Паушальний податок (ryczałt) та найм одночасно у Польщі (2026) — як це розрахувати
Ведення одноосібного підприємства (JDG) на паушальному податку (ryczałt) та робота за наймом у Польщі у 2026 році. Два джерела доходу, страховий внесок на здоров'я, PIT-36 та PIT-28. Практичний посібник.
Маєте найм і відкриваєте одноосібне підприємство (JDG) на паушальному податку (ryczałt)? Або маєте JDG і шукаєте роботу за наймом? Це законно — два джерела доходу дозволені. Але мусите знати, як розрахувати страховий внесок на здоров'я та PIT, бо помилка коштує тисячі.
Багато підприємців платять подвійний страховий внесок на здоров'я (на наймі та паушальному податку (ryczałt)) — бо не знають, що можна оптимізувати. Інші забувають про PIT-36 з найму і платять штрафи.
У цьому посібнику пояснюю, як розрахувати паушальний податок (ryczałt) та найм одночасно у Польщі у 2026 році.
Паушальний податок (ryczałt) та найм — два окремі розрахунки
Фіксований податок + робота за наймом 2026 — подвійна подача
Працюєте за наймом і ведете бізнес на фіксованому податку? Ви повинні подати дві окремі декларації PIT та сплатити два медичних внески. Ось як це працює.
Робота за наймом
Дохід із заробітної плати — розраховує роботодавець.
Медичний внесок
Платить роботодавець від брутто-зарплати
База оподаткування
Дохід: брутто − ZUS − витрати
PIT-2 (неоподатковуваний мінімум)
Забезпечує суму зменшення податку 300,00 zł/міс (3600,00 zł/рік) — але лише для роботи за наймом! Фіксований податок не користується PIT-2.
Фіксований (ryczałt бізнес)
Дохід від підприємницької діяльності, що оподатковується за фіксованою ставкою.
Медичний внесок
Платить підприємець (ставка за порогом доходу)
База оподаткування
Дохід від бізнесу (без витрат)
PIT-2 (неоподатковуваний мінімум)
✗ —
Дві окремі декларації
Ви повинні подати PIT-37 до 30 квітня (робота) та PIT-28 до 31 січня (фікс. податок). Це два окремі терміни і два окремі формуляри — їх не можна об'єднати.
Ключове: Пороги фіксованого податку рахуються ТІЛЬКИ від доходу з фіксованого податку — дохід за наймом не враховується. Якщо ви заробляєте 60 000 zł за наймом і 40 000 zł на фіксованому, поріг 60 000 zł рахується від тих 40 000 zł, а не від 100 000 zł. Це може суттєво знизити ставку.
Маєте роботу та фіксований податок? Перевіримо, чи правильно подаєте обидві форми.
Зв'яжімося →На основі Закону про фіксований прибутковий податок (Dz.U. 2025 poz. 775) — PIT-28, та Закону про ПДФО (Dz.U. 2025 poz. 163) — PIT-37. Медичний внесок: ст. 68 Закону про охорону здоров'я (Dz.U. 2025 poz. 421). PIT-2: ст. 117 Податкового кодексу.
Паушальний податок (ryczałt) та найм — це два окремі джерела доходу. Розраховуєте їх окремо:
- Найм: PIT-37 (розраховує роботодавець)
- Паушальний податок (ryczałt): PIT-28 (подаєте самі)
Не сумуєте їх в одній декларації. Кожне має власний формуляр.
Страховий внесок на здоров'я — ключова проблема
Страховий внесок на здоров'я — найбільший підводний камінь. На наймі його платить роботодавець (9% брутто-зарплати). На паушальному податку (ryczałt) платите самі (за порогами).
Чи платите подвійний внесок на здоров'я?
Так — але паушальний страховий внесок на здоров'я може бути нижчим, якщо наймова є високою.
Страховий внесок на здоров'я на паушальному податку (ryczałt) (2026)
- До 60 000 zł на рік (дохід з паушального податку (ryczałt)): 461,66 zł/міс. (5 540 zł/рік)
- 60 000 – 300 000 zł на рік: 699,11 zł/міс. (8 389 zł/рік)
- Понад 300 000 zł на рік: 1 258,39 zł/міс. (15 101 zł/рік)
Важливо: Поріг рахується лише від доходу з паушального податку (ryczałt), не від сукупного доходу.
PIT-2 — чи можу використати на наймі?
PIT-2 — це пільга для працюючих: 300 zł/міс. менше податку на наймі (3 600 zł/рік).
Якщо маєте найм і паушальний податок (ryczałt) — PIT-2 застосовуєте на наймі. Це знижує податок від зарплати.
PIT-2 не має нічого спільного з паушальним податком (ryczałt).
Приклад — повний розрахунок
Сценарій: зарплата брутто 8 000 zł/міс. + JDG паушальний податок (ryczałt) 8,5% з доходом 80 000 zł/рік.
Страховий внесок на здоров'я:
- Найм: 9% × 8 000 = 720 zł/міс. (платить роботодавець)
- Паушальний податок (ryczałt): 80 000 zł доходу → поріг 60k-300k → 699,11 zł/міс.
- Разом внесок на здоров'я: 720 + 699,11 = 1 419,11 zł/міс.
PIT:
- Найм: PIT-37, розраховує роботодавець
- Паушальний податок (ryczałt): PIT-28, 80 000 × 8,5% = 6 800 zł (мінус відрахування)
Соціальне страхування (ZUS) на паушальному податку (ryczałt)
Якщо на наймі роботодавець платить соціальне страхування (ZUS) — на паушальному податку (ryczałt) теж платите соціальне страхування (ZUS). Звільнення немає.
Але: якщо маєте пільгу на старт або малий ZUS — соціальні внески на паушальному податку (ryczałt) є нижчими.
Підводні камені та найпоширеніші помилки
1. Подвійний страховий внесок на здоров'я без знання
Платите внесок на здоров'я на наймі та на паушальному податку (ryczałt). Це законно, але часто непотрібно — перевірте з бухгалтером, чи можна оптимізувати.
2. Плутання PIT-37 з PIT-28
Найм розраховуєте в PIT-37, паушальний податок (ryczałt) в PIT-28. Не поєднуйте їх.
3. Неправильний поріг страхового внеску на здоров'я
Поріг рахується від доходу паушального податку (ryczałt), не від сукупного доходу.
4. Відсутність реєстру паушального податку (ryczałt)
Мусите вести реєстр доходів з JDG окремо від зарплати найму.
5. Забування про PIT-2
PIT-2 (пільга 300 zł/міс.) застосовуєте на наймі — це 3 600 zł/рік менше податку.
FAQ
Чи можу мати найм та JDG одночасно?
Так. Це законно. Мусите лише правильно розрахувати внески та PIT.
Чи страховий внесок на здоров'я є подвійним?
Так — на наймі та на паушальному податку (ryczałt). Але пороги паушального податку рахуються від доходу паушального податку (ryczałt).
Чи PIT-2 діє на паушальному податку (ryczałt)?
Ні. PIT-2 застосовуєте лише на наймі (знижує податок від зарплати).
Чи мусу платити соціальне страхування (ZUS) на паушальному податку (ryczałt)?
Так, якщо тільки не маєте пільги на старт або малий ZUS.
Чи дохід з найму впливає на поріг паушального податку (ryczałt)?
Ні. Поріг страхового внеску на здоров'я на паушальному податку (ryczałt) рахується від доходу паушального податку (ryczałt).
Потрібна допомога з розрахунком?
Веду бухгалтерію JDG з одночасним наймом — паушальний податок (ryczałt), внесок на здоров'я, PIT-36 та PIT-28. Від 49 zł + VAT щомісяця.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Паушальний податок (ryczałt) та найм розраховуються окремо (PIT-28 та PIT-37). Страховий внесок на здоров'я подвійний (найм + паушальний податок (ryczałt)). Поріг паушального податку рахується від доходу паушального податку (ryczałt). Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися