Доглядальна діяльність на ryczałтe у Польщі (2026) — посібник для опікунів

Ставка ryczałту залежить від PKWiU (Польська класифікація товарів та послуг). Для доглядальних послуг код — PKWiU 88, який кваліфікується до ставки 8,5%.

• PKWiU 88.10.11.0 — послуги денного догляду за дітьми
• PKWiU 88.10.19.0 — послуги догляду за людьми похилого віку, з обмеженими можливостями
• PKWiU 88.99.09.0 — інші доглядальні послуги

Різниця між 8,5% та 15%

Приклад: опікунка заробляє 2 000 EUR/міс. (~8 600 zł), 12 місяців = 103 200 zł на рік.

| Ставка | Податок | Різниця | |---|---|---| | 15% (неправильна) | 15 480 zł | — | | 8,5% (правильна) | 8 772 zł | 6 708 zł менше |

Це 6 708 zł на рік різниці — гроші, що залишаються у вашій кишені.

Реєстрація JDG для опікуна

1. CEIDG

Реєструєте JDG в реєстрі підприємців (CEIDG). У заяві:

• PKD 87.90.Z (доглядальні заклади) або PKD 88.10.Z (догляд за людьми похилого віку)
• Форма оподаткування: ryczałт
• Адреса: ваш адрес у Польщі

2. ZUS

Після реєстрації заявляєтеся до ZUS:

• Пільга «на старт» перші 6 місяців (лише медичне страхування)
• Малий ZUS пільговий наступні 24 місяці
• Великий ZUS з 31-го місяця

3. Urząd Skarbowy

В Urząd Skarbowy заявляєте:

• NIP-RCZ (вибір ryczałту) протягом 7 днів з моменту відкриття JDG
• VAT-R якщо реєструєтеся до ПДВ (зазвичай не потрібно)

Хто може користуватися ryczałтoм 8,5%?

Кожен, хто веде доглядальну діяльність, класифіковану під PKWiU 88. Зокрема:

• Опікуни людей похилого віку в Німеччині
• Опікуни дітей (няні)
• Працівники домашнього догляду
• Опікуни людей з обмеженими можливостями

Умова: діяльність повинна бути класифікована як «доглядальні послуги» (PKWiU 88.10 / 88.99), а не «медичні послуги» (PKWiU 86) або «рекрутингові послуги» (PKWiU 78).

Догляд у Німеччині — як це працює податково

Опікунка працює в Німеччині, але веде JDG у Польщі. Які правила?

1. PIT — Польща

Як польський податковий резидент, ви платите PIT у Польщі від усіх світових доходів. Заробіток з Німеччини додаєте до польського доходу.

2. Метод пропорційного вирахування

Польща застосовує метод пропорційного вирахування для зарубіжних доходів. Це означає, що ви можете відрахувати частину польського податку, пропорційно до частки зарубіжного доходу в усьому доході.

Важливо: Польща має з Німеччиною угоду про уникнення подвійного оподаткування. Це означає, що ви не заплатите податок двічі.

3. ПДВ та доглядальні послуги

Доглядальні послуги звільнені від ПДВ у Польщі (ст. 43 п. 1 пп. 18-19 Закону про ПДВ). Це означає:

• Не виставляєте фактури з ПДВ
• Не відраховуєте вхідний ПДВ
• Не є активним платником ПДВ (якщо не хочете)

4. Ліміт ПДВ

Ви звільнені від ПДВ, якщо оборот від доглядальних послуг нижче 200 000 zł на рік. Більшість опікунів вписується в цей ліміт.

Витрати на ryczałтe — що відраховуєте?

Як я пояснив у посібнику про ryczałт та витрати — на ryczałтe ви не відраховуєте витрати отримання доходу. Але відраховуєте:

• Соціальні внески ZUS (від доходу)
• Медичний внесок (від доходу)
• Пожертви (до 6% доходу)
• Зарплата працівників (якщо наймаєте)

Не відраховуєте:

• Витрати на поїздки до Німеччини (автобус, пальне, політ)
• Страхування OC
• Навчання
• Обладнання (комп'ютер, телефон)
• Витрати агентів/посередників

Медичний внесок на ryczałтe

Медичний внесок на ryczałтe є фіксованим, залежить від річного доходу:

• До 60 000 zł: 461,66 zł/міс. (5 540 zł/рік)
• 60 000 – 300 000 zł: 699,11 zł/міс. (8 389 zł/рік)
• Понад 300 000 zł: 1 258,39 zł/міс. (15 101 zł/рік)

Більшість опікунів заробляють 80-120k zł на рік → потрапляють у другий поріг (699,11 zł/міс.).

Агент / посередник — як розрахувати?

Багато опікунів співпрацюють з агентами (польськими або німецькими) або агентствами догляду. Тут важливо:

• Якщо агент виставляє фактуру на комісію — це дохід агента, а ви відраховуєте витрату на ryczałтe? Не відраховуєте (ryczałт не має витрат).
• Якщо агент стягує комісію безпосередньо з виплати — це ваша втрата, але бухгалтерія розглядає це як витрату? Ні, бо на ryczałтe витрати не відраховуєте.
• Якщо агент діє як підрядник — тоді він є окремим підприємцем.

Пастки та найпоширеніші помилки

1. Думки, що догляд — це 15% ryczałту

Ні. Догляд (PKWiU 88) — це 8,5%, а не 15%. Перевірте з бухгалтером, чи маєте правильний PKWiU.

2. Нереєстрація NIP-RCZ у термін

Вибір ryczałту заявляєте NIP-RCZ протягом 7 днів з моменту відкриття JDG. Якщо запізнитеся — за замовчуванням ви на загальній шкалі (32%).

3. Відсутність реєстру доходів

На ryczałтe ви повинні вести реєстр доходів. Кожна виплата з Німеччини, кожна фактура — все повинно бути внесено.

4. Подвійне оподаткування

Польща та Німеччина мають угоду про уникнення подвійного оподаткування. Але якщо ви не заявите німецький дохід у Польщі — Urząd Skarbowy може нарахувати штрафи.

5. ZUS на догляді

Пільга «на старт» та малий ZUS належать на догляді — якщо ви не вели JDG протягом останніх 60 днів. Перевірте, чи маєте право.

FAQ

Чи повинна опікунка мати JDG?

Якщо працює через агентство догляду (наймане в Польщі або Німеччині) — ні. Якщо працює «на власний рахунок» безпосередньо з родиною в Німеччині — так, повинна мати JDG.

Чи можу я відрахувати витрати на поїздки до Німеччини?

Ні на ryczałтe. Витрати на поїздки, автобус, пальне — не відраховуєте.

Чи догляд у Німеччині — це PKWiU 88?

Так, якщо це послуга догляду за людиною похилого віку або з обмеженими можливостями. PKWiU 88.10.19.0.

Чи повинен я бути на ПДВ?

Ні. Доглядальні послуги звільнені від ПДВ (ст. 43 п. 1 пп. 18-19). Якщо оборот нижче 200 000 zł — ви звільнені.

Чи повинен я заявити дохід з Німеччини у Польщі?

Так. Як польський резидент, ви платите PIT від світових доходів. Угода про уникнення подвійного оподаткування запобігає подвійній сплаті.

Потрібна допомога з бухгалтерією догляду?

Веду бухгалтерію для опікунів людей похилого віку в Німеччині — ryczałт 8,5%, реєстр доходів, декларації ZUS та PIT, заяви до Urząd Skarbowy. Від 49 zł + ПДВ на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Ставка ryczałту 8,5% для PKWiU 88.10 та 88.99 (доглядальні послуги). Угода PL-DE про уникнення подвійного оподаткування (метод пропорційний). Доглядальні послуги звільнені від ПДВ (ст. 43 п. 1 пп. 18-19). Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.