Рышалт для медицинских услуг — врач, физиотерапевт в Польше 2026
Рышалт для медицинских услуг — врач, физиотерапевт в Польше 2026. Ставка 14%, освобождение от НДС, расходы.
Врачи и физиотерапевты часто ведут JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — индивидуальная предпринимательская деятельность) параллельно с основной работой по найму. Является ли рышалт (ryczałt — фиксированный налог от дохода без учёта расходов) подходящей формой налогообложения для медицинских услуг?
В этом руководстве я объясняю, как рышалт работает для медицинских услуг в Польше в 2026 году.
Единый налог в медицине — 14% для врача и физиотерапевта
Врачи, физиотерапевты и другие медицинские специалисты могут использовать ставку единого налога 14%. Многие медицинские услуги освобождены от НДС (ст. 43 п. 1 закона об НДС), что дополнительно упрощает учёт.
Ставка единого налога
НДС в медицинских услугах
Врач со штанной должностью и единый налог
Доход с должности (трудовой договор в медицинском учреждении) не входит в единый налог. Вы рассчитываете его по общим правилам (налоговая шкала), а единый налог касается только частной практики.
Важно: Если вы ведёте практику и имеете должность, доходы рассчитываются раздельно. Единый налог с деятельности + налоговая шкала с должности. Освобождение от НДС требует, чтобы услуги оказывались в рамках медицинской деятельности (нужны записи в реестре медицинских субъектов). Затраты не вычитаются при едином налоге.
Хотите оптимизировать налоги в своей медицинской практике?
Проконсультируемся →Ставка единого налога 14%: постановление Минфина (PKWiU 86 — услуги здравоохранения). Освобождение от НДС: ст. 43 п. 1 подп. 18–19a закона об НДС. Лимит единого налога: 2 млн евро (ст. 9 п. 2 закона о едином налоге). Не заменяет медицинскую или юридическую консультацию.
Ставки рышалта для медицинских услуг
| Услуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Врачебная практика | 86.21.Z | 14% | | Стоматологическая практика | 86.23.Z | 14% | | Физиотерапия | 86.90.E | 14% | | Услуги медсестёр | 86.90.A | 14% | | Психотерапия | 86.90.E | 14% | | Диетология | 86.90.E | 14% | | Медицина труда | 86.21.Z | 14% | | Продажа лекарств / добавок | 47.74.Z | 2% (торговля) |
Ключевое правило
Медицинские услуги имеют ставку рышалта 14% — независимо от вида (врач, стоматолог, физиотерапевт, психолог).
Выгоден ли рышалт 14% в медицине?
Для врача без найма (только JDG)
- Доход: 400 000 zł/год
- Расходы (кабинет, оборудование, ассистентка): 150 000 zł (37,5%)
- Прибыль: 250 000 zł
- Рышалт 14%: 400 000 × 14% = 56 000 zł
- Линейный налог (podatek liniowy — фиксированная ставка 19%): 250 000 × 19% = 47 500 zł
Линейный дешевле на 8 500 zł.
Для врача с наймом + JDG
- Найм: 150 000 zł/год
- Доход JDG: 100 000 zł
- Расходы JDG: 20 000 zł (20%)
- Прибыль JDG: 80 000 zł
- Рышалт 14%: 100 000 × 14% = 14 000 zł (только от JDG)
- Налоговая шкала (вместе): (230 000 − 30 000) × 12% + (230 000 − 120 000) × 20% = 24 000 + 22 000 = 46 000 zł
На шкале — общий налог от найма + JDG. Рышалт рассчитывает только JDG (найм на PIT-37).
Когда рышалт выгоден?
- Низкие расходы — онлайн-консультации, телемедицина
- Высокие часовые ставки — премиум-специалисты
- Дополнение к найму — небольшая деятельность
НДС в медицинских услугах
Освобождение от НДС (ст. 43 п. 1 пп. 18–19)
Медицинские услуги (врач, стоматолог, физиотерапевт, психолог) освобождены от НДС (podatek od towarów i usług — налог на добавленную стоимость) — если они оказываются в сфере медицинского обслуживания.
Когда НДС требуется?
- Продажа продуктов (лекарства, добавки)
- Косметические услуги (не медицинские)
- Медицина труда (если B2B для компаний)
Большинство врачей освобождено от НДС — независимо от лимита 200 000 zł.
Медицинский взнос — врач с наймом
Если у вас найм + JDG:
- Найм — работодатель платит медицинский взнос (9%)
- JDG на рышалте — дополнительный взнос по порогам (461,66 / 699,11 / 1 258,39 zł)
FAQ
Освобождён ли врач на рышалте от НДС?
Да — медицинские услуги освобождены от НДС (ст. 43). Независимо от лимита 200 000 zł.
Имеет ли физиотерапевт такую же ставку, как врач?
Да. Физиотерапия (PKWiU 86.90.E) → 14% рышалта.
Может ли психолог выбрать рышалт?
Да. Психотерапия → 14% (PKWiU 86.90.E).
Нужна помощь?
Я веду бухгалтерию для врачей и физиотерапевтов — рышалт, линейный, НДС, ZUS. От 89 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Рышалт для медицинских услуг: ставка 14%. Освобождение от НДС (ст. 43). При расходах свыше 25% — линейный часто дешевле. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.