Единовременная выплата за ИТ-услуги в Польше в 2026 году

В ИТ фиксированная ставка не определяется на основании профессии «программист» или кода ДОК, оканчивающегося на «.Z». Фактическая служба и группировка ПКВиУ указаны в ст. 12 Закона.

Услуги, связанные с программным обеспечением: 12%

Ставка 12% распространяется на указанные в Законе услуги, связанные, в частности:

• выпуск конкретных пакетов программного обеспечения,
• программное обеспечение,
• консультации по аппаратному и программному обеспечению,
• установка программного обеспечения,
• управление сетями и ИТ-системами.

В каталоге используются специальные символы и маркировка «ex». Это не означает 12% на весь раздел ПКВиУ 62 или на каждую работу, выполненную на компьютере.

Другие ИТ-услуги

Обработка данных, предоставление инфраструктуры, хостинг, порталы, обучение, консультирование по проектированию и управлению могут регулироваться другими позициями в каталоге тарифов.

Хостинг не должен автоматически назначаться до 8,5% или обработка данных автоматически до 15% без определения полного символа PKWiU и объема маркировки «ex».

Если на услугу не распространяется специальная ставка, может применяться общая ставка в размере 8,5%, но только после исключения особых статей.

PKD — это не PKWiU

Символы 62.01.Z, 62.02.Z или 63.11.Z являются кодами ПКД. Их не следует представлять в качестве символов PKWiU, оправдывающих ставку налога.

В контракте и счете-фактуре должны быть описаны результаты и виды деятельности, например, разработка программного обеспечения, обслуживание инфраструктуры или бизнес-анализ. Само название должности клиента не определяет классификацию.

Несколько услуг и несколько тарифов

Предприниматель может применять разные ставки, если он ведет учет, позволяющий распределять доход по каждой из них.

Не существует общего обязательства указывать PKWiU в каждом счете-фактуре только потому, что это единовременная сумма. Однако документация должна быть в состоянии защитить разделение доходов. Искусственное разделение одной комплексной услуги не приводит автоматически к снижению ставки.

IP Box не работает по фиксированной ставке

IP Box — это 5% квалифицированного дохода от квалифицированных прав интеллектуальной собственности. Это не единовременная ставка, и она не применяется к доходам, облагаемым единовременной выплатой.

Чтобы рассмотреть IP Box, вам необходимо, среди прочего:

• вести научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность,
• создавать, развивать или совершенствовать квалифицированное право,
• получать квалифицированный доход,
• вести отдельные записи,
• рассчитать индекс нексуса.

Тот факт, что вы пишете свой собственный код, не означает, что весь ваш доход облагается 5%. Администратор, тестировщик или аналитик также не исключается автоматически только по названию должности — решающее значение имеют фактическая деятельность и права.

Сравнение фиксированной ставки с линейной и масштабной

Сравнение налога «12% дохода» с «19% дохода» является неполным. Вам необходимо принять во внимание:

• затраты на оборудование, лицензии и субподрядчиков,
• взнос медицинского страхования,
• отчисления и другие доходы,
• соответствующий тариф на каждую услугу,
• доля дохода, фактически подходящая для IP Box.

VAT и иностранные клиенты

Внутренние ИТ-услуги обычно облагаются стандартной ставкой VAT, если нет субъективного освобождения.В случае В2В для иностранного налогоплательщика место поставки зачастую определяется ст. 28б. Такая услуга не может облагаться VAT в Польше. Это не является автоматически «экспортом услуг, освобожденных от VAT».

Правила B2C зависят от типа услуги. Порог в 10 000 евро и OSS не применяются ко всем ИТ-услугам, предоставляемым потребителю.

Источники

• Закон о единовременных выплатах – ЭЛИ, ст. 12
• Закон о НДФЛ – ЭЛИ, ст. 30ca и 30cb
• Закон о VAT – ELI

Оказываете ли вы ИТ-услуги?

Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Название профессии или ПКД не определяют размер единовременной выплаты.