Взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) 2026 — сколько вы платите и как его рассчитать

Взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) — это расход, который удивляет многих предпринимателей. В отличие от прогрессивной шкалы или плоского налога 19% (liniowy) — где он рассчитывается в процентах от дохода — при фиксированном налоге (ryczałt) он зависит исключительно от выручки, а не от того, сколько вы зарабатываете после вычета расходов.

В 2026 году действуют три порога взноса на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt). Если вы не знаете, в каком находитесь — это руководство развеет все сомнения.

Три порога взноса на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) (2026)

С 1 июля 2022 года взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) является фиксированным в пределах порога — он не зависит от точной суммы выручки, а только от того, в каком диапазоне вы находитесь.

Порог 1: выручка до 60 000 zł в год

• Ежемесячно: 461,66 zł (9% от минимальной зарплаты 4 806 zł ÷ 12... в упрощённом виде)
• Ежегодно: 5 540 zł
• Для кого: начинающие предприниматели, деятельность с низкой выручкой, лица на льготе «на старт» или малом социальном страховании (ZUS)

Порог 2: выручка 60 000 zł – 300 000 zł в год

• Ежемесячно: 699,11 zł
• Ежегодно: 8 389 zł
• Для кого: большинство малых и средних ИП (JDG) на фиксированном налоге (ryczałt)

Порог 3: выручка свыше 300 000 zł в год

• Ежемесячно: 1 258,39 zł
• Ежегодно: 15 101 zł
• Для кого: предприниматели с высокой выручкой, выбравшие фиксированный налог (ryczałt)

Как определить, в каком пороге вы находитесь?

Выручка для определения порога — это выручка, показанная в регистре фиксированного налога (ryczałt) за данный налоговый год. Не уменьшенная ни на что — просто сумма выручки из регистра.

Важно: Порог вы определяете в начале налогового года на основе прогноза. Если в течение года вы превысите порог, доплачиваете разницу в годовой декларации PIT-28.

Пример 1: Катаржина, консалтинг (фиксированный налог ryczałt 8,5%)

Катаржина ведёт ИП (JDG) в сфере бизнес-консалтинга. Её годовая выручка — 85 000 zł.

• Порог: 60 000 – 300 000 zł → 699,11 zł/мес.
• Взнос на медицинское страхование за год: 8 389 zł
• Фиксированный налог (ryczałt) (8,5%): 7 225 zł
• Итого налог + медицинская: 15 614 zł в год

Пример 2: Марек, IT (фиксированный налог ryczałt 8,5%)

Марек программирует на фрилансе. Годовая выручка: 55 000 zł.

• Порог: до 60 000 zł → 461,66 zł/мес.
• Взнос на медицинское страхование за год: 5 540 zł
• Фиксированный налог (ryczałt) (8,5%): 4 675 zł
• Итого: 10 215 zł в год

Если бы Марек заработал 62 000 zł (всего на 7 000 zł больше), он попал бы во второй порог:

• Взнос на медицинское страхование за год: 8 389 zł (+2 849 zł)
• Фиксированный налог (ryczałt): 5 270 zł (+595 zł)
• Итого: 13 659 zł (+3 444 zł)

Эти 7 000 zł дополнительной выручки обходятся ему в 3 444 zł больше налогов и взносов. Стоит об этом знать при планировании.

Взнос на медицинское страхование и льгота «на старт» и малое социальное страхование (ZUS)

Взнос на медицинское страхование обязателен на каждом этапе — также в течение первых 6 месяцев (льгота «на старт») и последующих 24 месяцев (предпочтительное малое социальное страхование — ZUS). Он не зависит от этапа ZUS, а только от формы налогообложения и выручки.

Это самое частое недоразумение: предприниматели думают, что «каникулы по взносам» означают нулевой ZUS. Нет — ноль касается только социальных взносов (пенсионный, по инвалидности, больничный). Медицинский вы платите всегда.

Можно ли вычесть взнос на медицинское страхование из налога?

При фиксированном налоге (ryczałt): нет. Взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) — это расход, который нельзя вычесть ни из выручки, ни из налога. Это просто сумма, которую вы обязаны заплатить.

Это существенное отличие от прогрессивной шкалы, где 7,75% из 9% взноса на медицинское страхование вычитается из налога (так называемая уменьшающая сумма).

Что если моя выручка близка к границе порога?

Если вы приближаетесь к 60 000 zł или 300 000 zł в год, у вас есть несколько вариантов:

1. Запланируйте выручку — если вы можете выставить счёт в январе следующего года вместо декабря, вы сохраните более низкий порог.
2. Рассмотрите смену формы налогообложения — при высокой выручке на фиксированном налоге (ryczałt), плоский налог 19% (liniowy) может быть дешевле, если у вас есть расходы.
3. Проконсультируйтесь с бухгалтером — границы порогов резкие, и плавного перехода нет.

Взнос на медицинское страхование: фиксированный налог (ryczałt) vs прогрессивная шкала vs плоский налог (liniowy) — сравнение

| Форма | База | Ставка | Мин/макс | |-------|----------|--------|----------| | Фиксированный налог (порог 1) | Выручка до 60k | фиксированная | 461,66 zł/мес. | | Фиксированный налог (порог 2) | Выручка 60k–300k | фиксированная | 699,11 zł/мес. | | Фиксированный налог (порог 3) | Выручка свыше 300k | фиксированная | 1 258,39 zł/мес. | | Прогрессивная шкала | Доход | 9% | мин. 381,78 zł/мес. | | Плоский налог (liniowy) | Доход | 4,9% | макс. 14 100 zł/год |

Ключевое отличие: при прогрессивной шкале и плоском налоге (liniowy) учитывается доход (выручка минус расходы). При фиксированном налоге (ryczałt) — выручка (без вычета расходов). Поэтому при высоких расходах фиксированный налог (ryczałt) теряет привлекательность.

Частые вопросы

Зависит ли взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) от ZUS?

Нет. Взнос на медицинское страхование не зависит от этапа социального страхования (ZUS) (льгота «на старт», малый ZUS, большой ZUS). Он зависит от формы налогообложения и выручки.

Могу ли я изменить порог в течение года?

Нет. Порог вы устанавливаете в начале года на основе прогнозируемой выручки. Если фактическая выручка окажется выше, вы доплачиваете разницу в PIT-28.

Плачу ли я взнос на медицинское страхование при фиксированном налоге (ryczałt) во время льготы «на старт»?

Да. Взнос на медицинское страхование обязателен с первого месяца деятельности, независимо от формы налогообложения.