Авансовый платёж по подоходному налогу для ИП в Польше в 2026 году

Налоговая шкала

Авансовый платёж рассчитывается нарастающим итогом с прибыли, полученной с начала года:

1. доход уменьшается на расходы,
2. учитываются допустимые вычеты,
3. налог рассчитывается по шкале 12% и 32%,
4. вычитается уменьшающая налог сумма 3 600 злотых,
5. вычитаются авансовые платежи, причитающиеся за предыдущие периоды.

Сумма 3 600 злотых является годовой суммой, уменьшающей налог. При расчёте нарастающим итогом её не нужно механически делить на 300 злотых за каждый месяц.

Порог ставки 32% составляет 120 000 злотых налоговой базы. По ставке 32% облагается сумма превышения, а не вся прибыль после превышения порога.

Линейный налог

Налог составляет 19% прибыли. Необлагаемая сумма и сумма, уменьшающая налог, отсутствуют.

Уплаченный медицинский взнос может уменьшить прибыль или быть учтён как расход в пределах общего установленного законом лимита 14 100 злотых в 2026 году. Лимит относится к налоговому учёту взноса, а не к его размеру.

Авансовые платежи по шкале и линейному налогу, как правило, уплачиваются до 20-го числа месяца за предыдущий месяц.

Паушальный налог

При паушальном налоге налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на допустимые вычеты. Платёж причитается:

• ежемесячно — до 20-го числа следующего месяца,
• ежеквартально — до 20-го числа месяца после квартала, если налогоплательщик выполняет условия.

Срок до 25-го числа не действует. Медицинский взнос предпринимателя также уплачивается до 20-го числа следующего месяца.

При деятельности на паушальном налоге из дохода можно вычесть 50% уплаченного медицинского взноса, относящегося к этой деятельности.

Декабрь и последний квартал

Авансовый платёж PIT за декабрь или четвёртый квартал уплачивается до 20 января следующего года.

Паушальный налог за декабрь или последний квартал уплачивается до 20 января следующего года, как и авансовые платежи на шкале и линейном налоге. Не следует автоматически применять одинаковый срок ко всем формам налогообложения.

Квартальный расчёт

Налоговая шкала и линейный налог

Квартальные авансовые платежи могут применять малые налогоплательщики и предприниматели, начинающие деятельность, если они выполняют условия закона. Статус малого налогоплательщика связан с лимитом доходов, эквивалентным 2 млн евро.

Выбор квартального расчёта указывается в годовой декларации. Общее правило подачи отдельного письменного уведомления до 20 февраля не действует.

Паушальный налог

Для квартального паушального налога установлен отдельный лимит — доходы за предыдущий год не могут превышать эквивалент 200 000 евро.

Нельзя переносить лимит 2 млн евро для налоговой шкалы и линейного налога на паушальный налог.

Упрощённые авансовые платежи

При определённых условиях предприниматель на налоговой шкале или линейном налоге может выбрать упрощённые авансовые платежи, рассчитываемые на основании прибыли из предыдущей декларации.

Этот метод:

• доступен не каждой новой компании,
• может привести к доплате или переплате по итогам года,
• требует проверки данных за соответствующий базовый год,
• указывается в годовой декларации в соответствии с правилами.

Как заплатить

Платежи PIT и паушального налога направляются на индивидуальный налоговый микросчёт. В переводе выбирается правильное обозначение формы или обязательства.

Если сумма авансового платежа равна нулю:

• перевод на ноль злотых не выполняется,
• предприниматель не подаёт отдельную ежемесячную декларацию по собственному авансовому платежу,
• расчёт сохраняется в бухгалтерской документации.

PIT-4R не относится к собственным авансовым платежам предпринимателя

PIT-4R — это декларация налогового агента по авансовым платежам, удержанным, в частности, с работников и исполнителей по договорам поручения. Она не предназначена для подведения итогов по собственным авансовым платежам предпринимателя из ИП.

Собственные авансовые платежи рассчитываются в PIT-36 или PIT-36L, а паушальный налог — в PIT-28.

Просрочка

Отсутствие своевременного платежа создаёт налоговую задолженность и может привести к начислению процентов. Ставка процентов меняется, поэтому перед оплатой необходимо использовать актуальное значение, опубликованное Министерством финансов.

Если в годовой декларации указана переплата, это не всегда устраняет последствия ранее возникшей задолженности по авансовым платежам.

Переплаченные авансовые платежи

Сумма платежей сверх причитающейся учитывается в годовой декларации. Возврат не всегда производится «за 2–3 месяца» — срок зависит от способа подачи декларации, проверки и возможной задолженности.

Переплата может быть возвращена или зачтена в счёт других обязательств в соответствии с налоговой процедурой.

Наиболее частые ошибки

1. Уплата паушального налога до 25-го числа.
2. Деление уменьшающей налог суммы всегда по 300 злотых в месяц.
3. Применение лимита 2 млн евро к квартальному паушальному налогу.
4. Подача PIT-4R по собственным авансовым платежам ИП.
5. Отправка декларации или перевода на ноль злотых.
6. Признание 14 100 злотых лимитом причитающегося медицинского взноса.
7. Предположение о неизменной ставке процентов в течение всего года.
8. Игнорирование переноса срока, приходящегося на выходной или праздничный день.
9. Смешение льготы на старт в ZUS с освобождением от налога.

Источники

• Podatki.gov.pl — авансовые платежи по PIT
• Podatki.gov.pl — налоговый микросчёт
• Закон о PIT — ISAP

Хотите получать готовую сумму и данные для перевода?

Oxyok рассчитывает PIT, паушальный налог и взносы, а также подготавливает платёжные данные. Бухгалтерское обслуживание стоит от 49 злотых + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите предложение бухгалтерии Oxyok.

Материал носит общий характер. Результат зависит от формы налогообложения, прибыли, вычетов и выбранной периодичности.