Сколько стоит моё индивидуальное предпринимательство (JDG) в Польше? Оценка фирмы (2026)
Оценка индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше в 2026 году. Методы оценки (множитель, доходный), продажа JDG, PCC-3, налоги. Практическое руководство.
Продажа фирмы — это момент, когда многие предприниматели теряют тысячи злотых — не на самой продаже, а на налогах. PCC-3 (2% налога), PIT (подоходный налог) от продажи, VAT от оборудования — каждый шаг имеет свои правила.
В этом руководстве объясняю, как оценить и продать JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — индивидуальное предприятие) в Польше в 2026 году — с минимальными налоговыми потерями.
Как оценить JDG?
Оценка бизнеса (JDG) — 3 метода и налоги при продаже
Оценка индивидуального предприятия (JDG) зависит от выбранного метода. Самый популярный — метод мультипликатора: годовая прибыль × отраслевой мультипликатор. При продаже могут возникнуть налоги: PCC-3, НДС на активы и PIT от дохода.
3 метода оценки
Пример: оценка мультипликатором
Фирма с прибылью 150 000 zł в год и мультипликатором 3 (типично для IT-услуг или консалтинга).
Налоги при продаже JDG
В зависимости от структуры сделки: продажа активов, передача долей или как организованного предприятия.
Главное: Продажа JDG — это не продажа «долей» как в компании — это продажа имущества. Это означает разные налоги в зависимости от того, продаёте ли вы всё организованное предприятие (ZCP) или отдельные активы. Отраслевой мультипликатор критичен: IT-фирма с маржой 20% может получить 4–6×, а производственная — 2–3×.
Хотите оценить свою фирму и оптимизировать налоги при продаже?
Проконсультируемся →Отраслевые мультипликаторы зависят от сектора, рентабельности и рыночных тенденций. PCC-3 по закону о налоге на гражданско-правовые операции (2% от рыночной стоимости). НДС: ст. 6(1) закона о НДС освобождает ZCP. PIT: ст. 10(1)(8) закона о PIT. Примерные суммы. Обратитесь к налоговому консультанту.
Не существует единого метода оценки JDG. Три самых популярных:
1. Метод множителя (EBITDA)
Стоимость = средняя годовая операционная прибыль × множитель.
- Множитель: 2-4× для услуг, 4-6× для e-commerce, 1-3× для торговли
- Пример: прибыль 150 000 zł/год × 3 = 450 000 zł стоимость фирмы
2. Доходный метод (DCF)
Стоимость = будущие денежные потоки, дисконтированные на сегодня.
Более точный, но сложный. Используется при крупных сделках.
3. Имущественный метод
Стоимость = стоимость активов (оборудование, запасы, основные средства) — обязательства.
Применяется, когда фирма имеет много имущества, но малую прибыль.
Что входит в оценку JDG?
Нематериальные ценности:
- База клиентов — контракты, подписки, удержание
- Бренд — узнаваемость, домены, социальные сети
- Команда — работники, ноу-хау
- Контракты — долгосрочные договоры с клиентами
Имущество:
- Основные средства — автомобили, оборудование, машины
- Запасы — товар, материалы
- Дебиторская задолженность — неоплаченные счета
- Наличные — средства на фирменном счёте
Что не входит:
- Обязательства — неоплаченные счета, ZUS, налоговая
- Кредиты и лизинг — должны быть погашены или переданы
Продажа JDG — как это работает с точки зрения налогов?
1. Продажа предприятия (PCC-3)
Если продаёте всё предприятие — покупатель платит PCC-3 (2% налога) от рыночной стоимости.
Пример: продажа JDG за 300 000 zł → PCC-3 = 6 000 zł (платит покупатель).
2. VAT от оборудования
Если продаёте основные средства с VAT — VAT начисляется.
Пример: продажа автомобиля (введённого с VAT) → VAT 23% от стоимости.
3. PIT от продажи
Продажа предприятия — это доход. На шкале/линейной — PIT от прибыли (цена продажи — бухгалтерская стоимость).
Налоговые стратегии при продаже
1. Продажа активов вместо фирмы
Вместо продажи «всей фирмы» можете продавать отдельные активы:
- Продажа автомобиля — VAT + PIT
- Продажа базы клиентов — PIT (доход от деятельности)
- Продажа домена — PIT
Это может дать более низкий общий налог.
2. Продажа долей в компании
Если преобразуете JDG в компанию (z o.o. — ООО, komandytową — коммандитное товарищество) — можете продавать доли, а не активы.
- PCC-1 (1%) вместо PCC-3 (2%)
- Без VAT от активов
- Без PIT от сделки (налог только при выплате дивидендов)
3. Освобождение от VAT
Если продаёте всё предприятие (как организованный комплекс) — можете воспользоваться освобождением от VAT (ст. 6 п. 1 закона о VAT).
Ловушки и наиболее частые ошибки
1. Отсутствие PCC-3
Если продаёте JDG и не подаёте PCC-3 — штрафы + проценты.
2. Забыли про VAT от активов
Продажа автомобиля, оборудования — VAT обязателен.
3. Низкая оценка
Многие предприниматели продают дешевле, потому что не знают метода множителя.
4. Продажа без письменного договора
Продажа JDG должна быть задокументирована. Без договора — проблемы с налоговой и ZUS.
5. Отсутствие консультации с советником
Продажа фирмы — это сложная сделка. Без налогового советника вы теряете деньги.
FAQ
Сколько стоит PCC-3 при продаже JDG?
2% от рыночной стоимости. Платит покупатель.
Плачу ли я VAT при продаже JDG?
Если продаёте всё предприятие (организованный комплекс) — можете воспользоваться освобождением от VAT. Если отдельные активы — VAT обязателен.
Является ли продажа JDG доходом?
Да. Продажа предприятия — это доход от деятельности. На шкале/линейной — PIT от прибыли.
Могу ли я продать JDG без PCC-3?
Нет. PCC-3 обязателен при продаже предприятия.
Лучше ли преобразовать в компанию перед продажей?
Часто да. Продажа долей в компании имеет более низкие налоги (PCC-1 1% вместо PCC-3 2%, без VAT от активов).
Нужна помощь с продажей JDG?
Веду бухгалтерию JDG — оценка, продажа, PCC-3, налоговая оптимизация. От 49 zł + VAT в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Оценка JDG: метод множителя (2-6× EBITDA), доходный, имущественный. Продажа: PCC-3 2% (платит покупатель), VAT от активов, PIT от прибыли. Освобождение от VAT при продаже организованного предприятия (ст. 6 п. 1). Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.