Одноразова допомога в Польщі у 2026 році

Спочатку фактичне обслуговування

У своєму контракті та щоденній роботі перевірте, серед іншого:

• чи ви самі доглядаєте за конкретною людиною,
• чи надаєте ви медичні послуги,
• ви наймаєте чи надаєте доглядальників,
• хто організовує роботу та несе відповідальність,
• чи продаєте ви допомогу сім’ї, закладу чи агентству,
• де і протягом якого часу виконується послуга.

Назва компанії та PKD, які використовуються для реєстрації, не визначають податок на конкретний дохід.

паушальна сума 8,5% і PKWiU 88

За послуги, не зазначені у ст. 12 Закону про одноразову виплату, типова ставка становить 8,5%. Це може стосуватися деяких послуг з догляду, класифікованих у розділі 88 PKWiU.

Це не означає, що кожна діяльність з догляду має 8,5%:

• медичні послуги з розділу PKWiU 86 обкладаються окремою ставкою 14%,
• агентство з працевлаштування та надання персоналу можуть підлягати ставкам, що застосовуються до послуг із розділу PKWiU 78,
• в одній компанії різні види діяльності можуть потребувати розподілу доходів за ставками.

Якщо опис послуги є неоднозначним, ви можете звернутися до Головного управління статистики для отримання секретної інформації. Податкове тлумачення не замінює правильну класифікацію.

Приклад відмінностей

З річним доходом 120 000 злотих:

• разова сума 8,5% становить 10 200 злотих,
• разова сума 14% становить 16 800 злотих,
• разова сума 15% становить 18 000 злотих.

Це суми до допустимих відрахувань. Різниця показує, чому не варто здогадуватися про класифікацію, але вона не доводить, що 8,5% є правильним у конкретному контракті.

Підсумкові витрати

Разова сума не вираховує звичайні витрати на отримання доходу, такі як:

• транспортування до хворого,
• проживання,
• телефон,
• матеріали,
• агентська комісія,
• оплата праці інших осіб, які здійснюють догляд.

Можливі передбачені законом відрахування, включаючи ваші власні внески на соціальне страхування, 50% сплаченого внеску на медичне страхування та IKZE.

Виберіть одноразову суму

Декларація подається, як правило, до 20 числа місяця, наступного за місяцем отримання першого в році доходу. Для першого заїзду в січні крайній термін - 20 лютого.

Форма «НІП-РЦЗ» для звітності про одноразову допомогу відсутня. Про вибір форми можна повідомити, зокрема, шляхом зміни запису CEIDG або відповідного керівника податкової служби.

Послуги для німецького агентства та VAT

У разі типової B2B послуги, що надається платнику податку з Німеччини, місце постачання може визначатися відповідно до ст. 28б Закону про VAT. Тоді, як правило, польський постачальник послуг не стягує польський VAT, а податок сплачує покупець.

Для цього може знадобитися:

• Реєстрація VAT-ЄС перед першою такою послугою,
• перевірка номера контрагента у VIES,
• правильний опис рахунку-фактури,
• Зведена інформація про VAT-ЄС.Це не автоматично «звільнення від VAT за догляд». Це принцип місця постачання транскордонної послуги.

Догляд у Польщі та звільнення від VAT

Пільги щодо медичного обслуговування та соціальної допомоги мають деталізовані умови щодо виду пільги, призначення, суб’єкта та способу діяльності. Сам код PKWiU 88 або статус опікуна не передбачає автоматичного звільнення.

Якщо послуга не користується суб’єктивним звільненням, вона може залишатися без VAT через суб’єктивне звільнення до ліміту продажів, за умови, що платник податку відповідає умовам.

Робота за кордоном, A1 і прибутковий податок

Той факт, що опікун здійснює діяльність у Німеччині, не означає, що весь дохід підлягає оподаткуванню в Німеччині або що застосовується один рекомендований метод уникнення подвійного оподаткування.

Ви повинні перевірити, серед іншого:

• податкове резидентство,
• завод будується в Німеччині,
• договірна модель і самостійність діяльності,
• тривалість і повторюваність перебування,
• положення польсько-німецької угоди.

Сертифікат A1 може бути важливим для цілей соціального забезпечення. A1 підтверджує чинне страхове законодавство; не вирішує VAT чи податок на прибуток.

Документи, які варто мати

• договір, що описує фактичний обсяг послуги,
• підтвердження класифікації, якщо таке є,
• номер VAT-UE підрядника та результат VIES,
• рахунки та підтвердження оплати,
• A1, якщо застосовно,
• облік доходів з розподілом ставок,
• документи про перебування та місце роботи.

Джерела

• Закон про одноразову виплату - ELI – Закон про VAT – ELI
• Угода між Польщею та Німеччиною про уникнення подвійного оподаткування - ELI
• ZUS - робота за кордоном і A1

Потрібно перевірити модель догляду?

Oxyok займається бухгалтерією для польських JDG, які надають послуги в Польщі та за кордоном - від 49 злотих + VAT на місяць.

Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал носить загальний характер. Ставка, VAT, А1 та місце оподаткування залежать від фактичної послуги та договору.