Соглашения об избежании двойного налогообложения и польский JDG в 2026 году

Налоговое резидентство, учреждение, услуги для иностранного клиента, методы исключения и налогового кредита, а также MLI.

Иностранный клиент не означает автоматически иностранный доход, подлежащий расчету методом избежания двойного налогообложения. Во-первых, вам необходимо определить место жительства, тип дохода и является ли деятельность постоянным представительством в другой стране.

Проживание в соответствии с польским законодательством

Лицо имеет место жительства для целей НДФЛ в Польше, если:

имеет здесь центр личных или экономических интересов,
или находится в Польше более 183 дней в налоговом году.

Условия альтернативные. Если две страны признают лицо резидентом, в конкретном соглашении применяются дополнительные правила, обычно в порядке домицилия, более тесных связей, обычного проживания и гражданства. В некоторых случаях необходимо соглашение между властями.

Прибыль и завод предприятия

Типичное соглашение предусматривает, что прибыль компании облагается налогом в стране проживания, если только бизнес не ведется в другой стране через расположенное там постоянное представительство.

Простой счет-фактура, выставленный клиенту из Германии, Великобритании или Америки, обычно не приводит к созданию представительства в стране клиента. Постоянное учреждение может быть создано посредством постоянного учреждения, строительной площадки, зависимого представителя или иного помещения по конкретному договору.

Вид дохода имеет значение

Контракты имеют отдельные статьи, среди прочего:

работа по найму,
прибыль компании,
дивиденды, проценты и роялти,
недвижимость,
транспортные услуги,
пенсии.

Невозможно отнести всю страну к одному методу без указания вида дохода.

Методы избежания двойного налогообложения

Наиболее распространенные:

исключение с прогрессированием,
пропорциональный вычет, называемый методом налогового кредита.MLI изменил метод во многих польских контрактах, но не для каждой пары стран и не обязательно для каждого дохода. Список стран из статьи в блоге быстро устаревает – проверьте краткий текст конкретного соглашения и дату вступления изменений в силу.

При пропорциональном вычете иностранный налог вычитается в пределах польского налогового лимита, относящегося к иностранному доходу. Нельзя использовать примерную сумму налога без расчета шкалы, налоговых льгот и других доходов.

Заявление

Резидент Польши сообщает о доходах за границей в форме, соответствующей источнику и форме налогообложения. PIT/ZG не требуется автоматически для каждого иностранного счета-фактуры.

Возможность единовременного вычета налога, уплаченного за рубежом, зависит от закона и соответствующего договора. Во-первых, должен быть собран зарубежный налог в соответствии с соглашением.

Источники

У вас есть доход в двух странах?

Сначала определите место жительства, тип дохода и учреждение. Oxyok обеспечивает текущий учет польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу.