бухгалтерию JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальное предпринимательство) для e-commerce — ryczałt 2%, VAT-OSS, Allegro/Amazon. От 49 zł + VAT в месяц.

Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.

Внимание: Ryczałt 2% для торговли (PKWiU 46/47). Без вычета расходов (закупка товара). VAT-OSS для продажи B2C в ЕС свыше 10 000 EUR. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.