Рышалт в транспорте и экспедировании в Польше 2026
Рышалт в транспорте и экспедировании 2026. Ставки 8,5%, 12%, 17%, расходы на топливо, водители, международные услуги. Руководство.
Транспорт и экспедирование — отрасль, где расходы огромны: топливо, лизинг, дорожные сборы. На рышалте вы не вычтете эти расходы, но ставки бывают привлекательными для некоторых услуг.
В этом руководстве объясняю, как рышалт работает в транспорте и экспедировании в 2026 году.
Ryczałt для транспорта и экспедирования — ставки и выгодность
Грузоперевозки и экспедирование на ryczałt: две разные ставки, высокие расходы на флот. Проверьте, когда ryczałt выгоден, а когда лучше выбрать линейный налог 19%.
Ставки ryczałt в транспорте / экспедировании
Ставка зависит от того, что именно вы делаете — экспедирование (организация перевозок) vs грузоперевозки (собственный флот).
📦 Экспедирование
8,5%Организация перевозок, посредничество, логистика — без собственного транспорта
PKD 52.29.Z🚛 Грузоперевозки
12%Перевозка грузов собственным транспортом (грузовики, фургоны)
PKD 49.41.ZРасходы на флот — 60–70% дохода
Грузоперевозки — это отрасль с очень высокими операционными расходами. Топливо, лизинг транспорта, сервис и страхование поглощают большую часть дохода.
Типичная доля расходов на флот
Топливо, лизинговые платежи, сервис, шины, страхование, мойки, дорожные сборы — всё это идёт в расходы только на общей / линейной системе. На ryczałt эти расходы не вычтешь.
Распределение расходов (пример)
💡 Почему это важно? Ryczałt не учитывает расходы — вы платите фиксированную ставку со всего дохода. При расходах 60–70% дохода это означает, что налог может съесть значительную часть маржи. Здесь линейный 19% часто выигрывает.
Пример: 500 000 zł дохода, расходы 65%
Сравнение: ryczałt 12% (грузоперевозки) vs линейный 19% (с расходами 65% = 325 000 zł).
| Форма | База | Ставка | Налог | Мед. страх. | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| Ryczałt | 500 000 zł | 12% | 60 000 zł | 1669 zł | 61 669 zł |
| Линейный | 175 000 zł | 19% | 33 250 zł | 699 zł | 33 949 zł |
При расходах 60–70% дохода линейный налог дешевле. Ryczałt в грузоперевозках выгоден только при очень низких расходах — что редко в этой отрасли.
Главное правило: Экспедирование (8,5%) = низкие расходы, ryczałt выгоден. Грузоперевозки (12%) = высокие расходы на флот 60–70%, почти всегда лучше линейный 19%. Перед выбором посчитайте точку безубыточности: если расходы > 37% дохода — линейный выигрывает.
Есть транспортная или экспедиторская компания? Проверим, что выгодно.
Посчитаем →Ставки на основе ст. 12 п. 1 пп. 5 л. a (8,5% — экспедирование) и ст. 12 п. 1 пп. 6 (12% — грузоперевозки) Закона о паушальном налоге. Медицинское страхование зависит от уровня дохода.
Ставки рышалта в транспорте
Ставка зависит от типа услуги и классификации PKWiU:
| Услуга | PKWiU | Ставка рышалта | |--------|-------|-----------------| | Дорожный транспорт грузов | 49.41.Z | 12% (свыше 2 тыс. zł) | | Дорожный транспорт пассажиров | 49.39.Z | 8,5% | | Экспедирование | 52.29.Z | 8,5% | | Погрузка и разгрузка | 52.24.Z | 8,5% | | Складирование | 52.10.Z | 8,5% | | Посредничество в транспорте | 52.29.10 | 8,5% | | Организация транспорта | 52.29.Z | 8,5% |
Ключевое различие
- Транспорт собственным парком (имеете грузовики) — ставка зависит от PKWiU
- Экспедирование / посредничество (организуете транспорт) — 8,5% (экспедирование, PKWiU 52.29.Z)
Многие экспедиторы пользуются рышалтом 8,5%, т.к. не несут расходов на топливо и лизинг — это бывает выгодно.
Транспорт грузов — 12% или 8,5%?
Это одна из самых частых проблем в отрасли:
Ставка 12% — транспорт грузов
Если оказываете услуги дорожного транспорта грузов (PKWiU 49.41.Z), базовая ставка — 12%.
Но есть исключения:
- Ставка 8,5% — если доходы от транспорта грузов ниже 2 000 zł в месяц в данном году (малые доходы)
- Ставка 5% — некоторые логистические услуги (напр. 52.29.14 — логистика для бизнеса)
- Ставка 4% — информационно-консультационные услуги в логистике
Ставка 8,5% — экспедирование
Экспедирование (PKWiU 52.29.Z) — это организация транспорта. Экспедитор не обязан иметь собственный парк — он организует перевозку.
Экспедиторы часто выбирают рышалт 8,5%, т.к.:
- Имеют меньшие расходы (отсутствие флота)
- Доходы — в основном комиссионные
- 8,5% привлекательно при высоких доходах
Расходы в транспорте — выгоден ли рышалт?
Если у вас собственный парк (грузовики)
Расходы огромны:
- Топливо: 30–40% дохода
- Лизинг: 10–15%
- Дорожные сборы (e-TOLL): 3–5%
- Страхование: 2–3%
- Сервис и шины: 5–7%
При расходах 60–70% дохода — рышалт 12% означает налог от всего дохода. Это может быть невыгодно.
Пример:
- Доход: 500 000 zł
- Расходы: 350 000 zł (70%)
- Прибыль: 150 000 zł
- Рышалт 12%: 500 000 × 12% = 60 000 zł
- Налоговая шкала: (150 000 − 30 000) × 12% = 14 400 zł (но нет необлагаемого минимума при линейном)
- Линейный: 150 000 × 19% = 28 500 zł
В этом случае шкала/линейный значительно дешевле!
Если вы экспедитор (без парка)
Расходы низкие:
- Офис: 5–10% дохода
- Компьютеры, телефон: 2–3%
- Маркетинг: 3–5%
При расходах 10–15% — рышалт 8,5% очень привлекателен.
Пример:
- Доход: 300 000 zł
- Расходы: 45 000 zł (15%)
- Прибыль: 255 000 zł
- Рышалт 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
- Линейный: 255 000 × 19% = 48 450 zł
Рышалт экономит ~23 000 zł!
Трудоустройство водителей — рышалт и ZUS
На рышалте вы можете нанимать работников, но:
- Должны платить за них ZUS рабочий (пенсионный, инвалидный, больничный, медицинский)
- Ваш рышалтовый медицинский взнос не зависит от количества работников
- Работники не влияют на вашу ставку рышалта
Международный транспорт — НДС и каботаж
Транспорт в ЕС — WDT/WNT
Если транспортируете товар из Польши в другую страну ЕС — это WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутриобщественная поставка товаров):
- Ставка НДС: 0% (если транспорт задокументирован и контрагент имеет VAT-UE)
- Должны быть зарегистрированы на VAT-UE
Каботаж
Каботаж — это транспорт в пределах другой страны ЕС (напр. транспортировка товара из Германии во Францию польским перевозчиком). Правила:
- До 3 операций каботажа в течение 7 дней в одной стране
- Без польского НДС — НДС рассчитывается по правилам страны каботажа
e-TOLL и дорожные сборы
Дорожные сборы (e-TOLL, экологические и т.д.) являются расходом — но на рышалте вы их не вычтете. Можете вычесть только на шкале/линейном.
На НДС — можете вычесть 23% НДС от дорожных сборов (если они задокументированы счётом-фактурой).
FAQ
Выгоден ли рышалт в транспорте с собственным парком?
Редко. При расходах 60–70% дохода (топливо, лизинг) — шкала или линейный дешевле. Рышалт 12% от всего дохода — это большой налог.
Стоит ли экспедиторам выбирать рышалт?
Часто да. Экспедирование имеет ставку 8,5% и низкие расходы — рышалт бывает экономным.
Могу ли я на рышалте вычесть топливо?
Нет. На рышалте нельзя вычитать никаких расходов, в т.ч. топлива. НДС от топлива можно вычесть на НДС (23%), если вы активный плательщик НДС.
Освобождён ли международный транспорт от НДС?
WDT (поставка в ЕС): ставка 0%, если выполнены условия. Транспорт в пределах Польши: 23% НДС.
Нужна помощь?
Веду бухгалтерию для транспортной отрасли — рышалт vs линейный, экспедирование, VAT-UE, JPK_V7. От 49 zł + НДС ежемесячно.
Пишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.
Внимание: Рышалт в транспорте: 8,5% (экспедирование) или 12% (транспорт грузов). При высоких расходах (флот) — шкала/линейный часто дешевле. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.