Льгота для семей 4+ в 2026 году — освобождение от PIT до 85 528 zł в Польше

Льгота для семей 4+: освобождение от PIT до 85 528 zł для родителей, воспитывающих не менее четверых детей. Условия, заявление работодателю и предпринимательская деятельность (JDG).

Воспитываете не менее четверых детей? Льгота для семей 4+ может означать освобождение от PIT до 85 528 zł в год. Это та же сумма, что и в льготе PIT-0 для молодёжи и льготе на возвращение — но с условиями по количеству детей.

Объясняем правила льготы для семей 4+ (ст. 21 п. 1 пкт 153 закона о PIT), кто может воспользоваться и что это значит для предпринимателя.

Кто может воспользоваться

Льгота для семей 4+ предоставляется лицу, воспитывающему не менее четверых детей, из которых:

каждый является несовершеннолетним (до 18 лет), или
получает пособие по уходу (независимо от возраста), или
учится и не достиг 25 лет.

Условие должно быть выполнено в налоговом году, за который вы пользуетесь льготой.

Сумма освобождения

Освобождению подлежат доходы до суммы 85 528 zł в налоговом году.

Сумма 85 528 zł является общим лимитом для четырёх льгот:

льготы для молодёжи (PIT-0),
льготы на возвращение,
льготы для семей 4+,
льготы для работающих пенсионеров.

Если вы пользуетесь более чем одной, сумма освобождённых доходов не может превышать 85 528 zł.

Лимит является отдельным для каждого родителя

Каждый из родителей или законных опекунов имеет отдельный лимит 85 528 zł. Это означает, что в семье оба родителя могут пользоваться освобождением — в общей сложности до 171 056 zł.

Какие доходы охватываются

Льгота охватывает:

доходы от штатной работы (трудовой договор, служебные отношения),
доходы от договора поручения,
доходы от незарегистрированной деятельности,
доходы от предпринимательской деятельности (JDG) — облагаемые по шкале, 19% линейно, 5% IP Box и ryczałt.

JDG — охватывает все формы

Да — в отличие от льготы PIT-0 для молодёжи, льгота для семей 4+ также охватывает доходы от предпринимательской деятельности. Освобождению подлежат доходы от JDG во всех формах налогообложения: шкала, линейный, IP Box и ryczałt.

Если вы одновременно имеете штатную работу и JDG, доходы из обоих источников до 85 528 zł освобождены.

Как применить льготу в течение года

Льгота применяется аналогично PIT-0:

у работодателя (плательщика) — вы подаёте заявление о том, что соответствуете условиям для применения льготы. Работодатель не удерживает авансовые платежи с доходов, охваченных освобождением,
если у вас несколько работодателей — льгота действует у каждого, но общий освобождённый доход не может превышать 85 528 zł,
в годовой декларации PIT-37 или PIT-36 — вы указываете освобождённые доходы в части D.

Если работодатель не применил льготу в течение года

Если вы не подали заявление работодателю, льгота не учитывалась в авансовых платежах. Вы можете применить её в годовой декларации — переплату вы получите в качестве возврата.

Сколько можно сэкономить

Пример: вы воспитываете четверых детей, зарплата по штатной работе 100 000 zł в год.

Без льготы (налоговая шкала):

Доход: ~97 000 zł (после расходов по получению)
Медицинский взнос 9%
Налог после вычета необлагаемого минимума: тысячи zł

С льготой 4+:

Освобождённый доход: 85 528 zł
Обложению подлежит только: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł
Экономия: значительная — тысячи zł в год

Совместный расчёт и льгота 4+

Получение доходов, пользующихся льготой, не лишает вас возможности совместного расчёта с супругом/супругой.

Дополнительно, при совместном расчёте сумма, уменьшающая налог, удваивается (2 × 3 600 zł = 7 200 zł).

Льгота на ребёнка и льгота 4+

Это две разные льготы:

Льгота на ребёнка (прородовая) — снижает налог на фиксированную сумму на каждого ребёнка (1 592,12 zł/год на первого ребёнка). Действует на шкале, линейном и ryczałt.
Льгота 4+ — освобождает от PIT доходы до 85 528 zł. Также охватывает JDG (шкала, линейный, IP Box, ryczałt).

Можно пользоваться обеими одновременно.

Подводные камни

JDG охвачено — но общий лимит — льгота 4+ охватывает JDG (все формы), но лимит 85 528 zł делится между льготой 4+, PIT-0 и льготой на возвращение.
Возраст детей — дети старше 25 лет (если не учатся) не учитываются. Ребёнок с пособием по уходу — учитывается независимо от возраста.
Отдельный лимит каждого родителя — 85 528 zł предоставляется каждому из родителей отдельно, не делится.
Отсутствие заявления у работодателя — если вы не подаёте заявление, льгота не применяется в течение года, но можно применить её в годовой декларации.

FAQ

Действует ли льгота 4+ с предпринимательской деятельностью?

Да. В отличие от льготы PIT-0 для молодёжи, льгота для семей 4+ охватывает доходы от JDG — по шкале, линейно, IP Box и ryczałt. Освобождению подлежат доходы до 85 528 zł в год.

Могут ли оба родителя пользоваться льготой 4+?

Да. Каждый из родителей имеет отдельный лимит 85 528 zł. Вместе в семье может быть освобождено 171 056 zł в год.

Могу ли я совмещать льготу 4+ с льготой на ребёнка?

Да. Это две отдельные льготы. Льгота 4+ освобождает доходы от штатной работы и JDG, а льгота на ребёнка снижает налог на фиксированную сумму.

Можно ли совмещать льготу 4+ и PIT-0?

Да, но общий лимит освобождённых доходов составляет 85 528 zł — это не 2 × 85 528 zł.

Сколько детей нужно иметь, чтобы воспользоваться?

Не менее четырёх, соответствующих условиям возраста (несовершеннолетние, учащиеся до 25 лет, или с пособием по уходу).

Источники

Нужна помощь с расчётом?

Oxyok ведёт бухгалтерию JDG — от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или смотрите бухгалтерские услуги Oxyok.

Материал носит информационный характер. Индивидуальная налоговая ситуация требует анализа.