VAT RR в KSeF: когда указание покупателя означает обязанность

Вы ведёте индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG) и приобретаете сельскохозяйственную продукцию у фермера на паушальном режиме (rolnik ryczałtowy)? Это руководство касается исключительно использования KSeF при выставлении VAT RR и VAT RR KOREKTA. Оно не предназначено для оценки статуса конкретного фермера или правильности индивидуального налогового расчёта.

Возможность с 1 апреля 2026 года

С 1 апреля 2026 года в KSeF можно выставлять счета-фактуры VAT RR и VAT RR KOREKTA, документирующие приобретение сельскохозяйственной продукции у фермеров на паушальном режиме. Использование системы для этих документов в целом добровольно, но существует важное исключение, связанное с указанием покупателя фермером на паушальном режиме. Правило и исключение описаны Министерством финансов в разделе о VAT RR.

Указание покупателя: обязанность до отзыва указания

Если фермер на паушальном режиме укажет в KSeF покупателя сельскохозяйственной продукции как уполномоченного выставлять счета-фактуры VAT RR и VAT RR KOREKTA с использованием этой системы, покупатель обязан выставлять эти счета-фактуры в KSeF до отзыва этого указания.

В такой ситуации использование системы уже не является свободным выбором покупателя. Обязанность распространяется на оба вида документов: VAT RR и VAT RR KOREKTA. Эти условия приведены в официальной информации Министерства финансов.

Отдельная структура FA_RR(1)

Для счетов-фактур VAT RR и VAT RR KOREKTA предусмотрена отдельная логическая структура FA_RR(1) — согласно информации Министерства финансов об охвате KSeF.

При организации работы рассматривайте этот особый случай отдельно от обычных счетов-фактур FA(3) и общего порядка выставления счетов-фактур покупателем от имени продавца (samofakturowanie). Не переносите изложенное здесь правило добровольности или исключение, связанное с указанием покупателя, на другие виды счетов-фактур. Это руководство не описывает правила для них или техническую подготовку документов.

Добровольный организационный список проверок

В качестве вспомогательного инструмента можно использовать следующий список:

• Определите, является ли рассматриваемый документ VAT RR или VAT RR KOREKTA, относящимся к приобретению сельскохозяйственной продукции у фермера на паушальном режиме.
• Проверьте, указал ли фермер на паушальном режиме в KSeF вашу JDG как покупателя, уполномоченного выставлять VAT RR и VAT RR KOREKTA в системе, и не было ли это указание отозвано.

Сам список — исключительно организационная рекомендация, а не дополнительная правовая обязанность. Он не меняет описанного выше правила: при таком указании покупатель обязан выставлять оба вида счетов-фактур в KSeF до отзыва указания.

Руководство не охватывает процедуру назначения или отзыва указания, работу с интерфейсом, условия вычета НДС, паушальное возмещение налога, сроки выставления и оплаты, содержание корректировок или последствия неправильно выставленных документов.