Единовременная выплата программисту в Польше в 2026 году

Программист часто применяет единовременную выплату в размере 12%, но не потому, что у него есть запись ПКД 62.01.Z. Ставка зависит от фактических программных услуг и соответствующего PKWiU.

Когда 12%

В статье 12 Закона о единовременных выплатах перечислены конкретные услуги, связанные с программным обеспечением, консультированием по аппаратному и программному обеспечению, установкой программного обеспечения, а также управлением сетями и системами.

Обозначения «Ex» сужают круг позиций. Необходимо определить, действительно ли осуществляемая деятельность попадает в 12-процентную группу.

Типичная разработка и разработка программного обеспечения могут подпадать под эту норму. Однако это не означает, что каждый доход человека, нанятого клиентом в качестве «инженера-программиста», составляет 12%.

Что не решено ДОК

ПКД 62.01.З используется для регистрации деятельности. Он не является символом PKWiU и не представляет собой самостоятельную тарифную базу.

Среди прочего важны следующие:

• объем договора,
• фактическая деятельность,
• результат доставлен клиенту,
• ответственность подрядчика,
• разделение вознаграждения между отдельными услугами.

Консалтинг, анализ и управление

«ИТ-консалтинг» может означать консультации по программному обеспечению, включенные в каталог 12%, или консультации по управлению, включенные в другую рубрику.

Аналогично, администратор, DevOps, аналитик и руководитель проекта не имеют ставки, зависящей от названия должности. Вам необходимо классифицировать услугу.

Хостинг и обработка данных

Хостинг не должен автоматически назначаться 8,5%, а обработка данных — 15% без полного символа PKWiU. Закон содержит специальные позиции и маркировку «ex», которые могут охватывать только часть данной группы.

Несколько тарифов

Если предприниматель предоставляет отдельные услуги по разным ставкам, он может вести учет, разделяя доходы.

Нет необходимости механически вводить ПКВиУ по каждой позиции счета-фактуры, но документация должна позволять показать, откуда происходит разделение. Если учет не позволяет определить доходы по отдельным ставкам, Законом предусмотрены неблагоприятные последствия.

Расходы

При единовременной выплате вы не вычитаете из своего дохода затраты на ноутбук, лицензию, облако, обучение или субподрядчиков. Активный налогоплательщик может принять к вычету VAT по отдельным правилам, если покупка осуществляется для продажи, дающей такое право.

Сравнение «12% дохода» с «19% дохода» без учёта страховых взносов, издержек и льгот не показывает реальной прибыльности.

IP-ящик

IP Box не может быть объединен с единовременной выплатой для получения одного и того же дохода. Предпочтение в размере 5% применяется к квалифицированному доходу, выплачиваемому на основе НДФЛ, после выполнения условий, касающихся деятельности в области НИОКР, квалифицированного законодательства, записей и индикатора взаимосвязи.

Простая передача авторских прав на код не дает вам автоматически 5%.

Иностранный VAT

Для услуги B2B, предоставляемой иностранному налогоплательщику, место налогообложения часто вытекает из ст. 28б Закона о VAT. Отсутствие польского VAT не является освобождением.

Если вы являетесь клиентом из ЕС, может потребоваться регистрация VAT-ЕС. В B2C порог OSS не следует применять к каждой программной услуге без проверки типа услуги.

Источники- Закон о единовременных выплатах – ЭЛИ, ст. 12

• Закон о НДФЛ – ЭЛИ, ст. 30ca и 30cb
• Закон о VAT – ELI

Нужно установить ставку?

Oxyok обеспечивает учет польских JDG в IT – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. В случае неоднозначной классификации следует учитывать информацию Центрального статистического управления и индивидуальную интерпретацию.