VAT-UE при уходе с заграницей: обязательно, даже если вы не плательщик НДС

Q: Что если пропустить регистрацию VAT-UE?

Худший сценарий: Налоговая инспекция может наложить штрафной НДС на операции с иностранным агентством Дополнительные пени за просрочку Возможность проверки из-за неподанных деклараций VAT-9M Стоимость регистрации VAT-UE: 0 злотых. Стоимость отсутствия регистрации: потенциально тысячи злотых.

Q: Кого касается VAT-UE в уходовой отрасли?

Да: ИП (JDG), сотрудничающие с немецким, австрийским или нидерландским агентством сиделок Да: ИП (JDG), выставляющие счета иностранному субъекту (услуги B2B в ЕС) Нет: ИП (JDG), оказывающие уход исключительно в Польше, для польских клиентов (физических лиц) Правовая основа Закон о НДС (VAT) (Dz.U. 2025 poz. 163) — ст. 28b (импорт услуг), ст. 97 п. 11 (обязанность регистрации VAT-UE), ст. 43 п. 1 пп. 23 (уходовое освобождение) Индивидуальная интерпретация Директора KIS, знак 0111-KDIB3-2.4018.8.2026.4.MGO от 25 июня 2026 г. Внимание: Индивидуальная интерпретация защищает только заявителя. Если у вас есть сомнения, касается ли вас VAT-UE, проконсультируйтесь с бухгалтером до выставления первого иностранного счёта.

Сотрудничество с иностранным агентством сиделок означает импорт услуг. Регистрация VAT-UE обязательна до того, как вы выставите первый счёт — даже если сам уход освобождён от НДС. Интерпретация KIS подтверждает.

Ведёте уходовую деятельность и сотрудничаете с немецким агентством, которое поручает вам уход за пожилым человеком в Германии? Ваша услуга ухода освобождена от НДС (VAT) — это вы знаете. Но знаете ли вы, что расчёт с этим агентством — это импорт услуг, который требует регистрации VAT-UE до того, как вы выставите первый счёт?

Это одна из самых частых ловушек в уходовой отрасли. Индивидуальная интерпретация KIS от июня 2026 года это подтверждает.

Интерпретация: 0111-KDIB3-2.4018.8.2026.4.MGO

Заявление касалось лица, которое сдавало комнаты через иностранный портал (Booking.com с местонахождением в Нидерландах). Орган признал позицию правильной: расчёт с иностранным субъектом — это импорт услуг, который требует:

Регистрации для VAT-UE (даже если вы не активный плательщик НДС/VAT)
Подачи декларации VAT-9M
Самообложения (reverse charge) — начисляете НДС на импорт услуги и одновременно его вычитаете (или нет, если освобождены)

Хотя дело касалось сдачи комнат, механизм идентичен для ухода через иностранное агентство. Если немецкое агентство платит вам комиссию или вознаграждение за посредничество в поручении заказов по уходу, это является импортом услуги с территории ЕС.

Почему VAT-UE, если уход освобождён от НДС?

Это два отдельных механизма:

Освобождение от НДС (VAT) на уход (ст. 43 п. 1 пп. 23 закона о НДС) — касается самой услуги ухода, которую вы оказываете. Это предметное освобождение, независимое от оборота.
Импорт услуг (ст. 28b закона о НДС) — касается приобретения услуги у иностранного субъекта. Если немецкое агентство взимает комиссию за посредничество, вы «приобретаете» эту услугу посредничества — и это импорт.

VAT-UE обязательно даже если вы не зарегистрированы как активный плательщик НДС (VAT). Сама регистрация VAT-UE не делает вас плательщиком НДС по другим операциям — это отдельная регистрация для целей внутриобщинных операций.

Что нужно сделать до того, как выставить первый счёт агентству

Подайте NIP-7 — обновляющее заявление в налоговую инспекцию с пометкой о регистрации для VAT-UE.
Зарегистрируйтесь для VAT-UE — получите номер NIP с префиксом PL, действительный для внутриобщинных операций.
Подавайте VAT-9M — ежемесячная декларация об импорте услуг, даже если сумма составляет 0 злотых (reverse charge: начисляете и вычитаете тот же НДС).
Подача сводной информации VAT-UE — ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от того, являетесь ли вы активным плательщиком НДС (VAT).

Reverse charge на практике

Механизм reverse charge (самофактурирование) работает так:

Немецкое агентство выставляет вам счёт без НДС (reverse charge)
Вы начисляете НДС на эту операцию (как покупатель)
Одновременно вычитаете тот же НДС (как подлежащий вычету налог)
Эффект: НДС = 0 злотых в перерасчёте, но декларация VAT-9M должна быть подана

Если услуга посредничества освобождена от НДС (что может иметь место в некоторых случаях), reverse charge всё равно требует заявления — VAT-9M с суммой 0 злотых.

Что если пропустить регистрацию VAT-UE?

Худший сценарий:

Налоговая инспекция может наложить штрафной НДС на операции с иностранным агентством
Дополнительные пени за просрочку
Возможность проверки из-за неподанных деклараций VAT-9M

Стоимость регистрации VAT-UE: 0 злотых. Стоимость отсутствия регистрации: потенциально тысячи злотых.

Кого касается VAT-UE в уходовой отрасли?

Да: ИП (JDG), сотрудничающие с немецким, австрийским или нидерландским агентством сиделок
Да: ИП (JDG), выставляющие счета иностранному субъекту (услуги B2B в ЕС)
Нет: ИП (JDG), оказывающие уход исключительно в Польше, для польских клиентов (физических лиц)

Правовая основа

Закон о НДС (VAT) (Dz.U. 2025 poz. 163) — ст. 28b (импорт услуг), ст. 97 п. 11 (обязанность регистрации VAT-UE), ст. 43 п. 1 пп. 23 (уходовое освобождение)
Индивидуальная интерпретация Директора KIS, знак 0111-KDIB3-2.4018.8.2026.4.MGO от 25 июня 2026 г.

Внимание: Индивидуальная интерпретация защищает только заявителя. Если у вас есть сомнения, касается ли вас VAT-UE, проконсультируйтесь с бухгалтером до выставления первого иностранного счёта.

Ищете бухгалтерию для уходовой фирмы с заграницей?

Я веду бухгалтерию индивидуальных уходовых фирм — в том числе сотрудничающих с иностранными агентствами. Помогаю с регистрацией VAT-UE, декларациями VAT-9M и reverse charge. От 49 злотых + НДС (VAT) в месяц. Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.