Единовременная выплата в сфере транспорта и экспедирования 2026 г.

Единовременная выплата по транспортно-экспедиционным услугам в 2026 году: 5,5% за перевозку грузов подвижным составом более 2 тонн, классификация услуг, стоимость и международный VAT.

При транспортировке нельзя выбрать единовременную ставку, основываясь только на коде ПКД 49.41.Z или наименовании «экспедирование» в счете-фактуре. Имеет значение фактически выполненная услуга и ее классификация PKWiU.

Законом предусмотрена ставка 5,5% за перевозку грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью более 2 тонн. Прочие транспортные, экспедиторские, брокерские и логистические услуги должны классифицироваться отдельно; В зависимости от объема может применяться ставка 8,5%, 15% или другая ставка.

Перевозка грузов подвижным составом более 2 тонн

Ставка 5,5% применяется к доходам от сервисной деятельности в сфере грузовых перевозок с использованием автотранспортных средств грузоподъемностью более 2 тонн.

Важную роль играет вместимость подвижного состава и фактический характер перевозок. Допустимый общий вес транспортного средства, код ДОК или вес самого груза не заменяют предусмотренные законом условия.

Автомобили грузоподъемностью до 2 тонн

Для перевозок, осуществляемых подвижным составом, не соответствующим состоянию более 2 тонн, данная база в размере 5,5% не применяется. Ставка должна определяться согласно соответствующей классификации и каталогу произведений искусства. 12 Закона.

Во многих случаях услуг, не перечисленных в конкретных тарифах, контрольная точка составляет 8,5%, но ее не следует вводить автоматически без указания услуги.

Переадресация не всегда означает одно и то же

Название «экспедиция» может охватывать различные виды деятельности:

организация транспорта за свой счет,
посредничество между заказчиком и перевозчиком,
выбор перевозчика и документация,
перевалка, хранение или логистика,
перепродажа транспортных услуг.

Каждая модель может иметь различную классификацию PKWiU. ПКД 52.29.З описывает сферу деятельности в реестре, но не определяет единовременную ставку по конкретному доходу.

Если модель неясна, стоит получить информацию о классификации в Главном статистическом управлении, а при наличии значительного риска стоит рассмотреть индивидуальную интерпретацию налоговых последствий с учетом данной классификации и фактической ситуации.

Затраты и рентабельность единовременной выплаты

Единовременно из дохода нельзя вычесть, среди прочего:

топливо,
лизинг и амортизация,
дорожные сборы,
сервис, шины и страховка,
зарплата водителей,
услуги субподрядчика.

Таким образом, ставка 5,5% дохода не обязательно должна быть более выгодной, чем ставка 19% дохода. При сравнении следует также учитывать взносы на медицинское страхование.

Упрощенный пример

Перевозчик получает 500 000 злотых дохода от услуг, облагаемых ставкой 5,5%, и несет 350 000 злотых налоговых расходов.

единовременная выплата до вычетов собственных средств: 27 500 злотых,
масштабированный или линейный доход: 150 000 злотых.

Дальнейшее сравнение не должно ограничиваться только PIT. Вам необходимо добавить соответствующие взносы на медицинское страхование, взносы в фонд социального страхования, налоговые льготы и другие доходы.

Наем водителей

Работодатель с фиксированной ставкой может нанимать водителей, но вознаграждение и взносы, финансируемые работодателем, не уменьшают размер единовременной выплаты. Они остаются полным расходом денежных средств компании.

Транспортные услуги в ЕС не WDT

WDT означает поставку товаров внутри Сообщества. Польский перевозчик, предоставляющий транспортные услуги, не выполняет WDT только потому, что перевозит товары в другую страну ЕС.В случае типичной услуги B2B для налогоплательщика из другой страны место оказания определяется согласно ст. 28б Закона о VAT. Услуга может быть оплачена покупателем в его стране и включена в VAT-ЕС, если она соответствует условиям. Она не описывается как польская ставка 0% WDT.

Для B2C-услуг и отдельных видов транспорта правила могут быть разными.

Каботаж и перекрестная торговля

Каботаж – внутренние перевозки, осуществляемые временно в стране, отличной от страны проживания перевозчика. Перевозка из Германии во Францию не является каботажем в Германии или Франции – это перевозка между двумя зарубежными странами, называемая кросс-торговлей.

Правила доступа на рынок, ограничения деятельности и периоды перерывов определяются транспортными правилами ЕС. Их нельзя сводить к одному лозунгу «3 операции за 7 дней», не проверив предшествующий транспорт, страну и период обдумывания.

VAT на топливо и сборы

Право на вычет VAT зависит от:

документ и указанная ставка,
в связи с налогооблагаемой деятельностью,
страна расчета VAT,
правила пользования транспортным средством.

Не каждый дорожный сбор включает 23% польского VAT. Иностранный VAT не вычитается напрямую в польском JPK_V7. В случае автомобилей смешанного назначения ограничение VAT может также распространяться на топливо и эксплуатационные расходы.

Источники

Нужно определить ставку и VAT?

Oxyok предоставляет бухгалтерский учет JDG на транспорте – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или см. бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Ставка зависит от фактической услуги, классификации и модели выставления счетов клиенту.