Льгота на платёжный терминал в PIT (2026) в Польше

Платёжный терминал — это известный расход: вы вписываете его в расходы, и всё. Но недавно появилась дополнительная возможность: вычесть расходы на терминал ещё раз, непосредственно из дохода (или дохода на ryczałt). Это так называемая льгота на платёжный терминал по ст. 26hd Закона о PIT.

В этой статье мы разбираем всё по полочкам: кому она положена, в каком размере, какие расходы учитываются и как льгота сосуществует с обычным вычетом расхода в KPiR.

Таблица лимитов — сколько можно вычесть?

Размер льготы зависит от того, освобождены ли вы от обязанности использовать кассовый аппарат, и пользуетесь ли вы 15-дневным сроком возврата VAT.

| Ситуация налогоплательщика | Годовой лимит вычета | |---|---| | Освобождён от обязанности применять кассовый аппарат | до 2500 zł | | Остальные (ведущие кассу) | до 1000 zł | | Малый налогоплательщик с правом на 15-дневный возврат VAT (≥ 7 месяцев или ≥ 2 квартала) | 200% произведённых расходов, макс. 2000 zł |

Опция 200% касается малых налогоплательщиков, которые не менее 7 месяцев (или двух кварталов) пользуются правом на ускоренный, 15-дневный возврат VAT. Они могут вычесть удвоенную стоимость расходов на терминал, но не более 2000 zł в год.

Кто квалифицируется на льготу?

Льгота доступна на трёх формах налогообложения:

• налоговая шкала (общие правила, PIT-36),
• линейный налог (PIT-36L),
• паушальный налог от регистрируемых доходов (PIT-28).

На шкале и линейном вы вычитаете из дохода. На ryczałt — из поступления.

Не касается налоговой карты (PIT-16A). Карта имеет совершенно иную структуру и не предусматривает вычетов такого типа.

Важное граничное условие: льгота не предназначена для нерегистрируемой деятельности. Чтобы воспользоваться ею, вы должны вести зарегистрированную предпринимательскую деятельность.

Временное окно — когда можно вычесть?

Льгота предоставляется в году начала приёма платежей через терминал и в следующем году. Таким образом, у вас есть два года на полное использование лимита.

Блокировка: вы не можете воспользоваться льготой, если в 12 месяцах, предшествующих новому началу приёма платежей, вы уже принимали платежи через терминал. Период «каренции» возобновляется каждые 12 месяцев — если в течение года у вас не было терминала, вы можете заявить на него снова.

Какие расходы входят в льготу?

Перечень намеренно узкий:

• покупка платёжного терминала (оборудование),
• платы за аренду или лизинг терминала.

Не входят: транзакционные сборы (комиссии за обработку платежей), абонентские платы за дополнительные услуги, операционные платы за сами переводы, платы за онлайн-платёжные шлюзы. Только оборудование и платы за его предоставление.

Как льгота взаимодействует с KUP?

Это самый частый источник ошибок. Льгота не лишает вас права вычесть тот же расход как расход на получение дохода (KUP).

Механика выглядит так:

1. Обычно вы вписываете терминал (или лизинговый платёж) в KPiR в колонке 13 — как расход на получение дохода. Это снижает ваш доход.
2. Дополнительно, в годовой декларации, вы вычитаете из дохода ту же сумму в рамках льготы по ст. 26hd — в пределах годового лимита.

То есть один и тот же расход снижает доход дважды: один раз как расход, второй — как вычет по льготе. Это сделано намеренно — законодатель хотел реально стимулировать предпринимателей к безналичным формам оплаты.

На ryczałt механика аналогична: вы вписываете сумму льготы непосредственно в поле вычетов из дохода в PIT-28.

Расчётный пример

Предположим: вы ведёте деятельность на налоговой шкале, освобождены от кассового аппарата, в 2026 г. купили терминал за 1200 zł нетто и платите 80 zł нетто в месяц за его аренду (всего 960 zł за год).

Шаг 1 — расход в KPiR:

• Терминал: 1200 zł
• Аренда за год: 960 zł
• Итого KUP: 2160 zł

Это снижает ваш доход на 2160 zł.

Шаг 2 — льгота по ст. 26hd:

Вы дополнительно вычитаете 2160 zł из дохода, укладываясь в лимит 2500 zł для освобождённых от кассы. Доход снижается в общей сложности на 4320 zł (2160 KUP + 2160 льгота).

При ставке 12% на первом пороге экономия на налоге — ок. 518 zł. В годовом масштабе это заметная экономия, а терминал вам и так нужен был бы для приёма оплаты картой.

Второе превышение лимита: если бы в том же году расходы на терминал превысили 2500 zł, вы вычитаете только до 2500 zł. Остальное по-прежнему входит как KUP — лимит касается только льготы, а не расхода.

Малый налогоплательщик с 15-дневным возвратом VAT

Здесь механика ещё лучше: вы вычитаете 200% произведённых расходов на терминал, до 2000 zł в год.

Если вы потратите 800 zł на терминал в год, вы вычитаете 1600 zł (2 × 800). Лимит 2000 zł означает, что льгота перестаёт расти при расходе 1000 zł (2 × 1000 = 2000).

Условие: не менее 7 месяцев (или 2 кварталов) вы пользовались правом на возврат VAT в течение 15 дней от подачи декларации. Это право для малых налогоплательщиков (ст. 103 ч. 4a Закона о VAT).

На что обращать внимание на практике

• Два года, а не три. Льгота действует только в год старта и в следующем году. Третий год уже не считается, даже если лимит не был использован.
• 12-месячная каренция. Если вы переключали оператора терминала и ранее уже имели терминал, льгота не возобновляется — должен пройти полный год без терминала.
• Нерегистрируемая деятельность отпадает. Льгота требует номера NIP предпринимательской деятельности.
• Не перепутайте с расходом. Сначала учитывайте как KUP нормально, затем заявляйте льготу. Не наоборот.
• Храните фактуры. Лимит и квалификация расходов должны быть доказаны по требованию НС — терминал и платы за аренду на фактурах с конкретным описанием.

Когда стоит воспользоваться?

Льгота имеет смысл, особенно когда:

• вы только внедряете терминал в деятельность (или возвращаетесь после годового перерыва),
• вы освобождены от кассового аппарата (лимит 2500 zł выше),
• вы на шкале или линейном и у вас есть доход для снижения,
• вы пользуетесь 15-дневным возвратом VAT — здесь льгота наиболее выгодна (200%).

На ryczałt стоит, если вы платите высокую ставку — вычет из поступления приносит экономию, пропорциональную ставке.

Источники

Based on Polish tax regulations.